纳税实务试卷b 和解答

《纳税实务试卷b 和解答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税实务试卷b 和解答（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、1共 5 页一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分）1.房产税的征税范围不包括（ ）A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村2. 根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得的实际税率为（ ）A. 30 B. 20 C. 15 D. 143.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60。在计算土地增值税时，其评估价为（ ）A. 400万元 B. 600万元 C. 1000万元 D. 1080万元4.大华公司2005年购入一栋楼房，原值200万元,2

2、006年1月大华公司将该楼房联营投资，经营期为8年，年租金30万元；该公司自有办公楼3幢，原值共计600万元。大华公司2006年应纳（ ）万元房产税。（该地区规定允许按原值一次扣除30后的余值计税）A. 3. 6 B. 5.04 C. 6. 72 D. 8. 645.下列机关是发票的主管机关。（ ）A.财政 B.税务 C.金融 D.审计6.税法的核心要素是（ ）A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.计税依据7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，2005年8月，该公司进口150辆小轿车，每辆轿车关税完税价格为9万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司8月份进口该批轿车的组

3、成计税价格为（ ）万元。A. 1350 B. 2835 C. 2700 D. 2984. 228.金融业的营业税的纳税期限为（ ）A. 10日 B. 15日 C. 1个月 D. 1个季度9.下列税款征收方式中，（ ）征收方式，其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.定期完额征收10.根据有关规定，持票人对票据的承兑人的权利，自不行使而消灭。（ ）A.自清偿日或被提起诉讼日起3个月内 B.自出票日起6个月内C.自票据到期日起2年内 D.自被拒绝承兑之日起6个月内11.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其营业税纳税义务发

4、生时间为（ ）A.不动产所有权转移的当天 B.承受不动产人交纳契税的当天C.签订不动产赠与合同的当天 D.将不动产交付对方使用的当天12. 王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。A、2 688 B、2 880 C、3 840 D、4 80013.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）A.自领取营业执照之日起15日

5、内 B.自领取税务登记证件之日起15日内C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取税务登记证件之日起30日内14.根据税法规定，下列项目中，不征收增值税的有（ ）A.缝纫业务 B.邮政部门以外的其他单位发行报刊C.外汇期货 D.单独销售移动电话，但不提供电信服务15.下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。A.外购劳保用品 B.销售货物支付的运费C.外购设备的运费 D.向小规模纳税人购买农业产品16.下列说法中不正确的有（ ）A.凡征收增值税的商品均应征收消费税 B.应税消费品其消费税已包括在价格中C.应税消费品其征收的增值税，不包括在价格之中D.凡征收消费税的商品均应征收增值税17. 纳税

6、人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（ ）行扣除。A.计时工资 B.计件工资 C.效益工资 D.计税工资18.某铁矿石开采企业2005年8月计划开采铁矿8000吨，实际开采8200吨，计划自用7500吨，实际自用7600吨，当月资源税课税数量为（ ）吨。A. 8000 B. 8200 C. 7500 D. 760019.某企业不能准确提供收入资料，但成本费用计算比较准确，经税务机关核定应税所得装 订 线 年级、专业:层次： 学习形式： 姓名:学号:密 封 线 2率为30，假定该企业本年成本费用金额为420万元，则该企业本年应纳税所得额为（ ）万元。A. 455 B. 18

7、0 C. 126 D. 42020.一般纳税人必须按照规定时限开具专用发票，不得提前或滞后，增值税纳税人采取托收承付收款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是（ ）A.货物发出的当天 B.货物移送的当天 C.收到货款的当天 D.合同约定的收款日期当天21.根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产之前，应向（ ）报告。A.工商行政管理部门 B.国务院 C.财政机关 D.税务机关22.根据支付结算方法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在通知银行付款的，视同付款人同意付款。（ ）A.银行发出通知的次日起3日内 B.银行发出通知之日起3日内C.接

8、到通知之日的次日起3日内 D.接到通知之日起3日内23.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理申报纳税。A. 3 B. 7 C. 10 D. 1524. 纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。 A 资源税 B 消费税 C 增值税 D 城建税25. （ ）每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额 。A 偶然所得 B 财产转让所得 C 财产租赁所得 D 利息所得二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个以上符合题意的正确答案。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）1

