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1、财务会计模拟实验指导书编写者：王友生浙江师范大学经济与管理学院目 录财务会计模拟课程实验教学大纲 .1实验一： 填制和审核原始凭证 .3实验二： 填制和审核记账凭证 .6实验三： 开设账簿并登记 .9实验四： 成本计算 .17实验五： 编制会计报表 .19实验六： 会计档案管理 .210财务会计模拟实训课程实验教学大纲课程编号：0110200026实验课时： 36 实验是否独立设课：是课程负责人： 王友生 任课教师：王友生 一、 课程简介 财 务 会 计 模 拟 实 训 是 在 会 计 基 本 技 能 训 练 课 程 基 础 上 ， 为 培 养 、训 练 学 生 分 析 问 题 能 力 、 解
2、 决 问 题 能 力 和 创 新 能 力 等 ， 提 高 学 生 综 合 素 质 而 开 设的 综 合 性 实 验 课 程 。 通 过 本 课 程 的 训 练 ， 使 学 生 体 验 会 计 角 色 ， 提 高 对 会 计 制 度的 认 识 ， 提 高 学 生 运 用 财 务 会 计 、 成 本 会 计 知 识 处 理 企 业 经 济 业 务 的 专 业 技 能 ；学 会 行 使 会 计 法 所 赋 予 的 会 计 权 力 ， 自 觉 履 行 职 责 ； 培 养 作 为 一 名 会 计 人 员 应 具备 的 强 烈 的 法 制 观 念 ， 对 工 作 认 真 负 责 ， 对 业 务 精 益 求
3、 精 的 职 业 道 德 。二、 实验项目一览表序号No.实验名称Name每组人数Members of each group实验时数Hours实验类型验证综合设计Course TypeVerifying/Synthetic/Designing必做选做Required Course/Elective Course1 填制和审核原始凭证 1 8 综合 必做2填制和审核记账凭证及科目汇总表1 12 综合 必做3 开设账簿并登记 1 10 综合 必做4 成本计算 1 2 综合 必做5 编制报表 1 2 综合 必做6 会计档案管理 1 2 综合 必做三、 推荐教材及参考书目 11.潘 煜 双 等 ， 会
4、 计 综 合 模 拟 实 验 教 程 ， 立 信 会 计 出 版 社 ， 2008 年 6 月 第1 版2.刘 雪 清 ， 企 业 会 计 模 拟 实 验 教 程 ， 东 北 财 经 大 学 出 版 社 ， 2007 年 5 月第 1 版四、 考核与评价方式(Course Evaluation)本 课 程 考 核 办 法 ， 由 平 时 成 绩 、 实 验 操 作 技 能 成 绩 与 实 验 报 告 成 绩 综 合 评 定 。 其中 平 时 成 绩 占 15%， 根 据 学 生 的 出 勤 、 平 时 的 学 习 态 度 等 评 定 ； 实 验 操 作 技 能占 70%， 根 据 学 生 自
5、己 完 成 并 设 计 的 一 套 账 （ 包 括 装 订 好 的 会 计 凭 证 、 日 记 账 、明 细 账 、 总 分 类 账 、 完 整 的 会 计 报 表 等 ） 进 行 评 定 ； 实 验 报 告 成 绩 占 15%根据 学 生 实 验 报 告 的 规 范 性 、 内 容 等 评 定 。2实验一：填制和审核原始凭证一、实验目的通 过 本 实 训 ， 使 学 生 掌 握 原 始 凭 证 的 基 本 内 容 、 填 制 方 法 及 审 核 方 法 。二、实验内容1 熟 悉 各 种 经 济 业 务 发 生 时 应 填 制 的 原 始 凭 证 的 种 类 、 格 式 及 内 容 ；2 掌
