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1、1赴漳州观摩学习“监事长排雷行动”心得体会( 霞浦县信用联社 叶挺贡 )2011 年 5 月 12 日参加了市办组织的赴漳州观摩学习“监事长排雷行动”，通过漳州办事处梁主任的介绍 及长泰、南靖联社监事长的经验交流，虽时间短暂，但感受颇深，也深感自身工作的不足。随着国际经济与金融一体化的日益深入，农村信用社面临的风险和竞争也日益多样化和复杂化。近年来，少数农村信用社接连发生重大案件,不仅给农村信用社造成巨大的损失,而且严重地损害了农村信用社的社会形象和声誉,更重要的是引发了社会各界对农村信用社风险管控能力的质疑,给业务经营与发展带来了直接的影响。开展“监事长排雷行动”能有效防范 农村信用社操作与
2、道德 风险 ，提升案件防控水平，构筑案件治理长效机制，促进农村信用社依法合规经营与稳健发展。一、漳州“监事长排雷行动”几点体会一是领导重视是重点。漳州农信社开展“监事长排雷行动” ，由市办统一部署，进一步明确了监事长工作职责，杜绝部分联社监事长间接参与经营决策，也必将引起联社理事长、主任及基层网点的重视，确保“ 排雷行 动” 有序开展。二是人员配备是保证。“排雷行动” 除了监 事长直接参与，还要大力依托稽核部门，如果稽核部门人员配备不足，要完成年度序时检查及各类专项检查都困难，就难于配合“排雷行 动” 开展。三是目标明确是核心。漳州农信社“排雷行 动” 从信贷违章违纪开始，逐步向重空及印章管理
3、、负债及对账制度、综合业务系统等内控制度及联社职能部门履职方面延伸，目标明确，重大案件的发生势必给农信社造成恶劣影响，而信贷违章违纪行为，隐蔽性强、延续性长、影响面广、民怨民愤大，应作为重中之重进行排雷。2四是沟通反馈是关键。对“排雷行动” 中所 发现的问题，如何进行风险提示，加大责任追究与整改力度，并做好后续检查工作是工作关键环节，必须加强与理事会、经营管理层及职能部门的沟通反馈，做到监事会负责检查和风险提示、理事会与经营管理层负责责任追究与整改落实、监事会后续再督查，确保“排雷行 动” 发现问题有效处置与整改落实。五是常抓不懈见成效。当前我国金融体制改革已进入攻坚阶段的关键时刻,特别是农村
4、金融改革取得了重大阶段突破，但在引起了党中央、国务院的高度重视，更引起了银行监督管理部门高度关注。可见,如何有效地防范操作风险已成为农村信用社迫切要解决重要任务之一。如何进一步加强内控管理，提高抗御各种经营风险的能力，要从内控目标出发，农村信用社建立和健全科学完善的内控制度，是当务之急。针对农村信用社当前暴露的问题，提出加强农村信用社内控管理和风险防范的对策。一、目前 农村信用社内控制度的现状 近年来，农村信用社操作风险损失事件时有发生，引起了监管部门和各级领导的重视，且采取了种种措施加以防范，但效果却不尽人意，究其原因何在？主要存在有“五难” ，导致农村信用社操作风险控制不到位。 (一 )风
5、险 防范意 识弱，认识提高难。一是对存在操作风险的事实认识不到位，尽管公众媒体上经常可以看到某某银行又发生了大案要案，但在信用社总有部分人认为同类事件不会在本单位发生，员工之间过于信任，用信任感来取代规章制度，忽视制度管人的重要性，认为一些操作风险引发的只是偶然事件，看不到其必然性。二是对执行制度的重要性认识不到位，一方面表现在个别基层农村信用社负3责人认为执行制度过于死板，不适用农村市场，严格履行制度框框职责农民接受不了，势必影响业务发展，只注意短期效益而忽视违规操作损失风险。另一方面表现在部分员工认为有些制度过于繁琐、业务量大、劳动强度大，员工之间朝夕相处，风险防范意识不强，执行制度的自觉
6、性不够。(二 )人 员老化兼 岗多，执行到位难。从目前基层农村信用社部门负责人和要害岗位人员的现状看，一是人手少，存在人少兼岗多的现象。尽管对会计、储蓄、出纳都有人员配备要求，但基层农村信用社现有的人员现状，又根本满足不了要求，为了业务办理需要，有的农村信用社只能采取兼岗。如有柜员事假，更是人员紧缺，有农村信用社会计主管还负责代班顶一般柜员岗临柜操作的情况，在柜台直接办理存取现金业务。二是人员老化，业务素质难以适应现有岗位要求。以某市某农村信用社人员结构为例，该社员工平均年龄达 46 岁，其中 41-50 岁之间的人员占全社人员的 45%，30 岁以下的人员仅占全行人数的 10%。特别是在网络
