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1、高顿网校 网络财经教育领导品牌 专业阶段考试税法试卷一、单项选择题（本题型共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 ）1下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ） 。A 中华人民共和国宪法 B 中华人民共和国 民法通则C 中华人民共和国个人所得税法 D 中华人民共和国税收征收管理法 2位于市区的某企业 2009 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和消费
2、税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（ ） 。A14 万元 B元C 元 D元3甲国某公司 2008 年度国内应纳税所得额 100 万元，来自乙国分公司的应纳税所得额 50 万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得 60 万元以下的部分，税率为 25%；超过 60 万元至 120 万元的部分，税率为 35%；超过 120万元的部分，税率为 45%。乙国所得税实行 30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ） 。A29 万元 B33 万元C 元 D元4某供热企业 2008 年度拥有生产用房原值 3 000 万元，当年取得供热总收入 2 000
3、 万元，其中直接向居民供热的收入 500 万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业 2008 年应缴纳的房产税为（ ） 。A元 B元C 27 万元 D元5某盐场 2008 年度占地 200 000 平方米，其中办公楼占地 20 000 平方米，盐场内部绿化占地 50 000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10 000 平方米，盐滩占地 120 000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 。高顿网校 网络财经教育领导品牌 008 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） 。A14 000 元 B49 000 元C 56 000 元 D140 000 元6下列各项中，可以按
4、照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ） 。A供电部门占用耕地新建变电站 B农村居民占用耕地新建住宅C市政部门占用耕地新建自来水厂 D国家机关占用耕地新建办公楼7王某于 2009 年 7 月购置了一辆排气量为 的乘用车，支付的全部价款（含增值税）为 175 500 元，其中包括车辆装饰费 5 500 元。王某应缴纳的车辆购置税为（ ） 。A7 500 元 B14 C 15 000 元 D17 550 元8某船运公司 2008 年度拥有旧机动船 10 艘，每艘净吨位 1 500 吨；拥有拖船2 艘，每艘发动机功率 500 马力。当年 8 月新购置机动船 4 艘，每艘净吨位2 000 吨。该公司
5、船舶适用的年税额为：净吨位 2012 000 吨的，每吨 4 元。该公司 2008 年度应缴纳的车船税为（ ） 。A61 000 元 B71 C 74 D75 9居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008 年应缴纳的契税为（ ） 。A4 万元 B6 万元C 元 D元10下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ） 。A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行
6、的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施11下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ） 。高顿网校 网络财经教育领导品牌 地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格12甲县 某 独 立 矿 山 2009 年 7 月 份 开 采 铜 矿 石 原 矿 3 万 吨 ， 当 月 还 到 乙 县 收 购未 税 铜 矿 石 原 矿 5 万 吨
7、 并 运 回 甲 县 ， 上 述 矿 石 的 80%已 在 当 月 销 售 。 假 定甲 县 铜 矿 石 原 矿 单 位 税 额 每 吨 5 元 ， 则 该 独 立 矿 山 7 月 份 应 向 甲 县 税 务 机 关缴 纳 的 资 源 税 为 （ ） 。A12 万元 B15 万元C 32 万元 D40 万元13税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ） 。A要求李某补缴税款B要求张某补缴税款C应对张某处以未缴消费税额 至 3 倍的罚款D应对李某处以未代收代缴消费税
8、额 至 3 倍的罚款14下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ） 。A收购货物出口的外贸企业B受托代理出口货物的外贸企业C自营出口自产货物的生产企业D委托出口自产货物的生产企业15张 先 生 2009 年 6 月 份 销 售 一 套 普 通 住 房 取 得 销 售 收 入 120 万 元 。 该 住 房 系 张先 生 于 2008 年 12 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ） 。A元 B元C 元 D6 万元16某企业 2009 年 5 月将一台账面余值 55 万元的进口设备运往境外修理，当高顿网校 网络财经教育领导品牌
9、 海关审定的境外修理费 4 万元、料件费 6 万元。假定该设备的进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳的关税为（ ） 。A元 B3 万元C 元 D元17清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是（ ） 。A建成后开发企业转为自用的 B建成后开发企业用于出租的C建成后直接赠与其他企业的 D建成后产权属于全体业主的18依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ） 。A业务招待费用产生的差异 B职工福利费用产生的差异C职工
10、工会费用产生的差异 D职工教育费用产生的差异19下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ） 。A企业之间支付的管理费用 B企业之间支付的利息费用C企业之间支付的股息红利 D企业内机构之间支付的租金20某小型零售企业 2008 年度自行申报收入总额 250 万元、成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为（ ） 。A元 B元C 元 D元二、多项选择题（本题型共 20 小题，每小题 ，共 30 分。每小题均
11、有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。 ）1下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ） 。高顿网校 网络财经教育领导品牌 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 属于税收规章B 中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C 中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D 中华人民共和国增值税暂行条例 属于全国人大常委会制定的税收法律2下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ） 。A城市维护建设税适用于外商投资企业B城市维护
12、建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率D城市维护建设税按实际缴纳的 “三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免3下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ） 。A年所得 12 万元以上的B从中国境外取得所得的C取得应税所得没有扣缴义务人的D从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的4下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ） 。A地域管辖权与地域管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠5下列各项中，符合房
13、产税法有关规定的有（ ） 。A对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税C在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税D因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税高顿网校 网络财经教育领导品牌 列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ） 。A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税7下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ） 。A铁路线路占用耕地 B学校占用耕地C公路线路占用耕地 D军事设施占用耕地8下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） 。A购买使用行为 B进口使用
