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1、企业福利政策和福利预算的制定实施【本讲重点】企业福利预算的作用和管理效益如何制定切实可行的企业福利预算企业年度福利预算执行中的实际问题与解决措施课前思考你知道你们公司每年花在员工福利上的费用是多少钱吗?哪些钱是可以不花的？【名言】不搞则已，要搞就得十全十美，拿出来像个样子。刘易斯这个问题很难回答。以前没有按企业自主经营的思路管理企业的福利工作，通常会做很多日常工作，处理很多问题，但在福利上花去多少钱，很难一下子算出来。至于说哪些钱可以不花，就更难回答了。而这恰恰就是现在企业福利管理工作必须考虑的，企业现在是自主经营，企业是为了经营效益，所以福利是成本的一个支出方面，对经营效益的贡献是多大，必须
2、有所控制。企业福利预算的作用和管理效益福利工作的重点福利工作的重点在于项目的规划开发和管理。怎样管好项目、把握好重点？福利工作的特点之一就是如何有效地把企业的资金花在员工身上。怎样保证花的钱有效，预算就起到一个很关键的作用，也就是说通过预算就可以知道要花多少钱，而且钱转化成员工效益的时候，效益大概是怎样?比如人身意外伤害保险，每年花在员工身上 0.3%的费用比例的话，假如员工的人均年薪是 10 万元，保险额就是 300 元，如果企业有 1000 个员工就是 30 万元，每年多花 30 万元，这个金额不少，怎么看一年下来有没有效益？其实很简单，就是在过去的 1 年里，这1000 名员工有没有发生
3、意外的伤害，如果发生了意外伤害，那他们得到了多少赔偿？这就是效益。一般来讲各种各样的意外都会有，1000 个员工有一两个发生意外伤害也不奇怪，投了 30 万元保险，一年下来如果有十几万元赔偿回来，对企业来讲可能没什么感觉，但是对当事的员工意义就非常重大，效益就体现出来了。要把钱花到很值得的地方，就需要很好地预算。对资金的来源和数量以及使用要求了如指掌才能把钱花得恰到好处。预算的好处和作用1在给定的预算内,开发最佳投入产出比的福利项目开发福利项目的时候，要心中有数，按自主经营的思想去管理福利工作，一定要清楚新开发几个项目，会花多少钱，有没有这么多钱来做这个事情，包括补充的医疗保险、员工贷款项目，
4、有多少员工需要资助?2控制成本,杜绝超预算花钱福利是有预算的，福利本身有福利基金，其金额是按工资基数比例提取的，一般来讲在 40%60%之间。花钱的时候一定要控制在基金的范围之内，如果超出这个范围，就变成企业的额外成本了。因此，福利管理工作就是要把计划支出控制在预算范围之内，通过预算来控制成本，避免超成本花钱。3合理计划企业的福利工作重点和时间表,以预算为龙头做年度福利工作计划通常福利预算与企业的预算周期是一致的，福利预算应纳入企业的整个预算里。预算工作的特点就是计划性和超前性，年度中所要开展的福利工作，包括日常的费用支出和新项目的开发，都要有一个初步的计划和预算，必须考虑每个季度的工作重点及
5、花费的金额，做出年度的工作时间表。所以预算的过程实际上也就是制定一个企业年度福利工作计划的过程。如何制定切实可行的企业福利预算具体怎样来做福利预算呢？在此介绍一个基本的格式。福利预算的主要成本是以工资总额按政府规定的一定比例提成的，此外还有另外一个基金，叫做税后利润的福利基金。如果企业有 15%的利润，那么可以拿出 5%利润来做福利基金。以上这两个方面是福利基金最主要的来源。具体的福利预算表格有哪些栏目呢？通常第一栏会列出基金的来源；第二栏是福利基金的费用支出项目，即每一个项目有哪些具体支出；第三栏是上年积余，在此项目下上年还剩下多少钱；第四栏是本年的预算；第五栏是年底的积余，即到年底除去今年
6、的预算之后还会剩下多少钱；说明和备注作为第六个栏目，比如说费用的具体内容和享受对象是什么。下面是一般的福利预算表：福利基金来源 费用支出项目 上年积余 本年预算 年底积余 说明和备注55%福利提成20%养老基金 养老保险费、补充养老项目14%集体福利费 员工活动费、交通费、集体福利项目7.5%医疗基金 大病统筹、医疗报销、体检10%住房公积金1.5%教育费用 员工教育自助计划2%工会费 工会活动项目明细税后利润福利基金基金来源和项目支出的区别 积余其中需要明确的是，基金的来源和可以花多少钱，跟实际上花出去的钱是两码事。比如说养老基金，一般企业提成是工资总额的 20%，假如员工的月工资总额是 1
7、00 万元，企业就得提取 20 万元来作为福利基金，用于养老费的缴纳。对于北京地区，企业只缴 19%，这样就有 1%会剩余，如果没有补充养老保险，这个 1%就会积累得越来越多。只要企业经营效益不错，工资水平较高，就会积累到很大的一笔数字。【自检】某企业有 100多名员工年度工资的总额 1000万元左右。福利预算的养老基金上已经积累了几百万元，甚至上千万元。如果按 1%的剩余计算，一年也就是 10万元的积余，十几年最多有 100多万元或者几百万元的积余， 为什么会有上千万元呢？根据你的 经验分析一下其中的原因。_也许你不会注意到，实际缴纳养老保险的时候，经营效益好的企业是以本地区上年度平均工资的
