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1、第 1 页审计总体工作计划表一、审计目的：加强财务控制；明晰药业业务流程。二、审计内容：三季度财务审计；采购与付款循环、销售与收款循环。三、人员安排：集团审计部2人（万玲，杨林）、管理财务部1人（王晓光）四、时间安排：10月8日-12月10日（保证完成日常工作的情况下积极安排具体时间）五、具体审计计划=因为很多事项需要在实际工作中进行安排和调整，不能进行详细安排。具体计划（方案、程序）执行人：万玲、王晓光采购与付款循环审计目标：1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的；确定药业采购与付款循环的内部控制制度是否健全；确定被审计单位采购与付款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。
2、2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。3.根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。审计程序：一、编制采购与付款循环调查问卷；调查问题（项目组可根据实际情况进行调整）：A采购业务（一）请购商品和劳务1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？（二）编制请购单1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单？2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？（三）验收货物1、交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？2、验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？3、所第 2 页编制的验收单是否预先编号？4、验收部门将商品送交仓库或其他请
3、购部门，是否取得对方签章的收据？5、凭单是否经过被授权的人员批准？（四）储存已验收商品存货1、商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？2、是否设有保安人员守卫仓库存货？1、（目前是委托物流公司代为管理并支付费用，业务主办的仓储费用现在是如何进行三方结算的？）？现药房的采购业务也已经全部通过药业进行？但是此部分返点是否能及时准确进行结算？返点收入归药业还是药房？（五）编制付款凭单1、编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？2、是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？3、凭单是否经过被授权的人员批准？4、药业目前是采用白联入库单和付款审批单进行付款，但是现在的付款计划=付款审批是
4、否按集团的规定进行？（六）记录负债1、是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？2、是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐户分类的适当性和入帐的及时性？3、是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付帐款总帐的一致性？固定资产1、定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？2、已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？3、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？4、固定资产入公司、内部调拨是否履行一定手续？5、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？6、有无固定资产定期盘点制度并执行？现金付款（一）支付负债1、所有支出是否都以支票付款？2、支
5、票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？4、支票签署人是否控制支票的寄出？5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？6、是否只限于被授第 3 页权人员才能接近空白支票（网上付款）？（二）记录现金支出1、执行和记录现金支出交易的职责是否执行分离？2、是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？3、是否定期独立编制银行调节表？4、支票等付款凭证是否及时入帐？二、编制采购与付款循环流程图（要清晰列明关键控制点，尤其是财务控制点）。三、文字描述采购与付款内部控制制度；四、执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确，现有制度是否得
6、到一贯执行以及不能执行的原因。五、评价采购与付款内部控制制度的恰当性、合理性、有效性；六、明确采购与付款循环内部控制程序与要点；采购与付款循环内部控制要点（参考资料）：1、不相容职务分离原则单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。2、授权批准制度（1）单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制
7、措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。（2）单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（3）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。第 4 页3、记录与凭证控制单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作请购与审批控制单位应当建立采购申请制度，加强采购业务的预算管理=由哪个部门进行申请、审核、批准，是否按预算执行
8、，特殊情况采购如何进行。=5、采购与验收控制（1）单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定，确保采购过程的透明化；（2）制定例外紧急需求的特殊采购处理程序；（3）单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。6、付款控制（1）单证核对：单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。（2）预付和定金管理：单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和
9、定金的管理。（3）退货管理：单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（4）定期核对：单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。有关采第 5 页购与付款循环内部控制的详细内容参见财政部颁布的内部会计控制规范采购与付款。7、应付帐款控制:（1）确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；负债的真实性，特别关注付款的合法性和准确性，查证是否存在多挂负债及库存、多付款情况，如何控制；（2）确定应付帐款期末余额是否正确；在审定说明中一定简要慨括的说明所执行的审计程序及发现的较大的问题（用友同协
10、力商霸差异金额、同供应商对账情况）。七、根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。采购流程说明：公司专门的采购申请、采购订货。一直到财务付款减账。应注意（1）采购部门对厂家信用政策的运用（2）加强采购部对货款的支付，应避免现金交易，多用银行转账（3）与厂家的对账情况也应转递其他部门，以利于修改对厂家的政策使用。销售与收款循环审计目标：1解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的；评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性、合理性。被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行；2评价销售与收款循环的控制风险，确定其影响。3根据实际情况和管理上的要求，出台
11、新的采购与付款业务流程。了解被审计单位内控制度销售与收款循环审计程序：1、制销售与收款循环调查问卷。2、编制销售与收款循环流程图；3、文字描述销售与收款内部控制制度；4、执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确；第 6 页5、评价销售与收款内部控制制度设计上的适当性；销售与收款循环调查问卷（一）A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易？8.9.季节性销售的式样占多大的范围10.提供销售折扣吗？11.大约有
12、多少客户代表着：80%的销售收入大约有多少其他客户12.销售的商品是否需要较长的运输期13.长期合同的销售范围如何14.分期收款的销售范围有多大15.较重要的相关的一组销售是否存在16.主要产品中是否有特别的折让17.公司的销售有一定的销售退回吗篇二：审计工作计划20*年审计工作计划根据内部审计工作规定和及省交通厅、公路局及市局有关文件会议精神，结周口市公路局内部审计制度及我局的具体情况，制定20*年度内部审计工作计划，具体如下；一指导思想认真贯彻落实十八大精神，以邓小平理论、“三个代表重要思想、科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，
13、切实履行内审监督职责，发挥审计工作审计工作计划，推进公路事业全面发展、依法行政、制度创新的作用。二、工作重点一）配合上级深化内部经济责任审计。认真执行内部审计准则，做到上级要求的建设审计项目必审。同时加强项目内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范内部审计行为，尝试实行内部责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。第 7 页（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展固定资产情况的审计，做到账、卡、物相符，逐步规范核算行为，提高资金使用效
14、益。（三）加强理论学习，进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体准则等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。2贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开
15、、公正、文明、廉洁的审计形象。3坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。4发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。市公路局二0一三年二月20*年上半年工程股工作总结回顾过去的半年，在单位第 8 页领导的正确指导和各部门同事的紧密配合下，我股室工作开展顺利。我股室紧紧围绕单位20*年的重点工作安排和部门工作，最大限度地发挥部门作用，在加强内部管理方面做了大量的工作，克服了人员少
16、、业务水平不足等多方面的困难，股室人员共同努力，较好的完成了单位交予的工作任务，现对股室上半年的学习、工作、不足总结如下：一、思想政治方面1、年初将股室各类文件归档整理，以便后期查找。2、年初根据股室职能工作，将股室工作分项落实到人，与单位签定了股室目标责任书，并坚持对股室工作及时总结，发现不足并及时改进，促进了科室工作的顺利进展。3、股室人员都能积极进行思想政治学习，不断学习新的政策法律文件和专业知识，全面提高思想素质股室人员工作中团结互助，生活中互帮互助，共同学习、共同进步。5、股室人员坚持遵守单位的规章制度，严格遵守按时上下班和请销假制度，如实填写考勤表，并在单位安排加班的时候做到随叫随到。二、工作完成情况根据股室的各项目标责任和工作任务，争取做到早计划，早安排，早准备，早动手。把握时机，层层分解目标任务，落实责任到人，一丝不苟的仔细部署每一个工作环节，保证高质量，高效率的完成各项工作任务。
