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1、宝塔石化集团工程管理中心页 1固定资产移交管理办法（试行）第一章 总则第一条 为进一步完善宝塔石化（集团）有限公司及所属企业建设工程项目固定资产移交管理工作，及时发挥公司固定资产投资效益，根据公司实际情况，特制定本管理办法。第二条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。第三条 凡新建、扩建、改建的基本建设项目(工程)和技术改造项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，符合验收标准的，必须及时组织验收，办理固定资产移交手续。第四条 固定资产移交工作与工程建设同步进行，交付使用资产工作应从建设项
2、目立项开始，贯穿至建设项目竣工验收结束的全过程。第二章 移交标准、要求第五条 购建、改造项目应按集团公司的规定以下标准和确认条件进行固定资产移交。（一）固定资产移交标准宝塔石化集团工程管理中心页 21.为公司生产商品、提供劳务、出租或者经营管理目的而持有。2.预计使用年限超过一年。3.单位价值较高（现行标准 2000 元）。（二）确认条件1.该资产包含的经济利益很可能流入公司。2.该资产的成本能够可靠的计量。同时满足上述移交标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述移交标准和确认条件的实物不得移交（公司在对固定资产进行确认时，应当按照固定资产定义和确认条件，考虑企业的具体情形加以判断
3、）。第六条 企业的环保设备和安全设备等资产，虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产，但这类资产与相关资产的帐面价值之和不能超过这俩类资产可收回金额总额。第七条 固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率或折旧方法的，应当单独确认为固定资产。第八条 预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一时，可认为所购建的资产达到可使用状态：（一）资产的实体建造工作已全部完成或实质上已经全部完成。宝塔石化集团工程管理中心页 3（二）已经通过试生产或运行，且结果表面资产能够正常运
4、行或者能够稳定地生产出合格产品，或者运行结果表面能够正常运转或营业。（三）发生在该项目资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。（四）所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足已影像其正常使用。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价、或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按企业会计制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。第三章 移交程序第九条 在负荷联动试车前由承包单位编制工程实物清册，由工程管理部门进行核
5、实签认，设备管理部门对工程实物清册中设备的规格型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定签认。依据工程实物清册，由工程管理部门组织生产使用单位、设计管理部门、设备管理部门对工程项目所属资产进行划分，并由使用单位在工程实物清册上填写注明，作为将来固定资产建帐宝塔石化集团工程管理中心页 4的依据之一。同时，工程管理部门将工程实物清册送交生产使用单位核实签认。（一）由工程管理部门现场工程师填写资产交验清单；（二）由工程管理部门组织设备管理部对设备交验清单中设备的规格、型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定，并在签字栏上签字。（三）由工程管理部门组织设计管理部门
6、和设备管理部门对清单中的资产的准确性、完整性进行核定，并由部门代表在鉴定栏上签字；（四）交验清单由工工程管理部门现场工程师负责填写后提交财务部；（五）财务部根据工程结算终审报告，财务部的相关配套费用清单，结合交验清单的内容，进行综合费用分摊； （六）财务部在资产交验清单上签字后返还工程管理部门；（七）工程管理部门现场工程师按清单中资产内容及使用单位签认的工程实物清册，向公司资产管理部门进行固定资产的移交，依据是设计文件和工程实体；（八）公司资产管理部门会同财务部按资产交验清单列出资产明细清单，组织使用单位编写工艺流程号，完成建帐工作，纳入固定资产的管理。宝塔石化集团工程管理中心页 5第十条 移
7、交的工作步骤和工作内容序号 工作步骤 单位职责 工作内容 时间要求1.施工单位填写工程实物清册。2.工程管理部门审核签字3.设备部门审核签字4.固定资产管理部门组织工程及预算管理部、设计管理部、使用单位对项目所属资产进行划分1 工程实物清册中工程实物的现场核实确认由工程管理部门组织施工单位、使用单位共同进行工作5.工程管理部门组织使用单位对工程实物进行现场签认负荷联动试车前完成此项工作1.工程管理部门施工管理人员填写资产交验清单2.工程管理部门组织设备部门对清单中的设备进行核定签认2 交验清单中工程实物的核实签认由工程管理部门组织设备部门、设计管理部门共同进行工作3.工程管理部门组织设计管理部
8、、技术部对清单中的资产的准确性、完整性进行核实签认负荷联动试车后，交工验收前完成此项工作1.工程管理部门完成结算审查并通过结算审计2.财务部提供工程相关的财务费用，共同完成费用分摊3 资产费用的组成与分摊工程管理部门与财务部门共同进行工作3.财务部审核项目决算的准确性交工验收后，决算完成后我那次此项工作1.使用单位签认的实物清册送交工程管理部门4 完成移交准备工作由工程管理部门完成2.财务部审核后的交验清单送交工程管理部门交工验收后两个半月内5 固定资产 由工程管理 1.工程管理部门按交验清单 交工验收宝塔石化集团工程管理中心页 6及工程实物清册向机动部进行固定资产的移交移交 部门组织固定资产
9、管理部门共同进行工作 2.固定资产管理部门核实并在交验清单上签认后三个半月内注：工程管理部门、设备部门、设计管理部门、综合部和财务部是完成固定资产建造的相关职能部门，他们共同向使用单位移交工程实体，并进行移交固定资产。第十一条 固定资产移交流程图宝塔石化集团工程管理中心页 7注：1流程各步骤均由工程管理部门协调组织。宝塔石化集团工程管理中心页 8第四章 初始计量第十二条 固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如
10、果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入帐价值。第十三条 固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：（一）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入帐价值。（二） 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到的预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。（三）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到的预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。宝塔石化集团工程
11、管理中心页 9（四）企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用，作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业库存材料的，按其实际成本或计划成本，转作企业的库存材料。如可抵扣增值税进项税额的，应按减去增值税进项税额后的实际成本或计划成本，转作企业的库存材料。盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，减去保险公司、过失人赔偿部分后的差额，工程项目尚未完工的，计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的，计入当期营业外收支。（五）工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。企业的在建工程项目在达
12、到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。（六）再建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。第五章 附则宝塔石化集团工程管理中心页 10第十四条 工程实物清册及资产交验清单见附表。第十五条 本办法自发布之日起执行。本办法由宝塔石化（集团）有限公司负责解释。宝塔石化集团工程管理中心页 11附表一： 房屋、建筑物交验清单工程名称： 承建单位： 日期： 年 月 日工程造价（
13、万元）固定资产号房屋、建筑物名称 结构类型 计量单位 数量 附属设施使用年限（年） 建安工程费 其他费 小计备注宝塔石化集团工程管理中心页 12编制人： 审核人：附表二： 设备交验清单工程名称： 承建单位： 日期： 年 月 日工程造价（万元）固定资产号资产名称规格型号制造厂家数量计量单位制造日期出厂编号 重量 附机及型号 设备原值其他费用 小计安装地点 备注宝塔石化集团工程管理中心页 13编制人： 审核人：附表三： 实物清册（房屋、建筑物）工程名称： 承建单位： 日期： 年 月 日序号 房屋、建筑物名称 计量单位 数量 附属设施 使用单位 备注宝塔石化集团工程管理中心页 14编制人： 审核人：附表四： 实物清册（设备）工程名称： 承建单位： 日期： 年 月 日序号 设备名称 规格型号 制造厂家 出厂编号 重量 附机及型号 安装地点 使用单位 备注宝塔石化集团工程管理中心页 15编制人： 审核人：
