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1、钱冠林在全国税务系统收入规划核算工作会议上的讲话认清形势 坚定信心为完成全年税收收入任务而努力奋斗（2009 年 4 月 21 日）来源：中国税务网同志们：经总局党组批准，全国税务系统收入规划核算工作会议今天召开！2003 年以来，我们以科学发展观为指导，结合税收工作实际，探索形成了新时期税收收入规划核算工作“一个重点、四个体系、四个服务”的发展思路，即以加强税收分析为重点，建立健全规范的指标体系、严密的数据质量管理体系、科学的税收分析方法体系、坚强的组织保障体系，全面发挥收入规划核算工作为组织收入服务、为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的职能作用，促进税收事业又好又快发展。这次会
2、议的主要内容，就是全面落实新时期税收收入规划核算工作发展思路，深入分析当前经济税收形势，研究部署加强组织收入工作的有效措施，确保今年税收收入任务的圆满完成。2008 年是极不平凡的一年。在党中央、国务院的正确领导下，我国经济社会发展经受住了历史罕见的重大挑战和考验，国民经济继续保持平稳较快增长，国内生产总值超过 30 万亿元，比 2007 年增长 9%，物价总水平涨幅得到控制，全社会固定资产投资增长 25.5%，社会消费品零售总额增长 21.6%，进出口贸易总额增长 17.8%。全国税务系统全面贯彻党的十七大精神，深入学习实践科学发展观，努力做好各项税收工作，较好地发挥了税收筹集财政收入和调控
3、经济、调节分配的职能作用。特别是努力克服经济增速下滑、自然灾害和政策性减收等不利影响，继续保持了税收收入平稳较快增长。全年组织入库税款（不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）57862 亿元，比 2007 年增长 17%，增收 8413 亿元；办理出口退税5866 亿元，增长 11.2%，增加 593 亿元；宏观税负为19.2%，与 2007 年持平，税收弹性为 1。税收收入的平稳增长，为经济社会发展提供了可靠的财力保证。去年税收工作面临的形势极其严峻，面对的困难复杂多样，成绩的取得来之不易。这是党中央、国务院正确领导的结果，是各级党委、政府、各有关部门和广大纳税人大力支持的
4、结果，是全国税务干部职工团结拼搏的结果。税收收入规划核算部门认真开展税收分析预测，把握经济社会发展趋势，筹划、组织税收收入，为 2008 年税收任务的圆满完成付出了辛勤的劳动，做出了突出贡献。在此，我代表总局党组向收入规划核算部门的全体干部表示亲切的问候和衷心的感谢！去年下半年以来，随着国际金融危机对我国经济影响逐步加深，加上改革和发展进程中尚未解决的深层次矛盾和问题，经济运行困难急剧增加，经济增速逐季回落，企业效益明显下滑，外贸进出口出现了近年少有的负增长。进入 2009 年，我国宏观经济继续面临较大下行压力，多项经济指标继续回落。1-2 月份，规模以上工业增加值增长3.8%，增幅同比回落
5、11.6 个百分点；社会消费品零售总额增长 15.2%，回落 5 个百分点；进口总额下降 34.2%，出口总额下降 21.1%，出口增速已经连续 5 个月同比回落，且降幅不断扩大；同时居民消费价格指数、工业品出厂价格指数和原材料燃料动力购进价格指数也分别下降 0.3%、3.9%和 6.2%；前两个月，全国规模以上工业企业实现利润 2191亿元，同比下降 37.3%，39 个大类行业有 27 个出现利润下降。经济增长放缓，企业利润下滑，直接造成税源减少。与此同时，为应对国内外经济形势变化，去年以来国家及时调整税收政策，较好地发挥了税收在扩大内需、保持经济平稳较快发展中的积极作用，但也给一季度税收
