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1、第 1 页县级部门预算管理情况汇报县级部门预算精细化管理存在的问题及建议【摘要】预算精细化管理就是以“精确、细致、深入、规范”为特征的预算管理模式。广西各县部门预算改革已取得一定的成效，但仍存在较多问题，与预算精细化管理的要求相差甚远。文章围绕部门预算精细化管理的要求，从管理主体、管理制度、管理要求、管理技术手段四个方面，对推进县级部门预算的精细化管理提出一些建议。【关键词】部门预算；精细化管理；管理主体；管理制度；管理要求；管理技术手段实施部门预算精细化管理是深化部门预算改革的一项重要内容，也是“十二五”时期预算工作的方向。部门预算改革自20*年启动至今，部门预算管理逐步规范、细致。但是由于
2、县级部门预算改革起步较晚，部门预算管理仍显薄弱，与预算精细化管理的要求相差甚远。如何在“十二五”时期推进县级部门预算的精细化管理，是目前部门预算改革研究的重点。本文以广西为例，围绕部门预算精细化管理的要求，对县级部门预算精细化管理提出一些建议，期望能对推进县级部门预算的精细化管理提供一些参考。一、部门预算精细化管理的内涵所谓精细化管理，就是以“精确、细致、深入、规范”为特征的全面管理模式。部门预算精细化管理，就是预算管理部门要树立精益思想和治理理念，运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，按照精确、细致、
3、深入的要求实施管理，抓住薄弱环节，采取有效措施，不断提高预算管理水平。部门预算精细化管理，有以下几层含义：第 2 页一是管理主体明确。部门预算管理主体既包括预算编制和执行主体，又包括预算监管主体。管理部门不仅要树立精益思想和治理理念，而且应拥有一支政策水平、工作能力和综合素质较高的管理干部队伍，为加强预算精细化管理提供组织保障和智力支持。二是管理制度严密、到位。管理制度包括工作规范、业务流程、岗位职责、业绩评价等，环环相扣。就部门预算而言，首先，管理部门应规范预算管理工作，健全预算编制、预算执行、预算监督、绩效评价等各项工作流程，并依此运行；其次，根据流程运转环节，确定工作衔接的节点和程序，科
4、学设置工作岗位，明确界定岗位职责；最后，根据岗责体系的要求，合理确定考核标准，积极推进预算编制、执行等工作绩效考核，并强化考核结果的运用。三是管理要求精准、细致、深入。即每一项管理制度的着眼点、责任划分、业务流程、绩效评价等都应该精准、细致，不留死角。比如部门预算编制的内容篇二：20*年预算管理部工作总结(部门稿)。预算部年终工作总结预算部自20*年2月成立以来，在公司领导的大力支持和各部门同事的帮助下，全部门员工严守职业操守、加班加点完成公司制定的各项工作任务。通过一年的努力工作和学习，经历了工作和生活的得与失，在得与失中不断成熟和坚定，打造了一个敬业、高效的工作团队。现将部门工作总结如下：
5、一、年度工作完成情况及经验总结1、合同管理方面本年度在各部门配合下完成合同签订共计60项，主要合同包括建筑安装总承包合同、监理合同、电梯安装合同、桩基施工合同、桩基检测合同、地质勘查合同、消防施工合同、样板房装修合同、安防供货安装合同等，总第 3 页合同额约5.8亿元人民币。所有签订合同都有明确的成本科目归类，原件归档，建立了合同管理台帐。2、图纸变更及成本控制方面对设计院及施工单位的提出图纸变更申请，第一时间做出综合成本分析，站在成本的角度对方案进行评判，为领导进行方案决策提供支持。施工单位提出的经济签证，我部门通过踏勘现场认真分析是否可以计量计价，不是我公司责任范围的予以驳回；需有我公司承
6、单的费用，通过多方询价及定额计算成本分析后按最低价答复施工单位。3、招标采购方面1篇三：对县级部门预算改革现状的思考。当前，社会各界对政府预算公开的呼声越来越高。然而，从各地推进部门预算改革实践情况来看，已取得了很大的成效，但也存在不少问题。一、县级部门预算改革进展状况（一）部门预算改革意识全面确立县级政府、人大及其财政部门已经充分认识到搞好部门预算改革的必要性和紧迫性。这不仅是适应行政事业单位财务会计制度改革的需要，而且是深化财政预算管理，建立公共财政，规范财政分配行为，提高财政管理水平的迫切要求，也是促进增收节支，搞好县级财政收支平衡的重要举措。（二）部门预算改革工作全面推进首先是搞好试点