8、三倍作为封顶的。而且缴纳的时候，如果员工低于上年年度本地区平均工资三倍的就按实际工资缴纳，工资高过的人按三倍平均工资缴纳，这样一来企业平均缴纳的就会少于三倍，真正积余下来的钱就会很多。很多项目都是这样，尤其在社会统筹保险的栏目里，都有类似的情况。所以基金积余中会有一个很可观的数字。积余的处理基金来源和项目支出是有区别的，相应来讲就会有一个积余，那么本年度预算的时候就要考虑两件事：一方面是常规性的交费，比如每个月的养老费的缴纳，就是给社会保障中心交的钱，这是正常的开支。另外一个开支就是将养老基金中积余下来的钱用于开发其他项目，比如做一个补充养老保险，其大概的框架、水平和标准可以写在预算中。可以开
9、展的活动在基金来源上有一些活动非常实用。比如：(1)常规性的体检。比如说在医疗基金方面，企业可以安排员工做常规性的体检。这对员工来讲是很有意义的，员工很需要，对企业经营也是需要的，可以列为常规性的福利项目之一。(2)教育资助计划。像员工的教育资助计划通常是应该考虑的，比如员工自学考试、考资格证书或者读夜校，企业可以制定一些福利政策来鼓励员工去提高自己的知识水平。也可以根据业务的需要，制定一些与本企业业务相关的自我教育发展计划。集体福利费其实其他方面，像教育费用、住房公积金或者医疗、养老这些基本上都是常规性的项目，可能做的选择不是太多。还有一个项目是集体福利费，像交通车的安排、食堂、节日贺金，还
10、有员工活动，如春节联欢会、春游、员工运动会等，这些都列在集体福利费下。有一点必须注意的是，集体福利费在传统的操作里可能有很多人在用，而不仅仅是人力资源部门。比如员工运动会，一般来讲可能工会或者其他员工组织或团队，都可能会来用这方面的钱，如果人力资源部不做预算，没有把这部分钱有效的统筹起来，有时候可能会很被动。应该在开始做预算的时候，事先就去做个调查，看这 14%的钱都花在哪儿了，以前是谁在统筹，在此基础上把预算做出来，把各种关系理顺，每件事应该谁来做，哪些方面应该怎么统筹，跟工会、员工委员会或员工俱乐部之间的分工合作该如何做。这是做福利预算工作的一个好处，在事先就把工作理顺了，而不是等事情发生
11、了再处理。这就化被动为主动了。专项福利预算表(住房福利)除了总体福利预算之外还有一些专项的福利预算。比如住房福利，实际做起来的时候内容会很多，包括宿舍管理、员工的房租补充、贷款供楼，或者资助员工买房子。这些对整个企业来讲都是特别大的事情，碰到这些专项，就要做一个专项福利预算，这是一件很有必要的事情。现在虽然没有实物分房了，但是房租补充、贷款供楼还是涉及到很多内容。在做这些专项预算的时候，首先要明确集体福利费大概有多少积余可以拿来用在住房福利上，因为住房公积金通常都先缴纳了，所以这个专项福利的一个重要来源就是企业的经营效益所创造的企业利润，具体使用就看有哪些具体项目，会花多少钱，现在有多少钱可用
12、，年底会剩多少?企业年度福利预算执行中的实际问题与解决措施谨慎对待积余一般来讲，刚开始做福利预算工作的时候，会有一些积余，这些钱的使用要很小心。不能用这些钱来开发一些常规性的项目，比如给员工发放房租补助。因为一旦开设这个福利项目，就要照例每月每年的做下去，积余却只会少而不会多起来的。如果要花积余，做一次性的事情可以。比如开员工大会、运动会。运动会不见得每年都开，只不过今年经济效益比较好。这样的作法不见得特别规范，只是一次性的操作。如果是常规性的项目，一定要从正常提取的比例中操作，这样才能长治久安。工会费的协调管理有些企业没有工会，工会费就会一直积在账上没人用。虽然本企业没有工会，但是所在的行业
13、或者地区，可能有一个上级工会，而本企业又有员工俱乐部或者员工委员会，就可以让员工俱乐部或员工委员会跟上级工会协调一下，可以把工会费用给开发出来，一部分要缴纳给上级工会作为管理经费，另外一部分可以作为员工的福利。集体福利费用的管理集体福利费用的管理是重点,要制定申请和审批权限与流程制度。如果集体福利费有一些临时的活动项目，该怎么申请，怎么控制，其中很多东西都不可预见，但是可控制的是，可以事先就规定一个权限。比如集体福利费用通常在什么范围内可以计划开支，只需要报人力资源经理审批就可以了，但什么情况下一定要报总经理审批才可以，以及通常费用金额的限制是多少。开始做福利预算的时候，需要把特殊项目的申请、
14、适用的范围和批准的权限给明确出来，这样才能实现有效管理，而不致失控。现在有的企业福利费用如果当年度出现积余，到年底的时候就退还到成本上去。但是这些钱对员工讲实际上是应该花的，而且是福利工作可以充分开发使用的一个重要的资金来源。【总结】本讲介绍了三个方面的内容：一是福利预算非常重要，是福利管理方面一个龙头性的工作，它有怎样的作用和管理效益，即为什么要做福利预算，到底能够给福利工作带来什么帮助。二是介绍了一些操作技术，如福利 预算表包括哪些内容，有哪些要点，具体有哪些操作技巧，福利预算有哪些栏目，以及栏目里面具体的项目。三是介绍在做福利预算和操作的过程中可能会碰到哪些问题，以及怎样解决。通过这一讲的学习，有助于把握住福利管理中的成本控制和政策制定，合理编制福利预算，把福利工作有效地统筹、管理起来。【心得体会】_