9、.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时, 应视同销售计征消费税（ ）A 用于在建工程 B 用于连续生产应税消费品 C 用于广告 D 用于赞助2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ）A.接受作价房产入股 B.承受抵债房产 C.继承房产 D.承租房产3.税收具有特性。（ ）A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性4. 纳税人自产自用的应税消费品用于（ ）方面的，应缴纳消费税。A.馈赠 B.赞助 C.职工福利 D.奖励5.下列属于中央地方共享税的有（ ）A.消费税 B.证券交易印花税 C.海关代征的进口环节增值税 D.企业所得税6.我国增值税法律制度规定的增值税的减免的形式

10、有（ ）A.先征后返 B.直接免税 C.先返后征 D.规定起征点7.营业账簿中记载资金的账簿，以（ ）合计金额作为印花税的计税依据。A.实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D.未分配利润8.税收征收管理机关具有的职权有（ ）A.税务管理 B.税款征收 C.税务检查 D.税务处罚9.资源税的征税范围包括（ ）A.原油 B.天然气 C.黑色金属矿原矿 D.盐10.纳税人自产自用的应税消费品用于（ ）方面的，应缴纳消费税。A.馈赠 B.赞助 C.职工福利 D.奖励11.车船税的计税依据包括（ ）A.每辆 B.净吨位每吨 C.载重吨位 D.自重吨位12.税额式减免包括（ ）A.全部免征 B.减半

11、征收 C.核定减免率 D.低税率13. 下列各项中，依照企业所得税暂行条例的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（ ）A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用B.纳税人各种非广告性质的赞助支出。C.纳税人销售货物给购货方的回扣D.纳税人按规定上交的职工养老保险基金14.以“成交价格”作为契税的计税依据的有（ ）A.房屋买卖 B.土地使用权出售 C.国有土地使用权出租 D.国有土地使用权出让15.下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ）A 财产租赁所得 B 财产转让所得 C 工资所得 D 偶然所得16.根据营业税暂行条例的规定，计算应纳营业税的营业额时，下列表述不正确有（ ）3A.金融业的

12、转贷业务，以利息收人全额为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.电信业务的营业额仅指市内电话收入D.联营运输亚务，以实际取得的营业收人为营业额17.个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，其划分的标准是（ ）A.境内居住时间 B.境内有无住所 C.境内工作时间 D.取得收人的工作地18.下列各项中，依照企业所得税暂行条例的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（ ）A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用B.纳税人从关联方取得借款金额未超过注册资本50部分的利息支出C.纳税人销售货物给购货方的回扣D.纳税人按规定上交的职工养老基金19. 某经销商

13、进化妆品, 报关时由海关征收（ ）。A.关税 B.增值税 C.营业税 D 消费税20.下列属于营业税的应税劳务有（ ）A.修理修配业 B.仓储业 C.邮电通信业 D.加工业三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分，正确的打，错误的打X）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）2.关税的纳税人包括进出境物品的使用人。（ ）3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）4.增值税纳税人发生按规定视同销售货物行为，其增值税的纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（ ）5.根据企业所得税暂行条例的规定，联营企业的生产、

14、经营所得，应当先分配，后缴税。（ ）6.目前，我国个人所得税法规定个人转让股票取得的收入也应当缴纳个人所得税。（ ）7.一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花，可以按买价依照10的扣除率，计算进项税额。（ ）8.营业税纳税人采取预收款方式销售不动产的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）9.根据企业所得税暂行条例的规定，联营企业的生产、经营所得，应当先分配，后缴税。（ ）10.税收征收管理是税务机关代表国家行使纳税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动。（ ）四、计算分析题（本类题3题，每小题5分，共15分）1.山水房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入2000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为400万元，房地产开发费为80万元，与转让房地产有关的税金为120万元。要求计算该公司应缴纳的土地增值税额。（根据有关规定，从事房地产开发的纳税人在计算扣除项目的金额时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20）2.甲烟厂2005年3月份的经济业务如下：(1)3月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是200万元，增值税额为34万元；4(2)3月1日的库存外购