7、，逐步推开。其次是摸索办法，逐步规范。再次是建章立制，逐步入轨。（三）部门预算监督力度全面加大主要表现在部门预算由初期县级政府审查批准转为现在纳入人大财政预算审查监督范围之内，从而有力地促进部门预算编制及其管理工作的规范化、法制化、科学化。二、县级部门预算改革过程中存在的主要问题。第 4 页（一）部门单位的思想认识还不够统一对部门预算编制工作重视程度不够，存有应付了事的现象；在部门预算执行方面，自我约束力不强，随意性较大，预算法定性意识较差，致使许多部门单位的部门预算执行结果与预算数偏差较大，失去了部门预算应有的作用。（二）部门预算编制还不够规范一是编制方法不尽科学。虽然目前各地基本采取零基预
8、算法，但实际操作不够彻底，仍然存有“基数加增长”的做法，主要是对一些公用经费和专项业务经费的安排，一般还是按照基数加适当增长，这与实际要求有一定的出入。二是编制时间不够及时，导致部门预算批复较迟，一般部门预算要在5月份左右才能正式下达，这对部门单位严格执行部门预算带来许多负面影响。三是编制内容不够完整。主要是在年初编制预算时，一些部门单位的收入项目不全，或者匡算不足，人为打折扣，有的甚至将部门单位收取的预算外收入不纳入收入预算之中，未能做到预算内外资金一本预算；一部分该由部门单位使用管理的支出项目，财政又不将其纳入年初部门预算之中，仍由财政部门控制下达，致使部门预算下达后，追加支出项目频繁，使
9、部门预算缺乏应有的严肃性和透明度。四是编制依据不够充分合理。一方面表现在公用经费定额难以准确确定，特别是相对于经济欠发达地区财政财力比较拮据而言，编制定额普遍偏低，无法适应和满足部门单位正常运转的需要。另一方面，财政部门在编制部门预算时，缺乏部门单位详细的信息资料，如各个部门收费收入的项目、政策依据、标准以及收入变化分析资料，资产负债家底状况及其对部门预算影响的资料，各部门单位专项业务职能以及保证正常运转的最低公用经费水平资料等等。目前，县级财政第 5 页部门还未能建立一个比较完整、系统的编制部门预算的信息资料库，因而在实际编制和审查部门单位预算时具有盲目性，失去应有的主动权。五是编制及其批复
10、不够细化。主要是部门预算支出的预算用途不够明确，未能按照预算支出科目进行详细划分、分解和批复，结果容易造成相互混淆、相互挤占、相互调剂的现象。六是部门预算编制未能留用余地，使得部门预算可塑性较小，可操作性差。七是部门预算的调整不够规范，审查不够严格，存有头重脚轻的现象。（三）部门预算执行还不够严格主要存在部门支出不能严格按预算执行，科目之间、项目之间相互调剂、错位现象比较突出，行政经费挤占挪用事业经费时有发生，专项经费不能专款专用，超预算超计划用款仍然存在。（四）部门预算监管还不够到位一是财政监管不够得力，突出表现在对部门预算执行监督检查乏力，存有一拨了之现象，重编轻管，使得部门预算流于形式。
11、二是人大监督不够深入，重程序，轻实质，对部门预算审查监督还没有建立一个比较完善的监督机制，进而出现人大预算监督由过去对预算草案“看不懂”到现在“看不完”，预算审查监督费时、费力、效果差。三是审计监督不够扎实。重结果，轻原因，对部门预算执行情况审计，往往只是就收支审收支，对预算执行结果与部门预算发生差异的原因揭示不足，审计监督的深度和力度有待进一步提高。与此同时，由于部门单位会计核算与部门预算科目和项目不相衔接，使得部门第 6 页单位对部门预算明确的专项支出未能进行明细分户核算，结果造成部门预算数与部门实际发生数难以一一对照检查，使审计监督部门很难查清部门单位是否存在巧立名目骗取、套取财政补助，
12、是否存在部门预算专项支出“短斤少两”被克扣问题，是否存在财政及其主管部门安排人情支出、拨人情款问题等。（五）部门预算改革的相关配套措施还不够健全完善一是缺乏一个比较科学、规范的部门预算编制操作规程，包括较为科学统一的部门预算表式、编制方法和编制软件等。二是缺乏一个行之有效的部门预算审查监督跟踪管理办法。三是缺乏一个财政专项资金投放项目备选制度。四是缺乏一个部门预算编制信息管理制度。五是缺乏一个部门预算绩效评估制度等。三、影响县级部门预算规范编制及其执行的主客观因素第一，受县级财政财力拮据客观因素影响，使得部门预算的可操作性不够强。主要表现在公用经费定额偏低，难以满足日常办公需要。一方面部门有反映，要求财政提高经费定额标准，增加公用经费，保证正常运转；另一方面，财政部门则是心有余而力不足，只能做到有多大蛋糕就切多少，不可能全部满足部门单位的要求，供需矛盾十分突出。正因为如此，由于部门单位维持性经费预算安排不足，必然导致专
