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1、河北建投水务投资有限公司预算管理办法第一章 总则第一条 为了加强河北建投水务投资有限公司(以下简称“公司”）预算管理工作，有效组织、协调、控制、考核公司的生产经营活动，提高经济效益，顺利完成公司既定目标，根据国家有关法律法规，以及 河北建设投资集团有限责任公司预算管理暂行办法，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称预算管理是指为实现公司战略规划和经营目标，利用预算对公司各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行预测、决策和控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、调整、考核等环节。第三条 本办法适用于公司本部及子公司。第四条 子公司可参照本办法制订各自的预算管理办法，并
2、报公司财务管理部备案。第二章 预算管理的原则第五条 效益优先原则。预算管理以公司整体利益最大化为宗旨，指导公司业务发展和相关经营活动。第六条 平衡稳健原则。预算实行以收定支，总量平衡；实行全面预算管理，加强财务风险控制；预算编制坚持实事求是，切合实际，严忌高估或低估预算数额。第七条 降本增效原则。采取措施增加收入、取降低成本费用，使成本费用总额占营业收入比重指标逐年降低，达到盈利企业多增利，亏损企业多减亏、费用单位多节约的目的。第八条 权责对等原则。以公司发展战略为指导，按照职责权限确定预算目标，并将预算目标作为年度业绩考核的重要组成部分。第九条 分级管理原则。在建投集团统一管理下，公司将建投
3、集团下达的预算总体目标分解到各级预算执行单位，各预算执行单位归口负责分解预算的编制、上报、执行和考核。第三章 预算管理的组织体系第十条 公司及各子公司为集团预算管理体系中的预算管理的执行单位。同时，公司经理办公会为公司本级及子公司预算管理组织机构，财务管理部为其日常办事机构。第十一条 公司及财务管理部主要职责：1负责组织编制预算草案，根据建投集团下达的预算目标，结合本单位实际情况，组织编制预算；2负责组织预算的审核、汇总、报送及下达工作；3.跟踪、监督和控制预算的执行情况，并对执行中发现的问题提出建议和措施；4.分析预算完成情况，定期依据预算实际执行数据提供分析报告；5.审核和编制预算调整方案
4、，对调整事项做出书面说明；6.审核预算外支出，并做出处理意见或建议；7、负责对子公司预算草案、预算外支出进行审核。第十二条 公司各部门及子公司为预算具体执行单位。主要职责包括：1根据下达的经营目标，编制本单位、本部门预算，并在规定时间内报送审批；2根据批准的预算，将预算责任分解到部门及人员，并负责预算分析控制、监督等方面的具体工作；定期进行预算分析，并编制和上报预算执行情况报告；3对因特殊因素影响需调整预算单位或部门提出的书面申请，预算管理组织机构集中制定预算调整方案，经预算管理决策机构审核批准后下达调整预算；4负责协调处理预算执行过程中出现的部分问题，定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，提
5、交预算执行分析报告，为进一步采取行动拟订建议方案；就发现的问题及时与预算管理组织机构沟通，以促进预算工作的不断改进；5为预算考核提供相关综合评价信息，编制预算考核报告；6完成预算管理决策机构交办的其他工作。第四章 预算管理的范围与内容第十三条 公司按年度编制预算，预算期间为一个会计年度。第十四条 预算由合并预算、公司本部预算和子公司预算组成，主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资本性支出预算、股权投资预算、债权投资预算、资金收回预算、筹资预算、现金流量预算等。第十五条 预算项目的编制依据（一）收入预算包括营业收入、投资收益和营业外收入（包括补贴收入）等内容。1营业收入根据预计的生产和经营
6、计划指标计算确定。2投资收益包括权益法核算收益和成本法核算收益。权益法核算收益根据被投资单位经营计划和财务预算计算确定，成本法核算收益根据投资项目利润实现情况、预计利润分配方案等编制。 3营业外收入根据国家补贴等相关政策、生产经营计划指标等情况计算确定。（二）成本费用预算包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等内容。1营业成本根据预计的生产和经营计划指标计算确定。2营业税金及附加根据收入预算和税率、费率等计算确定。3销售费用和管理费用预算按照降本增效的原则编制。4财务费用根据现有借款和预算筹资规模及相应利率计算确定。（三）资本性支出包括预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产
