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1、11Z101000 工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用1、利息额衡量资金时间价值的绝对尺度利率衡量资金时间价值的相对尺度2、社会平均利润率是利率的最高界限3、现金流量三要素：大小、方向、作用点1Z101020 技术方案经济效果评价1、经济效果评价包括盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。2、允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值，这是财务生存的必要条件。3、经济效果评价的程序：（1）、熟悉技术方案的基本情况（2）、收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数（3）、根据基础财务数据资料编制各基本财务报表（4）、经济效果评价4、独立型方案绝对经济
2、效果检验互斥型方案绝对经济效果检验、相对经济效果检验相结合只有在众多互斥方案中必须选择其中之一时才可单独进行相对经济效果检验。5、2总投资收益率投资收益率资本金净利润率静态分析静态投资回收期财务内部收益率财务净现值财务净现值率盈利能力分析动态分析动态投资回收期利息备付率偿债备付率借款偿还期资产负债率流动比率确定性分析偿债能力分析速动比率盈亏平衡分析经济效果评价不确定性分析 敏感性分析6、ROI=EBIT/TIROI：总投资收益率EBIT：息税前利润TI：总投资 （建设投资 、建设期贷款利息、全部流 动资金）7、ROE=NP/ECROE：资本金净利润率NP：净利润=利润总额-所得税3EC：资本金
3、8、静态投资回收期不能反映投资回收之后的情况，只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。9、对独立常规技术方案应用 FIRR 评价与 应用 FNPV 评价均可，其结论是一致的。10、基准收益率最低限度不应小于资金成本11、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素12、偿还贷款的资金来源：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金来源13、利息备付率应大于 1，我国不宜低于 214、偿债备付率应大于 1，我国不宜低于 1.31Z101030 技术方案不确定性分析1、固定成本：工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修
4、理费、摊销费、其他费用2、可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资3、单因素敏感性分析的步骤：（1）、确定分析指标（2）、选择需要分析的不确定性因素（3）、分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况（4）、确定敏感性因素44、敏感度系数 SAF 0，表示评价指标与不确定因素同方向 变化；SAF0，表示评价指标 与不确定因素反方向 变化。SAF越大，表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感；反之，则不敏感。临界点绝对测定法敏感度系数相对测定法1Z101040 技术方案现金流量表的编制1、技术方案现金流量表：投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计
5、划现金流量表2、投资现金流量表反映：技术方案在整个计算期内现金的流入和流出计算指标：投资财务内部收益率、投资财务净现值、静态投资回收期3、资本金现金流量表反映：一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。计算指标：资本金财务内部收益率4、投资各方现金流量表计算指标：投资各方财务内部收益率55、财务计划现金流量表反映：技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出计算指标：累计盈余资金6、构成技术方案现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金7、总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费 +
6、工资及福利费+修理费+其他费用1Z101050 设备更新分析1、沉没成本=设备账面价值-当前市场价值2、N0=2（P-LN）/N0：设备的经济寿命：设备 的低劣化值P：设备 目前实际 价值3、设备租赁的两种方式是：融资租赁、经营租赁4、租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费5、影响租金的因素：（1）、设备的价格 （2）、融资的利息及费用（3）、各种税金 （4）、租赁保证金（5）、运费 （6）、租赁利差（7）、各种费用的支付时间 （8）、租金采用的计算公式66、租金的计算主要有附加率法和年金法附加率法：R=P（1+Ni）/N+Pr1Z101070 价值工程在工程建设中的应用1、价值工程中的“
7、 价值” 是比较价值（不是使用价 值、交换价值）。 2、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进3、价值工程三要素：价值、功能、寿命周期成本4、价值工程的目标是：以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。5、价值工程的核心是：对产品进行功能分析6、提高价值的途径：（1）、双向型：提高功能、降低成本（2）、改进型：成本不变、提高功能（3）、节约型：功能不变、降低成本（4）、投资型：成本略升、功能大升（5）、牺牲型：功能略降、成本大降7、对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段8、价值工程的基本工作步骤：确定目标功能分析功能评价制定创新方案方案实施与成果评价9、功能分析与评价阶
8、段的详细步骤：功能定义功能整理功能成本分析功能评价确定改进范围710、价值工程对象选择常用的方法有：因素分析法、ABC 分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法11、必要功能包括：使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能不必要功能包括：多余功能、重复功能、过剩功能上位功能是目的性功能，下为功能是实现上位功能的手段性功能12、V1 最佳，无需改进V1 存在过剩功能实现功能的成本大于功能的实际需要V1 已较理想有不必要的功能应提高成本13、价值工程需要改进的对象包括：（1）、F/C 值低的功能（2）、C=（C-F）值大的功能（3）、复杂的功能（4）、问题多的功能14、价值工程实施阶段应做到四个落
