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1、1书城培训中心初级职称精讲班进班笔试试卷参考答案修正版姓名 分数一、资料：以下是 A 企业 12 月份发生的经济业务：(按小企业会计制度进行核算或按大中型企业新准则核算自已决定)。二、要求：根据以下资料做出会计分录1、12 月 1 日，支付技术转让费 4 520 元、支付业务招待费 10 000 元、支付展览费 20 000 元、支付广告费 47 000 元。借：管理费用 14 520营业费用 67 000贷：银行存款 81 5202、12 月 3 日，厂部行政管理部门李虹报销差旅费 1400 元，原已借款 2000 元，余款交回现金。借：管理费用 1 400现金 600贷：其他应收款李虹 2
2、 0003、12 月 6 日，A 企业销售产品一批计款 936 000 元（价税合计） ，增值税税率 17%，产品已发出，款已收到 50%，其余收到一张面值为 468 000 元的银行承兑汇票。其仓库发出的成本为 500 000 元。（1）按售价确认收入借：银行存款 468 000应收收票据 468 000贷：主营业务收入 800 000 应交税金应交增值税（销项税额） 136 000（2）按成本价结转销售成本借：主营业务成本 500 000贷：库存商品 500 0004、12 月 16 日，A 企业从八一厂购入丙材料 80 吨，每吨单价 5 000 元，已取得增值税专用发票，货款为 400
3、000 元，增值税率为 17%，款已付 25%，其余暂欠，材料尚未验收入库。借：在途物资丙材料 400 000应交税金应交增值税（进项税额）68 000贷：应付账款 351 000银行存款 117 0005、12 月 17 日，A 企业收到丙材料 80 吨验收入库。借：材料丙材料 400 000贷：在途物资 400 0006、12 月 18 日销售 B 材料一批，含税价 234 000 元，增值税税率 17%，款项尚未收到，其仓库发出的成本为 100 000 元。（1）按售价确认收入借：应收账款 234 000贷：其他业务收入 200 000应交税金应交增值税（销项税额） 34 000（2）按
4、成本价结转销售成本借：其他业务支出 100 000贷：材料 100 0007、12 月 21 日，支付本季度借款利息 200 000 元（其中上两个月已预提 150 000 元） 。借：财务费用 50 000预提费用 150 000贷：银行存款 200 0008、12 月 26 日，以银行存款支付下月房租费 6 000 元；以银行存款向革命老区捐赠 160 000 元。（1）借：待摊费用 6 000贷：银行存款 6 0002（2）借：营业外支出 160 000贷：银行存款 160 0009、12 月 31 日，计算分配本月应付工资 500 000 元，其中：生产 S 产品工人工资 250 00
5、0 元、生产 Z 产品工人工资 150 000元、厂部管理人员工资 50 000 元、车间管理人员工资 30 000 元、销售部门管理人员工资 20 000 元；次月 6 日，发放上月工资 500 000 元。其中：代扣个人所得税 9 000 元，实发现金 491 000 元；A 企业以银行存款代交个人所得税 9 000元。（1）12 月 31 日，计算分配本月应付工资借：生产成本S 250 000Z 150 000管理费用 50 000营业费用 20 000制造费用 30 000贷：应付工资 500 000（2）发放上月工资借：应付工资 500 000贷：现金 491 000应交税金应交个人
6、所得税 9 000（3）代交个人所得税借：应交税金应交个人所得税 9 000贷：银行存款 9 00010、12 月 31 日，按工资总额的 8%、2%分别计提福利费与工会经费（应上交市总工会） 。借：生产成本S 25 000Z 15 000管理费用 5 000营业费用 2 000制造费用 3 000贷：应付福利费 40 000其他应付款 10 00011、12 月 31 日，月末转出未交增值税=销项税额-进项税额=（3）136 000+（6）34 000-（4）68 000=102 000（元）借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）102 000贷：应交税金未交增值税 102 00012、月
7、末，根据本月应交增值税的 1%、3%分别计算应交城市维护建设税、教育费附加。（1）计算应交城建税=102 0001%=1 020（元）（2）计算应交教育费附加=102 0003%=3 060（元）借：主营业务税金及附加 4 080贷：应交税金应交维护城市建设税 1 020其他应交款应交教育费附加 3 06013、12 月 31 日，收到联营单位分来投资利润 154 000 元；收到 D 公司违约罚款收入 60 000 元。（1）借：银行存款 154 000贷：投资收益 154 000（2）借：银行存款 60 000贷：营业外入 60 00014、12 月 31 日，计提存货跌价准备 160 0