6、握 其 填 制 的 方 法 、 技 能 ， 加 深 对 原 始 凭 证 有 效 性 的 认 识 ；3 熟 悉 审 核 原 始 凭 证 的 一 般 要 求 及 某 些 特 殊 规 定 ；4 掌 握 审 核 原 始 凭 证 的 方 法 ， 提 高 判 断 、 鉴 别 原 始 凭 证 真 实 性 、 合 法 性 、合 理 性 的 水 平 ， 对 审 核 后 的 原 始 凭 证 能 区 别 不 同 情 况 进 行 处 理三、实验方法与步骤1 填 制 原 始 凭 证 的 关 键 步 骤（ 1） 原 始 凭 证 的 内 容 。必 须 具 备 凭 证 的 名 称 、 填 制 日 期 、 填 制 凭 证 单
7、位 名 称 或 填 制 人 姓 名 、 经 办 人员 的 签 名 或 盖 章 、 接 受 凭 证 单 位 名 称 、 经 济 业 务 内 容 、 数 量 、 单 价 和 金 额 。（ 2） 原 始 凭 证 的 条 件 。从 外 单 位 取 得 的 原 始 凭 证 ， 必 须 盖 有 填 制 单 位 的 公 章 ； 从 个 人 取 得 的 原 始 凭证 ， 必 须 有 填 制 人 员 的 签 名 或 盖 章 。 自 制 原 始 凭 证 ， 必 须 有 经 办 单 位 领 导 人 或 者其 指 定 人 员 的 签 名 或 盖 章 。 对 外 开 出 的 原 始 凭 证 ， 必 须 加 盖 本 单
8、位 公 章 。（ 3） 购 买 业 务 的 原 始 凭 证 。凡 填 有 大 写 和 小 写 金 额 的 原 始 凭 证 ， 大 写 与 小 写 金 额 必 须 相 符 。 购 买 实 物 的原 始 凭 证 ， 必 须 有 验 收 证 明 。 支 付 款 项 的 原 始 凭 证 ， 必 须 有 收 款 单 位 和 收 款 人 的收 款 证 明 。（ 4） 一 式 多 联 的 原 始 凭 证 。应 当 注 明 各 联 的 用 途 ， 只 能 以 一 联 作 为 报 销 凭 证 。一 式 几 联 的 发 票 和 收 据 ， 必 须 用 双 面 复 写 纸 （ 发 票 和 收 据 本 身 具 备 复
9、 写 纸 功能 的 除 外 ） 套 写 ， 并 连 续 编 号 。 作 废 时 ， 应 当 加 盖 “作 废 ”戳 记 ， 连 同 存 根 一起 保 存 ， 不 得 销 毁 。（ 5） 职 工 公 出 借 款 凭 据 。3必 须 附 在 记 账 凭 证 之 后 。 收 回 借 款 时 ， 应 当 另 开 收 据 或 者 退 还 借 据 副 本 ，不 得 退 还 原 借 款 收 据 。（ 6） 经 上 级 有 关 部 门 批 准 的 经 济 业 务 。应 当 将 批 准 文 件 作 为 原 始 凭 证 附 件 。 如 果 批 准 文 件 需 要 单 独 归 档 的 ， 应 当 在凭 证 上 注
10、明 批 准 机 关 名 称 、 日 期 和 文 件 字 号 。2 原 始 凭 证 的 审 核 要 求为 了 保 证 原 始 凭 证 内 容 的 真 实 、 正 确 ， 提 高 会 计 信 息 质 量 ， 充 分 发 挥 会 计 的监 督 作 用 ， 财 会 部 门 和 经 办 业 务 部 门 必 须 对 原 始 凭 证 进 行 严 格 的 审 核 。审 核 内 容 主 要 有 以 下 三 个 方 面 ：（ 1） 审 核 原 始 凭 证 的 合 法 性 。 审 核 原 始 凭 证 所 反 映 的 经 济 业 务 内 容 是 否 符合 有 关 政 策 、 法 律 、 制 度 、 合 同 的 规 定