9、实：组织落实、经费落实、物质落实、时间落实1Z101080 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：（1）、技术上先进、可靠、适用、合理（2）、经济上合理（选择新技术方案的主要原则）82、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析包括：技术分析、经济分析、综合分析3、技术分析是通过对其方案的技术特性和条件指标进行对比与分析来完成的。4、新技术应用方案经济分析常用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法动态分析方法：净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法5、增量投资收益率基准收益率，新方案可行，反之不可行。折算费用最小的方案
10、为最优方案1Z102000 工程财务1Z102010 财务会计基础1、管理会计属于经营型会计、财务会计属于报告型会计。2、财务会计具有核算和监督两项基本职能。3、会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。4、会计信息应当反映：企业的财务状况、经营成果、现金流量 5、会计核算的基本假设包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量6、会计核算的处理分为：收付实现制、权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计确认。97、会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润反映财务状况的要素：资产、负债、所有者权益，通过资
11、产负债表反映（静态）反映经营成果的要素：收入、费用、利润，通过利润表反映（动态）8、所有者权益的内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润9、资产=负债+所有者权益收入-费 用=利润资产=负债+（所有者权益+收入-费用）10、流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产固定资产：房屋建筑、机械设备无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉其他资产：长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产11、流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款1Z102020 成本与费用1、
12、期间费用一般包括营业费用、管理费用、财务费用施工企业的期间费用主要包括：管理费用、财务费用2、支出共分四种：资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分10配支出3、只有收益性支出才属于费用，支出的范围比费用大4、固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命5、固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法平均年限法、工作量法、双倍余额递减法折旧率不变年数总和法折旧率逐年递减双倍余额递减法、年数总和法为加速折旧的方法6、无形资产有：专利权、非专利权、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权无形资产摊销包括：摊销期、摊销方法、应摊销金额使用寿命有限
13、的无形资产，其残值应当视为零7、计入工程成本的其他直接费包括：二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验实验费、工程定位复测费、场地清理费8、机械使用费分配方法主要有：台班分配法、预算分配法、作业量分配法9、施工企业期间费用中的管理费用包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他1110、施工企业期间费用中的财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费1Z102030 收入1、收入可分为：建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等2、主营业务收入（基本业务收入
14、）建造（施工）合同收入产品销售收入材料销售收入机械作业收入劳务销售收入无形资产出租收入施工企业收入 其他业务收入（附营业务收入）固定资产出租收入3、合同分立（1）、每项资产均有独立的建造计划（2）、单独谈判、接受或拒绝合同条款（3）、收入、成本可单独辨认合同合并（1）、合同按一揽子交易签订（2）、关系密切，已构成一项综合利润率工程12（3）、同时或依次履行1Z102040 利润和所得税费用1、营业利润=营业收入-营业成本（或营业费 用）-营业税金及附加-管理费用 -销售费用 -财务费用-资产减值损 失+ 公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业
15、外支出3、营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出、非常损失4、净利润=利润总额-所得税费用5、法定公积金用途：弥补亏损、扩大公司生产经营、转增资本6、利润分配顺序：弥补亏损提取法定公积金提取任意公积金分配利润或股利未分配利润7、暂时性差异分为：应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异1Z102050 企业财务报表1、资产负债表利润表（损益表）现金流量表财务报表列报 财务报表所有者权益变动表13附注2、现金流量表的现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其
16、他货币资金、现金等价物3、作为现金等价物的短期投资必须满足的四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小4、现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。5、经营活动、投资活动、筹资活动现金流量包含内容的区别P1271Z102060 财务分析1、财务分析方法：趋势分析法（水平分析法）、因素分析法、比率分析法（最基本、最重要）2、企业状况与经营成果分析指标资产负债率速动比率偿债能力比率流动比率总资产周转率流动资产周转率存货周转率资产管理比率应收账款周转率净资产收益率盈利能力比率总资产报酬率14销售增长率发展能力比率资本积累率3、杜邦财务分析体系该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数
