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1、1华西集团 2009 年会计基础工作规范检查表被检单位：项目 检 查 内 容 检 查 情 况 整改意见1、有无财务管理制度建设。2、有无费用控制报销制度。3、是否建立会计人员岗位责任制度。4、执行会计电算化的单位，是否建立会计电算化管理办法。5、公司是否建立定期或不定期的 财务负责人例会制度，是否及时传达上级 、公司相关精神？有无相关文字记录。6、各单位基层财务科(室)是否建立定期或不定期的科务会制度，是否及时传 达上级、公司相关精神或组织业务知识学习。7、公司近年来组织除继续教育培 训以外的业务知识及技能培训的情况。一、制度建设及制度执行情况8、09 年印发会计科目表、应付职工薪酬核算办法、
2、建造合同核算办 法的执行情况。1、大额资金支付是否实行集体决策或 联签制度。2、期末盘盈、盘亏是否按规定审批程序进行处理3、项目经理部责任上交指标确定是否以相关部门测算资料为依据，经领导 班子成员集体决策。4、资产损失处理是否经领导班子集体决定并按资产核销处理程序和权限进行。二、内控制度执行情况5、是否存在越权对外担保、投资的情况。1、是否存在无证上岗的现象。 （注明无证上岗的人数）2、是否存在未按规定设置会计 机构的现象。3、是否存在出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作的情况。4、是否存在非在职人员担任会 计机构负责人或会计主管人员的现象。5、近年来会计人员工作
3、岗位进 行轮换的情况。（是否存在长期不轮换会计工会岗位的现象）6、会计人员离职（包括临时离 职）是否办理交接手续。是否按规定监交。 7、是否存在单位领导人的直系 亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的情况。三、会计机构及会计人员8、是否存在会计机构负责人或会 计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的情况。1、是否按规定设置总账、明细账、现金及银行存款日记账。2、是否存在原始凭证内容不完整的情况。3、原始凭证有错误的，是否按照会计法第十四条第四款规定更正的，即原始凭 证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正 处应当加盖出具单位印章。原始凭证
4、 金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭 证上更正。4、是否存在记账凭证内容不完整、记账凭证的填制方法不符合会计规范要求、 记账凭证不按规定的方法更正错误的情况。四、账薄设置及原始凭证、会计凭证要求5、是否存在记账凭证不按规定 签章及装订的情况。记账凭证封面签章是否完 备。26、是否存在伪造、变造会计凭证行为的情况。1、现金日记账和银行存款日记账 是否按规定使用订本式账簿。2、账薄登记内容（日期、凭证类别、号码、摘要等）是否齐全。3、跳行、隔页登记是否按规定划线注销的或未有会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章的情况。4、银行、现金是否及时做账，是否做到日清月结。5、是否
5、按时编制银行余额调节 表。6、账薄登记错误是否按规定更改。7、是否按规定转页和结计发生 额。8、货币资金，有价证券是否与会计账簿记录一致。有价证券是否有专人管理并登 记备查登记薄。9、总账与明细账是否一致。10、实行会计电算化的单位，是否按规定打印账薄。 （如是否按科目辅助核算要求打印 账薄）11、会计账薄封面是否有相关人 员签字。五、会计账薄管理要求12、会计档案是否按要求移交档案部 门。1、 费用报销单据签字手续是否合规。2、材料采购、验收入库是否有相关人员签字。是否存在采购、验收人员为同一人的情况。3、实体、项目人员工资、奖金、津贴是否有制表、审核、领款人为同一人或无审核人和领款人的情况
6、。4、是否存在现金支付无领款人 签字的情况。5、有无白条入账的情况；6、是否存在私设小金库的情况。7、是否存在高留低转成本费用，多计或少计收入，随意调整利润的情况。8、对外投资、固定资产处置、应收账款抵固定资产是否执行审批制度，有无上 级单位批文。9 对外投资是否按长期股权投资准则核算。10、是否严格代扣代缴个人所得税。11、有无未经集团批准随意对 外折借资金的情况；12、是否存在违规垫资的情况，一是超合同垫资，二是为合作方垫资。13、有无对合作方资金控制的措施；合作 项目是否建立资金使用台帐，资金使用是否 经合作方签认。13、是否按规定使用发票，包括经营性发票与非经营性收据的合理使用情况。14、会计电算化是否明确专人管理；是否及 时备份数据资料；电子备份资料是否及时移交档案部门。六、会计核算资料审核及日常工作要求15、会计档案的管理是否落实责 任人。是否建立会计档案查阅制度。1、内部往来核对情况2、潜盈、潜亏核实情况。3、4、5、6、七、其他需要检查的事项3被检单位财务负责人： 检查人：