11、 ； 是 否 符 合 企 事 业 制 定 的 有 关 规 章 、 预 算和 计 划 的 要 求 ； 审 核 有 无 违 反 规 定 的 开 支 标 准 ， 有 无 弄 虚 作 假 、 违 法 乱 纪 、 贪 污舞 弊 等 行 为 。（ 2） 审 核 原 始 凭 证 的 完 整 性 。 审 核 人 员 应 该 审 核 原 始 凭 证 是 否 具 备 作 为 合法 凭 证 所 具 备 的 基 本 内 容 。 填 制 的 格 式 、 内 容 以 及 手 续 是 否 符 合 规 定 的 要 求 ， 各项 目 是 否 填 写 齐 全 ， 有 关 人 员 是 否 已 签 字 、 盖 章 。（ 3） 审 核
12、 原 始 凭 证 的 正 确 性 。 审 核 人 员 应 该 审 核 凭 证 上 的 经 济 内 容 摘 要 和数 字 计 算 是 否 正 确 ， 数 量 、 单 价 、 金 额 是 否 准 确 ， 大 小 写 金 额 是 否 相 符 。原 始 凭 证 的 审 核 是 一 项 重 要 而 又 细 致 的 工 作 ， 对 于 不 合 法 、 不 真 实 的 原 始 凭证 ， 会 计 人 员 应 坚 持 原 则 ， 拒 绝 受 理 ， 并 及 时 向 单 位 领 导 报 告 。 对 于 内 容 不 全 、数 字 不 准 、 手 续 不 齐 的 原 始 凭 证 应 退 回 给 有 关 经 办 人 员
13、 ， 由 其 补 充 完 整 、 更 正 错误 或 重 开 后 再 办 理 正 式 会 计 手 续 ， 只 有 审 核 无 误 的 原 始 凭 证 才 能 作 为 编 制 记 账 凭证 的 依 据 。四、实验要求1 根 据 基 础 会 计 工 作 规 范 要 求 ， 补 充 和 正 确 填 制 原 始 凭 证 ；2 根 据 基 础 会 计 工 作 规 范 要 求 ， 正 确 审 核 原 始 凭 证 。五、场地、设备与器材在 教 室 或 会 计 模 拟 实 验 室 进 行 ， 实 训 材 料 教 材 的 附 件4六、思考题1 原 始 凭 证 的 具 体 内 容 应 该 包 括 哪 些 ？2 如
14、何 进 行 原 始 凭 证 的 审 核 ？3 经 办 人 员 承 担 的 责 任 如 何 在 原 始 凭 证 上 体 现 ？七、实验报告与考核根 据 实 验 情 况 写 出 实 验 报 告 ， 内 容 包 括 实 验 的 操 作 过 程 、 结 果 和 实 验 体 会 。要 求 实 验 报 告 能 记 录 实 验 的 主 要 操 作 过 程 和 实 验 结 果 ， 并 能 通 过 实 验 谈 谈 自 己 的收 获 或 体 会 、 建 议 等 。 考 核 分 A（ 优 秀 ） 、 B（ 良 好 ） 、 C（ 中 等 ） 、 D（ 合 格 ） 、E（ 不 合 格 ） 五 个 等 级 ， 作 为 最
15、 终 综 合 成 绩 评 定 的 参 考 依 据 。5实验二：填制和审核记账凭证一、实验目的通过本实训使学生掌握记账凭证填制方法及审核方法。二、实验内容1熟悉通用记帐凭证及收、付、转各种记帐凭证的格式及适用范围。2掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记帐凭证的方法，特别要熟练掌握收、付、转记帐凭证的填制方法，提高学生对实际经济业务的帐务处理能力。正确选择适用的记帐凭证，认真编制记帐凭证；3熟悉审核记帐凭证的基础要求，掌握审核的方法，加强对记帐凭证的合理性、完整性、技术性的审核，对审核的记帐凭证能区别不同情况进行处理；4熟悉编制汇总记帐凭证的基本要求，掌握汇总记帐凭证的编制方法。三、实验方法与步骤1记账凭证的填制要求。（1）填制凭证的日期填制凭证的日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要填写经济业务发生日期。收付款业务应是货币资
