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1、附件1外贸企业出口退税人工审核重点审核内容审核内容 审核要求申报资料齐全性审核 申报退(免)税所提供的凭证、相关证明、报表等是否齐全、有效。外贸企业出口退税汇总申报表与明细申报表的相关内容是否相符。明细申报表中填列的内容与对应凭证的相关内容是否一致。申报表审核内容外贸企业出口退税进货明细申报表与外贸企业出口退税出口明细申报表之间、明细申报表与所附凭证之间的逻辑关系是否正确。外贸企业出口退税进货明细申报表中的数量、计税金额、应退税额与读入审核系统中的电子申报数据的合计数是否一致。外贸企业出口退税出口明细申报表中的出口数量、美元离岸价与读入审核系统中的电子申报数据的合计数是否一致。申报表及单证与电
2、子申报数据一致性审核外贸企业出口货物报关单(出口退税专用)上的海关编号、进货增值税专用发票(抵扣联)的编号与读入审核系统中的电子申报数据是否相符。增值税专用发票上及消费税专用税票的货物名称、数量和计量单位与出口货物报关单(或代理出口证明)相关内容是否匹配。出口货物报关单(或代理出口证明)与进货凭证的匹配性审核 增值税专用发票及消费税专用税票与出口货物报关单(或代理出口证明)上的数量及计量单位是否一致,不一致的其折算是否正确。海关编号 是否与企业申报一致。商品代码 是否与企业申报的商品码一致,是否正确使用商品扩展码。商品项号 企业申报报关单编号是否符合报关单号项号的规则。出口报关单审核内容商品名称、规格、型号 是否与进货凭证名称匹配。代理出口证明审核内容代理证明编号 是否与企业申报数据一致。外汇核销单审核内容核销单编号 是否与企业申报数据一致。发票代码、号码 纸质专用发票代码号码是否与企业申报数据一致。货物名称 是否与对应报关单中的商品名称匹配。计量单位、数量 是否与对应报关单中相应内容匹配。增值税专用发票审核内容税率征税率与退税率是否匹配。外贸企业从国内进料委托其他企业加工,分别取得原材料增值税专用发票和加工费增值税专用发票的,审核其原材料所适用的退税率是否正确。货物名称 是否与企业申报数据一致。消费税专用税票审核内容 计量单位 是否与企业申报数据一致。