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1、纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：1企业获取财务利益的最后机会变！唯有改变！大成方略纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴培 训 说 明截止至 11 月 15 日，财政部、国家税务总局 2011 年已公布财税字文件 109 个，国家税务总局公告 55 个，国税发文件 105个。国家税收法规相对以往有所减少，但由于今年银根紧缩、CPI 涨幅高居不下、个人收入纳税调整等，国家出台的一些针对性政策却有很大的运用空间，给企业年终汇算清缴带来众多机遇。201
2、1 年企业年终汇算清缴的特点：机遇多、难度大。经大成方略纳税人俱乐部专家讨论分析，2011 年汇算清缴有 52 个新机遇（见附录） ，用上一个，收获良多。大成方略纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴的方法是：1、用主体、布局、转换三个方法作为 2011 年企业年终汇算清缴策略，是大成方略纳税人俱乐部帮助企业依法获取财务收益的独特方法。（1）当今企业大都是多主体运作一个或多个项目，用主体间的交互关系依法降低税负是最有效可行的方法。（2）由于是多主体运作同一个项目或多个项目，因此在汇算清缴中，企业财务管理者首先要考虑的是如何布局今年的汇算纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北
3、京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：2清缴，使其财务收益最大化。（3）从财务收益最大化上布局出的汇算清缴，在某些方面，会存在与税法不相一致的地方，这就要财务管理者实施转换策略，使其符合税法要求。从上面的简要表述中可知，主体、布局、转换是一套既各自独立又相互联系的汇算清缴策略。2、从公司角度、金融角度、财务角度进行汇算清缴是今年有效解决汇算清缴问题的最佳切入方式。（1）有效降低企业税负的最好办法就是从公司管理的角度切入，因为公司是纳税主体，当今企业多为多主体运作，公司的业务流程、管理方式、与其他公司的业务往来
4、等都是产生税和处理税的重要环节。因此，要想降低企业税负，就必须从公司角度入手解决。（2）2011 年，大成方略纳税人俱乐部开设的课程是公司金融管理。同时，许多企业都存在资金往来、借入或借出行为。而国家从金融、税收方面又出台了许多政策，这就给从金融方面进行汇算清缴创造了许多操作空间。这是大成方略纳税人俱乐部今年汇算清缴的一大亮点。（3）所有的汇算清缴方案都需要用财务方式表达出来。财务永远是汇算清缴的重点，我们将从 48 个方面入手为企业解决汇算清缴问题。大家知道，今年的汇算清缴，仅从税收政策的角度是很难解纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财
5、经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：3决问题的，而许多培训机构还是用这种方式来解决。今年的汇算清缴只有改变方法才能有效解决。大成方略纳税人俱乐部一直以新内容、新方法引领着中国的财务管理培训潮流，并以此作为服务企业的宗旨。我们衷心祝愿各企业在 2011 年汇算清缴工作中，用新的汇算清缴方法顺利实现自己的财务目标。附：2011 年企业年终汇算清缴 52 个新机遇说明：本处所列的 52 个新机遇，讲课老师将会在汇算清缴的三个专题中逐步讲授。如听完课没有充分了解的，可上大成方略纳税人俱乐部网看专门录制的系统课程。1、我国部分地区营业税改增值税试点给企
6、业带来的机遇。2、企业资产损失取消税务审批程序，改由企业自行申报扣除，企业在处置资产调整当年利润的涉税处理。3、2011 年国税总局公布 786 个全文失效废止、部分条款失效废止的税收文件，关乎企业税负重大调整的涉税处理。4、在“查税必查票、查案必查票”税收环境下，企业对票据正确处理的方法决定了税负。5、企业股权转让所得，2011 年新增两种情况可从股权转让所得中扣除应分享的被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：4的
7、财务处理。6、国税总局 2011 年首次在政策层面上规定企业在年度所得税申报时合法有效凭证的最迟提供时间的运用。7、符合条件的财政补助可以继续享受不征税税收待遇。国债未到期转让的利息收入的处理。8、企业统一制作并发放的员工工作服费用的处理。9、房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的计税基础。10、小型微利企业减免税和税务机关查增应纳税所得额弥补以前年度亏损在所得税年度申报表的填列。11、境内企业到期应支付而未支付给境外的利息、租金、特许权使用费等扣缴境外企业的所得税的时间处理。12、资产重组过程中货物移转不征收增值税、不征收营业税的范围扩大。13、销售自产货物同时提供建筑业劳务的征
8、税规则调整。14、直接收款方式下货物已发出且会计暂估收入，增值税纳税义务发生时间的明确。15、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除政策。16、企业持有规定年度内发行的地方政府债券和中国铁路建设债券取得的利息所得，可减、免征企业所得税。17、适用免抵退税管理办法的企业范围扩大。18、转让土地使用权和销售不动产连同地上附着物征收流转纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：5税的规则发生重大调整。19、国家对生产残疾人用品企业再次发文重新给
9、予五年期的所得税免征待遇，同时可以享受优惠的产品范围进一步加大。20、运输企业新增可以差额征收营业税的扣除凭证。21、企业在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式向个人赠送礼品，有三种情形无需代扣代缴个人所得税。22、国务院修改我国资源税暂行条例，在中央和地方财政的重新分配中，企业综合税负变化的管控。23、国务院确定支持小型、微型企业发展的金融、财税政策措施，企业在商圈融资、集合票据、集合债券、权益质押及私募股权、创业板上市等融资运用中，在解决融资难的同时，对税负的改进。24、国家深入实施西部大开发战略、实施农林牧渔项目及新疆困难地区等财税政策方面的优惠。25、国家对高新技术企业境外所得征收政
10、策明确，在对高新技术企业持续性、多方位的支持中，企业实现高新技术企业资质认定的新路径。26、新个人所得税法及实施条例的颁布，股东利益、公司利益和员工利益的规划。27、银行承兑汇票贴现息税前抵扣的应用。28、委贷与融资利息的票据转化问题。29、非金融企业之间融资利率与最大化财务利益。30、资金池管理方法与关联企业之间的资金融通法律风险。纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：631、融资性售后回租的税收处理及相应筹划。32、企业信托融资的税收处理。33、合同
11、能源”方式的涉税处理。34、BT 与 BOT 项目的涉税处理。35、企业金融投资方式选择与税收的减免政策的应用。36、企业私募投资与信托使用之间的税收差异处理。37、企业年金的税收处理及利益规划。38、银行理财品利息收入税收处理。39、2011 年稽查重点之一的限售股税收优化。40、2011 年企业股权问题焦点与汇算的合理处理。41、公司资产处置中的普遍问题点及税负的有效调节。42、非上市公司整体资产出售涉税问题及汇算中注意事项。43、资产评估增值在企业汇算中的要求与处理。44、特殊公司资产的财务处理及纳税界定。45、合同涉税要求与企业汇算的合同管理。46、常见的关联交易问题与纳税风控点。47、企业分立与合并的汇算问题处理。48、债务重组汇算问题解析。49、个人所得税焦点问题与涉税处理。50、年终股东财富分配规划与合理税负的掌控方法。51、分支机构汇总纳税焦点问题的具体处理。52、2011 年版产业结构调整指导目录出台。鼓励类 750 条(新增 413 条)中的税收机遇。纳税人俱乐部 2011 企业年终汇算清缴系列资料地址：北京市海淀区西三环北路 87 号国际财经中心 D 座 7 层邮编：100089 全国服务热线：400-650-9936 网址：1
