《深圳支点文化传播公司财务管理调查报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《深圳支点文化传播公司财务管理调查报告（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第 1 页 （共 9 页）关于支点传播有限公司财务管理的调查报告目录一. 支点文化传播有限公司财务现状.3 (一)人民币持续升值4(二) 劳动用工成本上升4(三) 地方税费增加 4(四)银行贷款利率提高4(五)工会经费上升4(六)企业所得税率上升4二. 支点文化传播有限公司财务管理存在的问题 .4(一)缺乏现代财务管理理念5(二)内部控制制度不完善5(三)会计人员素质水平整体偏低5(四)信用观念缺乏5(五)缺乏风险管理6三 对支点文化传播有限公司财务管理的建议 .6(一)更新财务管理理念6(二)树立民营企业的诚信文化理念6(三)建立健全内部会计控制和内部审计制度7第 2 页 （共 9 页）(四
2、)强化营运资金管理7(五)提高会计人员素质7(六)增强风险意识8参考文献 .8第 3 页 （共 9 页）关于深圳市支点文化传播公司财务管理的调查报告财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下, 关于资产的购置(投资),资本的融通 (筹资)和经营中现金流量(营运资金), 以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业
3、财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。可见，财务管理已经渗透在企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和发展起着重大作用。随着资本市场的不断发展和趋于成熟，投资者对于企业的财务会计信息质量的要求越来越高，审计也越来越严，没有规范的财务管理体制，就不可能达到利益各方对企业财务会计信息的要求，也就必
4、然导致企业无法在这样的市场环境中生存发展。为了调查支点文化传播有限公司的财务管理的工作情况，我于 2010 年 7月 12 日至 8 月 23 日到支点公司财务科进行实习。深圳市支点文化传播有限公司重庆分公司成立于 2009 年 1 月，办公地址在江北观音桥步行街未来国际大厦，主营欢乐儿童年代主题项目，相关配套主题室内大型儿童游乐园位于观音桥商业圈新上海大厦一楼，占地 4500 多平方米，里面包括卡通城堡、森林城堡、梦幻花园三大运营区，以欢乐、健康、互动为基调，让每一个孩子走进 ldquo 支点儿童欢乐地带 rdquo 后，不但可以玩得尽兴，更重要的是能感觉并融入支点文化氛围，让每个孩子健康成
5、长，真正度过一个梦幻般的童年，支点成就未来！一支点文化传播有限公司财务管理现状公司上半年实际利润潜亏高达 1900 万元左右，而去年同期净利润为 1573万元，同比下降 221%。 该公司数据显示，2009 年，该公司实现工业总产值 11.8 亿人民币，销售收入 10.26 亿元，出口交货值 1.35 亿美元，实现利税 13895 万元。公司自创立以来，累计实现产值 66.3 亿元，实现销售收入 58.1 亿元，实现利润 6.2 元，累计缴纳税款 5 亿元。 销售年年升、成本年年涨、利润年年降，用 15 个字概括了该公司所陷入的最大财务困境。 近年来，由于国内人民币大幅升值，国家进行宏观调控，
6、教育行业增多，劳动力成本增加，企业面临着巨大的困难。 1. 人民币持续升值 第 4 页 （共 9 页）2005 年 7 月汇改以来，人民币累计升值达到 17.35，该公司主营业务100以美元结算，2009 年出口 1.2 亿美元，影响到利润减少 5753 万元人民币；2009 年 1.35 亿美元，影响到利润减少 11305 万元人民币；今年 1-6 月 6069 万美元，影响到利润减少 8146 万元人民币。 2. 劳动用工成本上升 新劳动法出台后，劳动工资上升率为 9，平均每月增加工资成本每人136 元，每年上升 1300 万元左右；同时，养老保险按劳动法规定全员参保，每年需增加费用 16
7、50 万元。 3. 地方税费增加 地方税务局连续取消外商企业的各种税费优惠政策，并加倍提高税费标准，进一步加重了企业当前的经营压力。2007 年以前，外资企业的房产税、土地使用税享受免税优惠，2007 年取消政策优惠后，公司每年需要增加交纳房产税273 万元、土地使用税有 2007 年的每平方米 3 元提高到每平方米计 230 万元，两项合计增加税费成本 503 万元。 4.银行贷款利率提高 国家宏观调控提高银行准备金率，造成银行利润下降，被转嫁到贷款企业。银行除按规定利率上限向企业结算外，采取贷、存比例及各种保证金方式，变相提高贷款利率。企业向银行平均月贷款利率基本达到了 1.1，资金使用成
8、本压力较大。 5. 工会经费上升 2008 年以前，企业每年基本按 15 万元额度上交，今年 1 月份起总工会通过地税局强制企业按每月工资总额 35的 2进行交纳。工会经费每年由 15 万元上升到 110 万元左右。 6. 企业所得税率上升 新所得税法实施后，外资企业的所得税率由 16.5%上升到 19.8至25，又取消了出口型二类企业的优惠政策税率 10.76，2010 年实现利润所需要交纳的所得税会比 2009 年上升 85。 二.支点文化传播有限公司财务管理现状中存在的问题财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多民营企业的软肋。从近年来财政部对民营企业检查的情况看，大部分民营企业存在会
