《票据业务自查报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《票据业务自查报告（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第 1 页票据业务自查报告信用社票据业务自查报告按照联社统一部署和安排，我组一行人，于*年x月x日至x日对*年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：一、基本情况我区（县）农村信用社现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，我联社各项存款余额*万元，比年初净增*万元，增长x%，完成联社计划的x%；各项贷款余额*万元，比年初净增*万元，完成联社计划的x%；不良贷款*万元，比年初净降*万元，剔除央行票据置换贷款1*万元，实际净降*万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款*万元、呆滞贷款*万元
2、、呆账贷款*万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入*万元，比上年增加*万元，增长x%，其中贷款利息收入*万元,手续费收入*万元；财务支出*万元，比上年增加*万元，增长x%；其中存款利息支出*万元，营业费用*万元，手续费支出1*万元；全辖实现账面利润*万元，比上年减少*万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用*万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。检查认为，*年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，
3、信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。二、存在的问题第 2 页（一）财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计*万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支*万元，在联社账外储蓄存单账户中列支*万元。其中*万元冲销了1391垫支的家具款，*万元购置联社招待所家具，*万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊 嘶兄喊旃 闷芬慌金额*万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名
4、字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计*万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额*万元。年月至年月共计支出笔，金额1*万元，至月日该账户现余*万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费*万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将x%上划集中使用，x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费*万元。2、费用计提不够准确（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额*万元，当年应核销*万元，实际核销
5、*万元，少核销*万元；年末各项风险资产余额为*万元，呆账准备金余额应达到*万元，实际余额为*万元，多计提呆账准备金*万元。第 3 页（2）效益奖计提有误。年账面利润*万元，调增项目：网络摊销费1*万元，计算机中心运行费*万元，多计提呆账准备金*万元，联社月底发放银团贷款*万元，计提呆账准备金*万元视同利润；调减项目：减免2x%营业税及附加税*万元，专项票据提应收利息*万元，少核销呆账*万元，实际计提效益奖基数为*万元，扣除x%企业所得税*万元，我联社应提效益奖*万元（308.8-101.9）30，实提*万元，少提*万元。（3）职工教育经费多提*万元。（4）职工养老保险金多提*万元。其原因是你联
6、社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多*万元）。（5）职工住房公积金多提*万元。（6）超比例冲销待核销应收利息*万元。年末余额为*万元，当年冲销*万元，年末余额*万元，超比例冲销*万元。3、限额费用有超标现象（1）业务宣传费超支*万元。（2）业务招待费超比例开支*万元。全辖共支*万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象我联社年末现有递延资产余额*万元，主要是网络费*万元，补充养老保险*万元，房屋装修费*万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费*万元当年未摊销完。5、部份资产已损失,金额*万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失*万元。如信用社*万元是与
7、农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失*万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。第 4 页三是存放同业款项科目预计损失*万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额*万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款*万元,现贷款已损失。6、应收应付款项处理不及时（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额*万元。一是该科目实际损失额达*万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼*万元（联社营业部*万元、牌楼信用社*万元，分水信用社*万元），现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失*万元；两个信用社分别于
8、年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行*万元。二是联社机关历年应下划的材料款*万元未在当年摊销进入损益。（2）2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额*万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额*万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税*万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有*万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠*万元）。7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款*万元。8、一是联社机关2621科目应付各
9、项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖*万元，年未划回相应的信用社进入损益核算第 5 页，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入*万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费*万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费*万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费*万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费*万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在
10、其他营业外支出列支汽车修理费。（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社20*年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额*万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额*万元。二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有*万元，联社机关有*万元。11、当年实际利润情况：年我联社账面利润*万元。调增项目金额为*万元：网络摊销费*万元，计算机中心运行费*万元，多计提呆账准备金*万元，我联社月底发
11、放的银团贷款*万元，计提呆账准备金*万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入*万元，职工教育经费多提*万元，职工养老保险金多提*万元，职工住房公积金多提*万元，待核销应收利息超比例进行冲销*万元。调减项目金额为*万第 6 页元：减免2x%营业税及附加税*万元，专项票据提应收利息*万元，当年支付的安全防卫费*万元，联社机关历年应下划的材料款*万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为*万元，扣除33x%所得税*万元,应提效益奖（329.6-108.8）3066.2*万元，实提5*万元，少提*万元。（二）信贷管理上存在的问题1、抵债资产管理不够规范。一是我联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立
12、不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列*万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增*万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产*万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。我联社截止年12月日共有债券投资笔*万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。3、贷款手续欠合规。本次对我联社营业部、信用社34笔大额贷款*万元进行了抽查，发现一些不合
13、规的现象：（1）借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷*万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。（2）贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款*万元，用货船作抵，其折价比例为x%，第 7 页超过重信联20*212号文件之规定的x%；二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款*万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。（3）贷款约定不明确。一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订*万元的贷款合同，当日发放*万元，后于年月又发放*万元，但合同中未约定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公
14、司于年月日借款*万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。（4）保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款*万元，担保单位公司不具备AAA级资格。（5）项目贷款不合规。如重庆公司注册资本*万元，先后贷款*万元，其中年月日贷款*万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证。（6）按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款*万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。（7）银团贷款借据要素不齐全，我联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经我联社自查现在还有5个社发放贷款笔*万元（于年月日到期，该
15、户共欠信用社贷款*万元），现还未拆分，因此未调整形态。其原因，一是现在正在诉讼中；二是如果调了会影响专项票据兑付。5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对我联社今年以来贷审会审批的笔*万元大额贷款和展期笔*万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批第 8 页成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5*万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议纪要。6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查我联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司*万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。7、呆账核销未如实调账。经查，我联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元,其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账*万元、四季度调账*万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）。同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款*万元，上报审批*万元，而只核销了*万元。8、“信用工程”开展尚有差距。本次抽查社村均
