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1、第一章 企业所得税（课后作业）一、 单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ） 。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用 25%基本税率的是（ ） 。A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业D.在中国境内
2、未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的企业3.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ） 。A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税4.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间
3、的表述中不正确的是（ ） 。A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.企业采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现5.居民企业发生下列（ ）情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入。A.将资产在境内的总机构及其分支机构之间转移B.将自产的商品用于装饰本企业办公楼C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠D.将自产的商品用于本企业管理部门6.某商贸公司为增值税一般纳税人，2013
4、 年 9 月发生如下业务：开展 A 商品促销活动，将原价税合计金额为 117 万元的 A 商品以七折的价格出售；9 月 3 日销售 B 商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款 200 万元，付款条件为 5/20，n/30，超市于当月 15 日付款。根据企业所得税的相关规定，2013 年 9 月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。A.260B.270C.300D.3177.根据企业所得税的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ） 。A.转让国债取得的收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入C.贷款利息收入D.转让股票取得的收入8.境内某居民企业 2013 年销售货物实际
5、缴纳增值税 30 万元、消费税 25 万元、城建税3.85 万元、教育费附加 1.65 万元，同时缴纳房产税 1 万元、城镇土地使用税 0.5 万元、印花税 0.1 万元，该企业 2013 年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。A.30.5B.32.1C.60.5D.62.19.某境内软件生产企业 2013 年实际发生合理的工资、薪金 1100 万元，职工福利费 160 万元，职工教育经费 40 万元（其中职工培训费用 10 万元） ，工会经费 30 万元。2013 年该企业在计算应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.10B.14C.16.5D.26.510.某境内
6、工业企业 2013 年发生的借款利息费用为 18 万元，其中包括以年利率 8%向银行借入的期限为 9 个月的生产用资金 200 万元的借款利息；剩余的利息为以年利率 12%向其他非金融企业借入的期限为 6 个月的生产用资金 100 万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为 6%） 。该企业 2013 年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用为（ ）万元。A.18B.16C.15D.1211.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ） 。A.商业企业之间支付的管理费B.工业企业内营业机构之间支付的租金C.生产企业内营业机构之间支付的特许权使用费D
7、.银行企业内营业机构之间支付的利息12.某居民企业在筹建期间发生支出 1180 万元，其中人员工资 200 万元，办公用品 300 万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元，业务招待费 60 万元，购置生产设备 600 万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹建费为（ ）万元。A.520B.556C.560D.58013.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ） 。A.甲企业销售给乙企业 1000 万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长 40 万元B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，
8、成功与丁介绍客户交易 300 万元，甲企业以 18 万元转账支票支付丁公司佣金C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 500 万元，丙企业以 20 万元现金支付丁公司佣金D.乙企业支付某中介个人 0.5 万元佣金，以酬劳其介绍成功 10 万元的交易（签订合同）14.某生产企业 2012 年 3 月 5 日为其销售部门购进 1 辆小轿车，取得机动车销售统一发票，注明价款 15 万元，增值税 2.55 万元，企业发生运杂费 2.45 万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算折旧，无净残值。则该企业计算2012 年企业所得税应纳税所得额时，准予
9、扣除的小轿车折旧金额为（ ）万元。A.2.81B.3.27C.3D.3.7515.某农场外购一批奶牛，支付价款 20 万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是（ ） 。A.一次性在所得税税前扣除B.按照直线法以奶牛的寿命为折旧年限计算折旧在所得税税前扣除C.按直线法以不低于 3 年的折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于 10 年的折旧年限计算折旧税前扣除16.下列关于存货的税务处理，说法正确的是（ ） 。A.通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本C.生产性生物资产收获的农产品，
10、以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种17.2013 年 9 月，甲公司以 500 万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值 420 万元，计税基础 460 万元，公允价值 500万元。乙公司应确认资产转让所得（ ）万元。A.0B.20C.40D.8018.2013 年某居民企业实现产品销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，债务重组收益 100 万元，国债利息收入 10 万元，发生的成本费用总计 1600 万元，
11、其中业务招待费支出 30 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.125B.127.5C.130D.132.519.某境内居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2013 年度该企业境内的应纳税所得额为200 万元，境外分回税后利润 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 10 万元，2013 年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税（ ）万元。A.50B.55C.60D.7020.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ） 。A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，
12、应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确定收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现21.2013 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额核算不准确。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2013 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07B.10.1
13、5C.10.5D.10.6322.境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2013 年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益 200 万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入 120 万元，该项设备的原值为 80 万元，已经按税法规定计提折旧 20 万元。2013 年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.20B.24C.26D.3223.假定某居民企业 2013 年实现主营业务收入 3000 万元，国债利息收入 20 万元，其他业务收入 40 万元，与收入配比的成本 2100 万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出 50 万元） 、销售费用和财务费用共计 600
14、 万元，营业外支出 50 万元，该企业适用的企业所得税税率 25%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2013 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60B.66.25C.65D.71.2524.根据企业所得税的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7 日B.10 日C.30 日D.60 日25.2013 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2011年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 30 万元。该公司于 2013 年 5 月 31 日补缴了该税款，并且该公司在 20
15、12 年进行汇算清缴时已经报送了 2011 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。 （假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 5.5%）A.1.22B.1.65C.1.89D.2.3426.以下不符合 2009 年 1 月 1 日起新增企业所得税征管范围规定的是（ ） 。A.缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理B.按税法规定免缴商品劳务税的企业，其企业所得税由地税局管理C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理27.某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员 15
16、人，资产总额 100 万元。该企业 2013 年收入总额 180 万元，成本费用金额 160 万元，当年支付银行罚息 8 万元，合同违约金 9.2 万元，其当年应纳企业所得税（ ）万元。A.4B.0.7C.0.56D.0.2828.某居民企业于 2010 年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在 2013 年 6 月起停产进行政策性搬迁，2015 年 5 月底完成搬迁，则其 2010 年的亏损的最后一个弥补年度是（ ） 。A.2015 年B.2016 年C.2017 年D.2018 年29.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业混合性投资业务的企业所得税处理的相关规定的表述中，不正确的是（ ） 。A.企业混合性投资业务是兼具权益和债权双重特性的投资业务B.符合条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重