6、收入带来了一些影响。总体来看，虽然成品油税费改革的增收因素在一季度开始反映，但远不足以弥补政策减收，如上年实施新的企业所得税法、下调证券交易印花税税率及单边征收、减免个人所得税等政策翘尾以及今年开始实施的增值税转型改革和房地产税收、车辆购置税政策调整等减收因素对收入影响较大。一季度，政策因素增减相抵，总体减收约 700 亿元，影响一季度税收增长 4.6 个百分点。受经济下滑和相关政策性减收因素以及去年同期税收收入基数较大的影响，今年一季度全国税收收入在大幅增加免抵调库数额、部分地区提高企业所得税预缴比例和成品油税费改革增收的情况下仍延续上年第四季度以来的下滑势头，出现自 1994 年以来首季负
7、增长，入?馑笆?14064亿元，比上年同期减收 1038 亿元，下降 6.9%，其中：国税局组织收入 9100 亿元，下降 9.8%；地税局组织收入 4964亿元，下降 1%。各主体税种收入大部分呈现下降势头，与相关经济走势基本一致。受二、三产业增加值增速显著回落影响，国内增值税虽有免抵调库大幅增加的拉动，但整体依旧呈现小幅下降态势。一季度，国内增值税完成 4592亿元，比上年同期下降 2.1%，减收 100 亿元。其中，直接收入 3769 亿元，下降 8.7%，减收 359 亿元；免抵调库 822亿元，增长 46%，增加 259 亿元。主要行业如原油、有色金属和电力增值税分别下降 54.3%
8、、17.8%和 54%。在成品油税费改革政策拉动下，国内消费税较快增长，但其中汽车、摩托车消费税同比下降。一季度国内消费税完成 1010 亿元，比上年同期增长 38.6%，增收 281 亿元。其中成品油税费改革增加收入 256 亿元，拉动国内消费税增长 35.1 个百分点；汽车、摩托车消费税分别下降 10.4%和 10.2%。虽然银行业营业税依旧保持较高的增长幅度，但仍难抵消其他行业的大幅减收，一季度营业税完成 2085 亿元，比上年同期下降1.7%，减收 36 亿元。其中，房地产市场继续低迷，加上政策减收影响，房地产业营业税收入大幅下降 25.3%，减收137 亿元。一些地区根据总局要求，提
9、高企业所得税预缴额，但这一举措仍然无法消除企业利润大幅下滑给企业所得税带来的减收影响。一季度企业所得税完成 2168 亿元，比上年同期下降 16.2%，减收 418 亿元。工业行业中，成品油、有色金属、电力、原油、钢坯钢材以及纺织行业所得税降幅高达 30以上，服装皮革、化工产品、卷烟、通用设备、电气器材以及造纸等行业所得税降幅都在 15左右；房地产业所得税下降 32.9%；商业、交通运输、电信、租赁和服务业所得税也全面下滑，同比分别下降12.8%、25.8%、16.8%和 16%。受政策性减收因素影响，个人所得税完成 1222 亿元，比上年同期下降 0.5%，其中，储蓄利息个人所得税完成 62
10、 亿元，下降 44.1%，减收 49 亿元。进口下降、政策翘尾使海关代征进口税和证券交易印花税分别下降 15.8%和 86.2%，减收 812 亿元，占一季度总减收额的 78%，影响税收增长 5.4 个百分点。资源税、城建税等其它地方税完成 1091 亿元，比上年同期增长 7.3%，增幅较上年同期回落 42.9 个百分点，环比回落 5.1 个百分点。分地区看，东、中、西三大区域税收收入仅西部保持微弱增幅，一季度东部地区税收完成 9725 亿元，比上年同期下降9.1%；中部地区完成 2255 亿元，下降 2.9%；西部地区完成2085 亿元，增长 0.1%。全国 71 个国、地税局中共有 26
11、个国税局和 17 个地税局收入下降。总局党组按照中央经济工作会议确定的今年经济社会发展预期目标和国家预算安排，确定了今年全国税收收入增长 10%的目标。一季度仅完成这一任务的 22.1%，落后时间进度 2.9 个百分点，后三个季度必须达到 16%的增长幅度，才能实现全年增长 10%，形势十分严峻，任务非常艰巨。从经济方面看，当前经济下行的压力仍然较大。国际金融危机还在蔓延，国际市场需求继续萎缩，全球通货紧缩趋势明显，外部经济环境更加严峻，不确定因素增多。国内经济生活中深层次矛盾和问题尚未得到根本解决。一些行业产能过剩，部分企业经营困难，消费需求不足。目前进出口贸易增速持续回落，从我国近年来的经
