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1、- I -LNDW 集团有限公司全面预算管理制度改革方案目 录一、 背景与现状 .1二、 基本思路和目标 .1（一）基本思路 .1（二）总体目标 .2（三）全面预算管理体系蓝图 .2三、 工作内容 .3（一）坚持两大核心原则 .31、强化企业资源与经营风险的管控 .32、实现业务计划与财务预算的协作 .3（二）实现预算全过程管理 .31、制定战略规划 .32、设定年度目标 .4（1）设立目标分解模型 .5（2）执行目标分解 .53、形成年度预算 .5（1）实行预算准入机制 .6（2）建立“大成本”预算编制模型 .7（3）实施作业成本法 .7（4）加强预算精细化管理 .74、实施监控调整 .7（
2、1）建立标准化预算管理报告体系 .8（2）建立分期滚动调整的动态预算管理机制 .9（三）构建五大保障体系 .101、建立责任网络 .102、设计标准流程 .113、完善预算制度 .114、实施评价考核 .125、搭建信息平台 .14四、 实施步骤 .14第一阶段：策略计划制定（20YY 年 2 月20YY 年 4 月） .15第二阶段：预算体系搭建（20YY 年 5 月20YY 年 12 月） .15第三阶段：执行管控到位（20YY 年 1 月20YY 年 12 月） .16第四阶段：决策支持实现（20YY 年 1 月20YY 年 10 月） .16第五阶段：整体评估总结（20YY 年 11
3、月20YY 年 12 月） .16五、 组织保障 .16附件：20YY-20YY 年全面预算管理改革工作计划 .181为深入践行 NW 方略和公司发展战略，提升公司预算管理水平，实现“到20YY 年底,公司成为国内领先的省级 D 网公司；到 20YY 年底或者更长一段时间,力争达到国际先进水平”的总体目标，按照 NFD 网公司财务工作的总体思路，以LNDW 集团有限公司创建先进省级 D 网公司工作总体框架方案为指导，围绕公司整体改革和全面预算管理改革目标，特制定本方案。一、 背景与现状作为目前全国最大的省级 D 网企业，截止 20YY 年末，公司资产总额达YYYY 亿元，全年完成供 D 量 Y
4、YYY 亿 QWS，实现营业收入 YYYY 亿元，完成资本性投资 YYY 亿元，外部融资 YYY 亿元，现金流入流出量分别达 YYYY 亿元和YYYY 亿元。面对庞大的资产规模及资金流，如何通过全面预算管理实现企业资源的合理调配和有效控制，成为公司经营管理面临的重要问题。经过几年的实践，公司在预算管理方面已经取得了初步成效。然而，与公司整体改革目标和国内外先进经验相比，预算管理水平仍有较大提升空间，主要表现在：基于战略导向的全面预算管理体系尚未形成；预算准入机制有待健全；预算标准化、精细化程度不深；信息化支撑水平不高；业务计划与财务预算衔接不够；预算管理对经营管控力度不强等方面。因此，建立以战
5、略为引领的全面预算管理体系，有效配置企业资源，促进公司战略目标的实现，对公司的长远发展极为重要。二、 基本思路和目标（一）基本思路围绕公司“改革”总体目标，落实公司发展战略，引入国内外先进企业预算管理最佳实践，以经营控制为目的，以预算指标体系为核心，以分级管理为模式，以考核评估为手段，系统规划，重点突破，提升公司价值创造能力。（二）总体目标全面预算管理改革工作的总体目标：建立战略导向型全面预算管理体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理，有效配置企业资源，控制经营风险，提高经营效率和管控能力，促进公司决策科学化，2提升公司价值创造能力，确保公司战略目标的实现。至 20Y
6、Y 年底，完成全面预算管理体系的建设。完善组织架构和流程体系，建立科学严谨的预算准入机制，构信息化平台，实施动态考核评价，实现业务计划与财务预算的有效衔接，公司预算管控能力和关键绩效指标达到国内领先。至 20YY 年底，深化全面预算管理体系的应用。完善中长期战略预算规划，提高预算的决策分析能力，评估经营绩效，提升企业价值，公司预算管控能力和关键绩效指标逐步迈进国际先进水平。（三）全面预算管理体系蓝图坚持“强化企业资源与经营风险的管控，实现业务计划与财务预算的协作”两大核心原则，构建“责任网络、标准流程、预算制度、评价考核、信息平台”五大保障体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的
