新增值税条例试题

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1、1新增值税暂行条例考试试题一、单项选择题（共 35 题，每题 0.5 分，共 17.5 分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1. 下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（ ） 。A. 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的C全部销售免税货物的企业 D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的2. 增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ） 。A有形动产 B有形资产C不动产

2、D无形资产3. 下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ） 。A房屋装修业务 B汽车修理业务C装卸搬运业务 D饮食服务业务4. 下列项目中应征收增值税的有（ ） 。A. 歌厅销售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费C典当行销售死当物品 D客轮的歌厅收入5. 下列经营行为属于视同销售货物的行为是（ ） 。2A. 某厂家委托商店代销货物B某生产企业外购钢材用于扩建厂房C销售古旧图书D某化工厂销售产品，购方尚未支付货款6. 下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ） 。A将委托加工的货物无偿赠送他人B将自产的货物作为投资C将货物交付他人代销D在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将

3、货物从一个机构移送至其他机构用于销售7. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ） 。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利8. 某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ） 。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品9. 下列销售行为不属于增值税征税范围的有（ ） 。3A商店销售农业初级产品 B典当业销售死当物品C银行销售金银 D邮局销售邮票、信封10. 下列物品，不属于免征增

4、值税的是（ ） 。A供残疾人专用的轮椅B古旧图书C农业生产者销售的自产农产品D个体经营者销售自己使用过的摩托车,销售价大于原价的。11. 新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。A办理税务登记的同时 B发生首笔增值税业务时C开业 6 个月之内 D次年 1 月底以前12. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。A应税销售额超过小规模纳税人标准之日起 15 日内B当年 12 月底以前C次年 1 月底以前D次年 3 个月内13. 下列货物中按 13税率计算销项税额的有（ ） 。A农机零件 B方便面C水果罐头 D

5、农业机械14. 下列货物适用 13税率的是（ ） 。A天然气 B古旧图书4C汽车 D建筑物15. 下列农产品销售适用 17税率的有（ ） 。A养鸡厂销售鸡蛋 B果品公司批发水果C. 食品加工厂销售熟肉制品 D农民销售自产蔬菜16. 下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ ） 。A. 销售方向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D超过 1 年未收回的包装物押金17. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ ） 。A购进的用于本单位房屋维修的材料B.

6、购进的用于应税项目的免税农业产品C购进的用于对外投资的货物D一般纳税人外购材料支付的运费18. 某工业企业（增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ） 。A. 将购进货物用于集体福利B. 将购进货物无偿赠送给他人C. 将委托加工收回的货物用于对外投资D将委托加工收回的货物用于个人消费519. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ） 。A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利20. 下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ） 。A外购劳保用品 B采购材料支付的运输费用C外购自用小汽车的运输费用 D向

7、小规模纳税人购买农业产品21. 增值税一般纳税人将购进的货物用于（ ） ，其进项税额准予抵扣。A集体福利或个人消费 B非应税项目C分配给股东或投资者 D免税项目22. 按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是( )。 A.有出口经营权的生产企业 B.有出口经营权的外贸企业 C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业 D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业23.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 10 万元，利润率为 1O，按最近时期同类产品的平均售价计算为18 万元，计征增值税的销售额为（ ） 。A10 万元 B10.9 万元 C11 万元 D18 万元24. 某

8、黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为 100 万元，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ 6）万元。A.17 B.17.85 C.117.99 D.1825. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） 。A. 制造成本 （1 + 成本利润率）B. 制造成本 （1 + 成本利润率）+ 消费税C. 制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 消费税税率）D制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 增值税税率）26. 下列情况不可能出现的是（ ） 。A小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人B纳税人当期销项税

9、额小于当期进项税额C. 一般纳税人销售农产品免税D金属矿采选产品适用 13的税率27.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ） 。A某农村供销社既销售税率为 17的家用电器，又销售税率为 13的化肥、农药等B某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D某农业机械厂既生产销售税率为 13的农机，又从事加工修理修配业务28. 对进口货物是否减免税由（ ）统一规定。7A国务院 B财政部 C国家税务总局 D海关总署29. 进口货物应纳增值税的计算公式为（ ） 。A. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税） 适用税率B进口应纳

10、增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税C. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税） 适用税率D进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税30. 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ ） 。A. 有出口经营权的生产企业B无出口经营权的生产企业C有出口经营权的外贸企业D无出口经营权的一般商贸企业31. 对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应退增值税的计算公式是（ ） 。A应退税额 = 普通发票所列含税金额 征收率B应退税额 = 普通发票所列含税金额 退税率C应退税额 = 普通发票所列含税金额(1 + 征收率)退税率

11、D应退税额 = 普通发票所列含税金额(1 征收率)退税率32. 适用出口免税不退税政策的货物有（ ） 。A. 军品 B原油 C天然牛黄 D铜833. 增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（ ） 。A是小规模纳税人 B一般纳税人 C销售的货物全部属于免税项目者D未按规定接受税务机关检查的纳税人34. 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ） 。A将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具B采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具C采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D将货物作为投资提供给其他单位或个体经营

12、者，于货物移送的当天开具35.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ） 。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已经领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额二、多项选择题（共 35 题，每题 1 分，共 35 分。多、少选不得分）91. 单位和个体经营者发生以下行为需要征收增值税的是（ ） 。A. 将自产的货物用于非应税项目B. 将委托加工收回的货物用于非应税项目C. 将外购的货物用于非应税项

13、目D. 将外购的货物用于对外投资2. 下列属于增值税征税范围所指的行为的是（ ） 。A. 邮政部门销售首日封B. 集邮部门生产销售邮票C. 某百货商场销售邮折D. 生产销售热力3. 下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ） 。A. 纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B. 纳税人将自产的货物用于集体福利C. 纳税人将委托加工收回的货物直接销售D. 纳税人将外购的货物无偿赠送他人4. 下列属于增值税征税范围的项目有（ ） 。A. 农业生产者销售初级农产品B个体经营者销售自己使用过的摩托车C小规模纳税人销售外购货物D旧货商店销售收购的旧货5. 下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ） 。

14、A. 年销售额超过 80 万元且会计核算健全的个体经营者10B. 年销售额超过 50 万元且会计核算健全的工业企业C. 年销售额超过 50 万元且会计核算健全的商业企业D. 年销售额超过 80 万元且会计核算健全的商业企业6. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ） 。A. 17 B. 3 C. 13 D. 4%7. 下列货物中适用 13的税率征收增值税的有（ ） 。A. 一般纳税人销售的外购农产品B小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C一般纳税人销售居民用煤炭制品D一般纳税人销售精加工矿产品8. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ） 。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费9. 销售（ ）等酒类产品而收取的包装物押金，要求计入