9、计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题。在现实运作中，尽管一些民营企业的产品也具有竞争力，其发展初期的经营业绩也较好，但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实可靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。这些说明目前我国民营企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面：1. 缺乏现代财务管理理念第 5 页 （共 9 页）缺乏现代财务管理观念，是很多民营企业的通病。支点文化传播有点公司这种民营企业也不能摆脱这种宿命。民营企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上，财务部门的
10、主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，从而阻碍了财务管理作用的发挥，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
11、2. 内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不力内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容民营企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。多数企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。支点的有些的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从
12、未认真执行过。内部审计在民营企业中还没有得到足够的重视，支点公司没有设置独立的内部审计部门，这样不能保证内部审计的独立性和权威性。3.会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱公司有些会计账目不清，弄虚作假，信息失真，一方面是由于上述种种原因所导致，另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。从总体上讲，民财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。会计监督意识淡漠，导致会计基础工作薄弱，具体表现为：会计科目使用不规范；原始凭证内容不完整；理账不及时，未达账过多；账簿设置不全；多笔经济业务合并在一起做分
13、录，人为造成科目勾稽不清，对应不明；计算不准，基数、方法不清.4.信用观念缺乏，法律意识淡薄资金短缺、融资困难是当前民营企业发展所面临的最突出的问题。长期以来，民营企业资金来源基本都是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，但目前随着民营企业的不断发展壮大，其贷款难、担保难已经成为民营企业发展的资金瓶颈。主要症结是在很大程度上由于有些民营企业管理不规范，效益不好，自身信誉差，信用观念淡薄，经营行为失信，不仅表现在制造和市场环节的制假售假及以次充好、虚假宣传的现象，还表现在采购、销售及财务环节的赖账逃债、报表弄虚作假等。还有一些民营企业恶意逃废贷款债务，使贷款机第 6 页 （共 9 页）构感到贷款
14、风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。此外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明，会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低，从而引起担保难筹资难等一系列问题。5.缺乏风险管理支点公司在高速增长的同时也面临各种各样的风险，其中部分风险会威胁到企业的生存与发展。可以说，一般大型企业在生产经营各方面遇到的风险民营企业都会遇到，而且由于民营企业绝大部分分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域，相对之下，其经营规模较小，设备和工艺落后，产品档次较低，生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高，市场竞争能力较低，同时由于管理欠规范，财务状况不透明，财务管理程序及制度不完善，给获得金融机构的贷款带来了困难。再加上民营企业的信用等级大多偏低，承受信贷资金风险的能力薄弱。民营企业的上述种种自身素质的缺陷，使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。而一般民营企业都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，很少真正关注上述风险的存在，没有风险管理和控制的机制，更没有投入专门的部门和人员来切实控制和降低风险。三.支点文化传播有限公司财务管理现状的建议针对上述民营企业财务管理中存在的种种现状，我查阅了相
