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1、第 1 页 共 27 页程序编号：WDC 财务报告制度版次：编制/日期 审核/日期批准/日期 生效日期: 目 录第一章 目的及适用范围 .3第一节 目的 .3第二节 适用范围 .3第二章 职责分工 .3第三章 会计政策及会计科目变更 .4第一节 会计政策变更 .4第二节 会计科目变更 .5第三节 会计政策及会计科目表的年度审阅 .6第四章 账务处理 .6第一节 原始凭证的管理 .6第二节 记账凭证的录入及审核 .8第三节 总账、明细账记账 .9第四节 会计凭证的传递和保管 .9第五章 期末关账流程 .10第一节 期末关账的内容 .10第二节 月末关账检查清单 .12第三节 期末关账的审批 .1
2、2第六章 财务报表编制及披露 .13第一节 财务报表的内容及披露 .13第二节 个别财务报表的编制 .13第三节 合并财务报表的编制 .13第四节 财务报表的审批 .14第五节 公司年报的审计及披露 .14第七章 财务分析 .15第一节 财务分析的目的和主要内容 .15第二节 财务分析的职责分工 .15第三节 合并资产负债表分析 .15第四节 合并利润表分析 .16第五节 合并管理费用、营业费用明细分析 .16第六节 合并当月现金流量表及合并当年累计现金流量表分析 .16第七节 应收账款账龄分析 .16第 2 页 共 27 页程序编号：WDC 财务报告制度版次：编制/日期 审核/日期批准/日期
3、 生效日期: 第八节 季度销售毛利分析 .17第九节 收入前十大客户销售情况分析 .17第十节 利率波动风险分析 .17第十一节 质量成本的分析 .17第八章 制度审阅 .19第九章 相关表单 .20附件一 月末关账检查清单 .20附件二 质量成本统计明细表（QC 09-10） .23附件三 质量成本分析表（QC 09-11） .26第 3 页 共 27 页程序编号：WDC 财务报告制度版次：编制/日期 审核/日期批准/日期 生效日期: 第一章 目的及适用范围第一节 目的1、 对会计政策和会计科目进行适时审核和更新，保证财务报告的真实、准确、完整与适合的披露；2、 保证会计核算、财务报告的编制
4、和披露符合国家法律法规和政策要求；3、 构建财务分析管控体系，提升财务管理水平，加强财务服务职能。第二节 适用范围本制度适用于财务部。第二章 职责分工一、 董事会1、 审批公司适用的会计政策。二、 总经理1、 审核（批准）财务部编制的月度财务报表，包括资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、现金流量表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表、合并现金流量表；2、 审核财务部编制的月度质量成本报表和质量成本分析报告，以及其它各类分析数据。三、 财务副总1、 审核公司新会计政策的适用性、合理性和完整性；2、 审核公司月度财务报表，包括资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明
5、细表、现金流量表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表、合并现金流量表；3、 每月复核财务经理编制的现金流量表和合并现金流量表。（此不需）四、 财务经理第 4 页 共 27 页程序编号：WDC 财务报告制度版次：编制/日期 审核/日期批准/日期 生效日期: 1、 在需要变更公司现行会计政策时，编制书面申请报告；2、 审核会计科目变更申请；3、 每年度对会计政策及会计科目表进行审阅；4、 审核原始凭证及用友系统中的会计凭证；5、 对照月末关账检查清单，检查月末关账工作是否已经完成；6、 每月进行成本费用分析，出具成本费用分析报告；7、 每月审核总账会计编制的资产负债表、利润表
6、、管理费用和营业费用明细表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表；8、 每月编制现金流量表和合并现金流量表；9、 每月编制质量成本报表和质量成本分析报告。五、 总账会计1、 在需要添加、更改、删除公司目前使用的会计科目时，统一整理出具书面报告，报财务经理审批；2、 审核原始凭证及用友系统中的会计凭证；3、 月末在用友系统进行会计总账系统的月末结账；4、 每月负责编制资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表。六、 其他财务部会计人员1、 根据审核无误的原始凭证，在用友系统中填制记账凭证；2、 按照分类和编号顺序整理、装订和保管会计凭证；3、 负责完成职责范围内的月末关账工作。第三章 会计政策及会计科目变更第一节 会计政策变更一、 会计政策的定义和披露原则第 5 页 共 27 页程