12、济增长模式看，进出口对 GDP 的贡献度不断提高，进出口依存度已经攀升至历史最高水平，进出口增速的持续回落必然给经济增长及税收增长带来重大负面影响。1-2 月份规模以上工业增加值增幅同比回落 11.6 个百分点，出口交货值同比下降 17%，企业增值额和企业利润额大幅减少。居民消费价格和工业品出厂价格下滑，国际市场初级产品价格走势处于较低水平。房地产市场有继续调整的趋势，2009 年前两个月，房地产完成开发投资同比仅增长 1%，创下 2000 年以来新低；完成土地购置面积同比下降 30%，这些指标显示出房地产市场短期内复苏的可能性不大。从政策方面看，后三个季度随着国家投资力度的加大，增值税转型需
13、抵扣的进项税也随之增多，政策性减收将在下半年集中体现。面对严峻的组织收入形势，我们必须未雨绸缪，把各项措施准备得更扎实一些，把应对预案准备得更充分一些，牢牢掌握组织收入工作的主动权。机遇往往与挑战并存，希望总会与困难同在。我们应当看到完成今年收入任务也还具备诸多有利条件。首先，全国“”刚刚审议通过的政府工作报告明确了 2009 年工作的总体部署，提出了主要工作目标和任务。综观国际国内形势，我国仍处于重要战略机遇期，我国经济社会发展的基本面和长期向好的趋势没有改变，我们完全有信心、有条件、有能力克服困难，战胜挑战。我国已经制定并正在实施一系列扩大内需、促进经济平稳较快发展的政策措施，随着国家 4
14、 万亿投资计划和十大行业调整振兴规划的逐步落实，转变发展方式、加快经济结构战略性调整，实现保增长和调结构、增效益相统一，效果正逐渐显现，这将为税收增长打下坚实经济税源基础。其次，一季度经济运行也出现一些积极的变化，固定资产投资加快，工业生产回升，部分行业开始向好的方向发展。一季度国内生产总值增长 6.1%，季度环比回落幅度明显缩小。全国规模以上工业增加值同比增长 5.1%，其中，3 月份增长 8.3%，增幅比前两个月提高 4.5 个百分点。全社会固定资产投资增长 28.8%，比去年同期和四季度分别提高 4.2 和 6.4 个百分点。社会消费品零售总额实际增长 15.9%，增幅同比提高 3.6
15、个百分点。一季度采购经理人指数（PMI）连续回升，三月份已经达到 52.4，自去年 9 月份以来首次突破标志着经济收缩与扩张临界点 50 这一大关。部分生产资料进口增加，前期大量库存逐步得到消化，相关产品需求正在增加，工业生产恐慌性下跌势头在一定程度上有所遏制。一季度，发电量同比下降 2%，降幅较上年 11 月缩小 4.2 个百分点，用电量下降 4%，降幅比去年 12 月份缩小 4.4 个百分点，发电行业盈利状况由亏转盈。钢材产量由去年 12 月份的下降 1.7%转为增长 2.8%。汽车产量增长 3.7%，销售创历史新高。商品房销售面积增长 8.2%，初步扭转一年多来的下降局面。与经济发展相适
16、应，税收收入降幅也在趋缓，去年 11、12 两个月分别下降 9%和 11.9%，今年头两个月下降 8.8%，3 月份降幅明显缩小，只下降了 2.1%。三是成品油税费改革将会增加较多收入。按照财政部制定的成品油消费税增收计划安排，预计全年增加消费税收入 1634 亿元，此外还相应增加增值税和城市维护建设税等相关税种收入。根据企业年度生产计划和一季度数据测算，全年可以完成这一计划，这将拉动全年税收增长 3 个百分点。四是企业所得税、提高工资薪金费用扣除标准等政策翘尾减收因素将在四月份以后陆续结束；今年新出台的一些税收政策实际减收也没有理论测算那么大，如增值税转型理论测算减收 1200 多亿元，从一季度执行情况分析，远远小于这一测算数。五是去年经济和税收呈现前高后低走势，今年下半年随着对比基数的变化，经济和税收都会有明显的增长。综合来看，我们完成全年税收收入任务是有可能的，也是有基础的。我们要坚定信心，振奋精神，扎实工作，努力完成全年的税收收入任务。今年是新中国成立 60 周年，也是实施“十一五”规划的关键之年，做好