7、全过程管理，建立具有 LNDW 特色的全面预算管理体系。 全 面 预 算 管 理四 大 管 理 过 程 全 面 预 算 管 理五 大 保 障 体 系全 面 预 算 管 理两 大 核 心 原 则“强 化 企 业 资 源 与 经 营 风 险 的 管 控 ”“实 现 业 务 计 划 与 财 务 预 算 的 协 作 ”目 标 设 定执 行 目 标 分 解设 定目 标 分 解 模 型2目 标 设 定执 行 目 标 分 解设 定目 标 分 解 模 型目 标 设 定执 行 目 标 分 解设 定目 标 分 解 模 型监 控 调 整执 行 监 控滚 动 调 整4监 控 调 整执 行 监 控滚 动 调 整监 控
8、调 整执 行 监 控滚 动 调 整预 算 形 成预 算 准 入 预 算 编 制 审 核 确 认3预 算 形 成预 算 准 入 预 算 编 制 审 核 确 认预 算 形 成预 算 准 入 预 算 编 制 审 核 确 认公 司 战 略战 略 实 施规 划 职 能 战 略战 略 规 划1 公 司 战 略战 略 实 施规 划 职 能 战 略战 略 规 划 公 司 战 略战 略 实 施规 划 职 能 战 略战 略 规 划标 准 流 程责 任 网 络 评 价 考 核信 息 平 台 预 算 制 度保 障 体 系标 准 流 程责 任 网 络 评 价 考 核信 息 平 台 预 算 制 度保 障 体 系图 2-1
9、 全面预算管理体系蓝图三、 工作内容 （一）坚持两大核心原则1、强化企业资源与经营风险的管控3全面预算管理运用价值管理手段，高度整合企业内部资源，将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系，保障公司战略的顺利实施，同时，通过预算执行过程和结果的分析监控，对企业战略进行全方位的支撑，有效规避经营风险。全面预算管理必须按照“公司资源统一分配、执行进度有效监控、经营风险及时预警”的管控要求，做到事前优化资源配置，事中确保执行质量，事后评估经营绩效。2、实现业务计划与财务预算的协作业务计划和财务预算都是公司全面预算的有机组成，业务计划是基础，财务预算是最终表现形式。财务预算保证公司经营目标的实现，
10、同时引领业务计划的制定和实施。全面预算管理必须按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求，做到业务规划与财务规划有效衔接，业务计划与财务预算充分融合，业务执行与预算控制高度协同。（二）实现预算全过程管理全面预算管理的四大管理过程为“战略规划目标设定预算形成监控调整” ，各个管理过程的工作内容如下：1、制定战略规划战略规划是公司全面预算管理的起点，通过规划未来指导当前实践，是对公司战略的具体落实和进一步量化。战略规划的制定可分为三个步骤，即公司战略、职能战略、战略实施规划。4图 3-1 战略规划示意图公司应从“两型两化”的战略目标和“结构合理、技术先进、安全可靠、适度超前”的 D 网发展目标出发
11、，按照专业职能战略，分别量化为中长期业务规划，如 D 网建设、技术改造、购售 D 量等规划。财务部结合 D 价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素，对业务规划进行敏感性分析，经公司综合平衡，形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售 D 量、D 网建设、技术改造等指标在内的“可评估、可衡量、可操作”的 LNDW 中长期总体战略实施规划。2、设定年度目标公司应围绕中长期总体战略实施规划，以购售 D 量、单位成本、利润总额、基建投资规模、技改投资规模等关键绩效指标为载体，通过目标分解模型，将总体规划分解至省公司归口管理部门及基层单位，形成各职能部门、各基层单位的年度预算目标。如图 3-2 所示：图 3-2 目标设定
