《北京市国家税务局涉外分局资产损失税前扣除申请》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京市国家税务局涉外分局资产损失税前扣除申请（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、北京市国家税务局涉外分局资产损失税前扣除申请资料清单资产损失类型 依据相关政策规定，需报送的资料一、货币性资产：（一）坏账损失：1、企业要求税前列支的书面申请。2、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；3、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；4、工商部门的注销、吊销证明；5、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；6、公安等有关部门的死亡、失踪证明；7、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；8、与债务人的债务重组协议及其相关证明；9、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；10、资产损失税前扣除审批单一式二份；11、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司
2、理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。12、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。（二）其他货币性损失现金损失： 1、企业要求税前列支的书面申请；2、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；3、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；4、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；5、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料；6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。存款损失：
3、 1、企业要求税前列支的书面申请；2、企业存款的原始凭据；3、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件；4、政府责令停业、关闭文件等外部证据；5、清算后剩余资产分配的文件；6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；9、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。二、非货币性资产：（一）固定资产报废、毁损损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、企业内部有关部门出具的鉴定证明；3、单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作
4、出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。4、自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；5、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；6、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；7、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；8、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印
5、件；9、资产损失税前扣除审批单一式二份；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。（二）固定资产被盗损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；3、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；4、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。（三）固定资产盘亏、丢失损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、固定资产盘点表；
6、3、盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等；5、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件。6、资产损失税前扣除审批单一式二份；7、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。（四）生产性生物资产盘亏损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、生产性生物资产盘点表；3、盘亏情况说明，单项或批量金额较大的生产性生物资产，企业应逐项作出专项
7、说明；4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。9、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(五)生物性资产因森林病虫害、疫情、死亡而产生的损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、企业内部有关部门出具的鉴定证明；3、单项或批量金额较大的生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告；4
8、、因不可抗力原因造成生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具的受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告等；5、企业生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡情况说明及内部核批文件；6、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；7、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；8、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；9、资产损失税前扣除审批单一式二份；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。（六）生物资产因被盗伐、被盗、丢失而产生的损失1、企业要求税前
9、列支的书面申请；2、生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；3、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；4、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(七)生物性资产因森林病虫害、疫情、死亡而产生的损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、企业内部有关部门出具的鉴定证明；3、单项或批量金额较大的生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，企业应逐项作出专项说
10、明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告；4、因不可抗力原因造成生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具的受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告等；5、企业生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡情况说明及内部核批文件；6、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；7、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；8、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；9、资产损失税前扣除审批单一式二份；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(八)在建工程停建、废
11、弃和报废、拆除损失 1、企业要求税前列支的书面申请；2、国家明令停建项目的文件；3、有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；4、企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有专业技术鉴定部门的鉴定报告；5、工程项目实际投资额的确定依据；6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；7、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；8、资产损失税前扣除审批单一式二份；9、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资
12、料。(九)在建工程自然灾害和意外事故毁损损失 1、企业要求税前列支的书面申请；2、有关自然灾害或者意外事故证明；3、涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；4、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件；5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(十)存货报废、毁损和变质损失 1、企业要求税前列支的书面申请；2、单项或批量金额较小（占企业同类存货 10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以下、或 10 万元以下。下同）
13、的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；3、单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；4、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；5、企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；6、残值情况说明；7、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件；8、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；9、资产损失税前扣除审批单一式二份；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(十一)存货被盗损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、向公安机关的报案记录，公安机关
14、立案、破案和结案的证明材料；3、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；4、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；7、资产损失税前扣除审批单一式二份；8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(十二)存货盘亏损失1、企业要求税前列支的书面申请。2、存货盘点表；3、存货保管人对于盘亏的情况说明；4、盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；5、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；对资产损失涉及保险公司理赔的
15、，企业应出具是否获得保险公司理赔的文字说明；6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；7、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件；8、资产损失税前扣除审批单一式二份；9、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。三、债权性投资和股权（权益）性投资（一）金融企业符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项发生损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、持卡人和担保人依法宣告破产,资产经法定清偿后，未能还清的款项，应提交法院破产证明和资产清偿证明；3、持卡人和担保人死亡或依法宣告失踪或者死亡，以其资产或遗产清偿后,未能还清的款项，应提
16、交死亡或失踪证明和资产或遗产清偿证明；4、经诉讼或仲裁并经强制执行程序后,仍无法收回的款项，应提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行证明；5、持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县及县级以上工商行政管理部门注销、吊销营业执照，以其资产清偿后,仍未能还清的款项，应提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明；6、余额在 2 万元以下（含 2 万元），经追索 2 年以上，仍无法收回的款项，应提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认；7、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；8、资产损失税前扣除审批单一式二份；9、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。(二)金融企业符合坏账条件的助学贷款认定损失1、企业要求税前列支的书面申请；2、债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或