7、和购买、研发无形资产等资本性支出预算，应当根据系统内已确定的各公司年度固定资产、无形资产购建、研发计划编制。（四）股权投资投资预算应根据系统内已批准的年度股权投资计划编制预算，并反映公司处置各项投资形成的现金流入。（五）债权投资投资预算应根据系统内已批准的年度债权投资计划编制预算，并反映公司收回各项投资形成的现金流入。（六）筹资预算应按照公司发展规划、资金需求预算和资金回收预算差额，并考虑不确定性资金需求，确定筹融资规模及方式。（七）现金流量预算根据预算中有关现金收支情况编制。第十六条 预算项目编制总体要求（一）各级预算单位编制经营预算，应当以上一年生产经营的实际状况为基础，综合考虑预算期内经
8、济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、采购、生产等业务可能造成的影响，严格控制经营风险。（二）各级预算单位编制资本预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制投资风险。（三）各级预算单位编制资金预算，应当以资金需求决策和筹资计划为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。第十七条 公司在经营预算、资本预算和资金预算的基础上，最终编制预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。第五章 预算编制程序和方法第十八条 公司预算编制采取“自上而下、自下而上、
9、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第十九条 公司年度预算编制及审批程序为：（一）每年的 10 月初，建投集团下发文件，通知编制下一年度预算，由公司党政联席会/董事会下达下一年度经营目标；（二）公司经理办公会召开预算工作会议，预算管理组织机构对属控投公司进行预算调研，再根据公司年度经营目标，确定下达年度预算目标和编制任务，制定年度预算编制方案，在 10 月底前报公司经理办公会批准；（三）年度预算编制方案经公司经理办公会批准后，各预算单位应当根据有关要求，组织并编制本单位预算草案，交预算管理组织机构汇总、审核、整理，形成总预算草案，并于 11 月底前上报公司经理办公会审核；（四）下属各责任
10、单位根据审核意见修订预算草案，于 12 月中旬再次报送预算管理组织机构；（五）预算管理组织机构再次汇总下属各责任单位预算草案，于 12 底前上报公司经理办公会审核，形成总预算终稿，上报建投集团。第六章 预算的执行、分析和控制第二十条 公司预算一经确定，必须严格执行。未经授权批准，任何部门和个人不得随意调整、变动预算。第二十一条 各预算执行单位根据下达的预算指标组织实施，将预算分解到季度，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。预算执行的第一责任人是各单位的负责人。第二十二条 各预算执行单位应对预算的执行情况定期进行分析，对预算执行中发生的新情况、新问题及出现
11、偏差较大的项目，要查找原因，提出改进措施和建议，并于次月 7 日前上报公司财务管理部汇总分析，撰写预算执行分析报告。第二十三条 公司管理委员会召开季度预算分析会，对季度预算执行情况进行讨论、研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。第二十四条 每年一月初，各预算执行单位对上年度本单位预算执行情况进行全面总结，并报公司财务管理部汇总后，上报集团财务部。第七章 预算的调整第二十五条 由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司可按规定的程序进行调整。第二十六条 公司预算调整必须坚持如下原则：（一）
12、当内外环境的变化对公司的生产经营状况产生不利因素，影响预算执行的时候，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来补救，只有在无法弥补的情况下，才能够提出预算调整申请。（二）当内外环境的变化对公司的生产经营状况产生有利因素，而且具备中长期稳定趋势的，有明确证据表明经营预算的目标可以提高，公司财务管理部提出调整的申请。第二十七条 预算调整的审批权限及流程：由预算执行单位填制预算调整申请表，组织申报材料，说明具体原因，逐级审批上报公司预算管理组织机构讨论提出意见后，提交公司经理办公会批准后，上报建投集团。第八章 预算的考核第二十八条 预算考核应根据公平、公正、公开的原则，实行分级定期考核，并将年度考核结果作为公司绩效管理的组成部分。第九章 附则第二十九条 本办法由公司财务管理部负责解释、适时修订和完善。第三十条 本办法自印发之日起施行。