8、00 元、计提短期投资跌价准备 14 000 元、计提固定资产减值准备 10 000 元。借：管理费用 160 0003投资收益 14 000营业外支出 10 000贷：存货跌价准备 160 000短期投资跌价准备 14 000固定资产减值准备 10 000 15、12 月 31 日，将损益类账户转入“本年利润” 。（1）将收入类转入本年利润投资收益=（13）154 000-（14）14 000=140 000（元）借：主营业务收入 800 000其他业务收入 200 000营业外收入 60 000投资收益 140 000贷：本年利润 1 200 000（2）将费用类转入本年利润A、营业费用=
9、（1）67 000+（9）20 000+（10）2 000=89 000（元）B、管理费用=（1）14 520+（2）1 400+（9）+50 000+（10）5 000+（14）160 000=230 920（元）C、营业外支出=（9）160 000+（14）10 000=170 000（元）借：本年利润 1 144 000贷：主营业务成本 500 000其他业务支出 100 000主营业务税金及附加 4 080营业费用 89 000 管理费用 230 920财务费用 50 000营业外支出 170 00016、12 月 31 日，按利润总额的 15%（该企业为高新技术产业，享受优惠税率）计
10、算应交所得税并转入本年利润。A、利润总额=收入-费用=1 200 000-1 144 000=56 000（元）B、应纳税所得额=利润总额+调增项目-调减项目=56 000+0-0=56 000（元）C、计算应交所得税=应纳税所得额*适用的所得税税率=56 000*15%=8 400（元）（1）计算应交所得税借：所得税 8 400贷：应交税金应交所得税 8 400（2）将所得税转入本年利润借：本年利润 8 400贷：所得税 8 40017、12 月 31 日，按净利润的 10%、5%、5%、50%分别计提法定盈余公积、法定公益金、计提任意盈余公积、计算应付股东利润。A、1-11 月份净利润=0
11、B、月份净利润=利润总额-所得税=56 000-8 400=47 600（元）A、本年度净利润=（1-11 月份净利润）+12 月份净利润=0+47 600=47 600（元）B、计提法定盈余公积=本年度净利润*计提比例=47 600*10%=4 760（元）借：利润分配提取法定盈余公积 4 760贷：盈余公积法定盈余公积 4 760C、计提法定公益金=本年度净利润*计提比例=47 600*5%=2 380（元）借：利润分配提取法定公益金 2 380贷：盈余公积法定公益金 2 380D、计提任意盈余公积=本年度净利润*计提比例=47 600*5%=2 380（元）4借：利润分配提取任意盈余公积
12、 2 380贷：盈余公积任意盈余公积 2 380E、计算应付股东利润=本年度净利润*计算比例=47 600*50%=23 800（元）借：利润分配应付利润 23 800贷：应付利润 23 80018、12 月 31 日，将净利润转入“利润分配未分配利润” 、将利润所有明细账户转入“利润分配未分配利润” 。A、将净利润转入“利润分配未分配利润” 。借：本年利润 47 600贷：利润分配未分配利润 47 600B、将利润分配所有明细账户转入“利润分配未分配利润”借：利润分配未分配利润 33 320贷：利润分配提取法定盈余公积 4 760提取法定公益金 2 380提取任意盈余公积 2 380 应付利
13、润 23 80019、次月 10 日，上交上月所得税、增值税、城建税及教育费附加。借：应交税金应交所得税 8 400未交增值税 102 000应交城市维护建设税 1 020其他应交款应交教育费附加 3 060贷：银行存款 114 48020、元月 16 日，以银行存款归还前欠货款 234 000 元，归还十二月到期的借款 1 000 000 元。借：应付账款 234 000短期借款 1 000 000贷：银行存款 1 234 000书城培训中心初级职称精讲班进班笔试试卷参考答案（大中型企业）姓名 分数一、资料：以下是 A 企业 12 月份发生的经济业务：(按小企业会计制度进行核算或按大中型企业
14、新准则核算自已决定)。二、要求：根据以下资料做出会计分录1、12 月 1 日，支付技术转让费 4 520 元、支付业务招待费 10 000 元、支付展览费 20 000 元、支付广告费 47 000 元。借：管理费用 14 520销售费用 67 000贷：银行存款 81 5202、12 月 3 日，厂部行政管理部门李虹报销差旅费 1400 元，原已借款 2000 元，余款交回现金。借：管理费用 1 400库存现金 600贷：其他应收款李虹 2 0003、12 月 6 日，A 企业销售产品一批计款 936 000 元（价税合计） ，增值税税率 17%，产品已发出，款已收到 50%，其余收到一张面值为 468 000 元的银行承兑汇票。其仓库发出的成本为 500 000 元。（1）按售价确认收