7、化、信息化和办公操作现代化全面推行下，要求越来越高，无论从年龄结构、还是人员素质要求都很难适应。(三 )风险 分散案点多，有效控制难。据某市某农村信用社部分业务操作风险调查，涵盖存款及柜台业务、会计结算业务和其它业务及环节三个方面的操作风险共有 36 个环节风险点，共发现操作风险环节风险点 16 个，占应查 36 个操作风险环节的 44%。反映出目前在农村信用社这些业务操作风险较为分散，且案点较多。一是基层农村信用社肩负着资金清算、库款管理、信贷资金的运行、监控、安全保卫等工作，可能案发的部门多，环节多，类型多。会计结算、储蓄出纳、信贷管理等等方面都是基层农村信用社案件多发区，特别是农村信用社
8、大、小额支付系统上线以后，加快了资金汇划速度，同时在防范金融案件上带来了难度，严格执行规章制度、按章办事，强化内控制度执行力显得尤为重要。二是物件控制难度大，现金、密押、印章、重4要空白凭证等是酿成金融案件发生关键部位：有密押、印章管理不严，被人盗用；有账务核对不及时，造成重要空白凭证遗失而未发现；有违反库房管理规定，存在单人操作等现象，都是诱发案件关口。三是环节控制不到位，特别是有人员变动，要办理交接手续、审批程序、操作口令等程序，而履职不严。容易出现在临时性顶岗存在先交接班后登记、先办理有关业务后审批、先告知操作口令而又未及时更改等环节问题，只要在某一个环节中疏漏，都有可能造成重大的金融风
9、险。(四 )管理滞后手段弱，贯彻落实难。一是内控制度难以适应新形势的要求。随着会计、信贷网络操作和管理系统的多次升级，会计数据大集中、信贷业务操作和管理专业化、规范化、网络系统化要求更高，其先进的专业操作和服务方式，对现行的基层农村信用社内部风险控制制度提出了新的挑战，而相应的新业务内控制度的建立相对滞后，增大了业务操作风险发生的可能性。现行的农村信用社会计门柜综合处理系统虽增设置了会计事后监督系统，却没有给内审部门和银行监管部门设计监控模块，致使基层农村信用社内部控制手段发展滞后，存在监督时效性缺失的问题。二是检查监督流于形式，内控手段不力。首先是内部检查监督手段软化。会计、储蓄等事后监督和
10、内部检查部门应对这些环节处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行检查辅导，防患于未然，但许多检查辅导人员对此却认识不足，也因辅导人员配制少，精力有限，在检查辅导上缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。其次是内审部门监督职能弱化和力量薄弱，也存在部分内部审计人员业务还不精，科技手段应用还不强，未能发挥好第二道、第三道监督防线的作用，弱化了内审监督功能，使许多内控制度执行力不强，缺乏应有的威力震慑作用。5(五 )内控防范环节多，落到 实处难。一是内控防范环节多，难于控制。尽管农村信用社在以往多年的业务操作和管理执行中，
11、建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却难以一一得到落实，某些甚至形同虚设，主要表现在重要空白凭证，印、押、 证、机(编押机)管理、金库钥匙、密码指令、数据备份、会计出纳、科目正确使用以及人员交接登记等方面，表现为交接手续简单化、 业务处理“一手清” 以及随意性、应付性，不按章操作等经常出现，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，往往会成为案件或事故发生的隐患。二是事后监督仍依赖手工完成。因监督岗人员时间和精力限制，导致一些事前控制变为事后补签，执行内控制度变成应付检查，手工控制手段对计算机核算风险的控制费时、费力，作用不大，已是不争的事实，对高科技犯罪更显无能
12、为力，使内部控制风险加大。二、农村信用社内控防范中存在 问题的原因分析(一 )内控意 识不够强。目前部分农村信用社均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是农村信用社的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内控制度，没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。 (二 )制度相 对完善但仍有纰漏。农村信用社经过多年的努力，各种内控制度逐渐完善，基本建立了一套相对科学实用的体系，但内部职工经济案件仍然时有发生，反映出内控制度仍存在一些漏洞，亟待不断加强完善。 (三 )贷 款“三 查”制度仍有疏漏。 农村信用社为保证信贷质量均设立了贷款“ 三查” 制度，但没有完全 认真执
13、行，贷前调查往往流于形式，有的信贷人员根本不去企业亲自审看报表、账簿、凭证，甚至直接6把企业提供的贷款申请报告和报表改作贷前调查报告，敷衍了事。在贷中审查时也不够苛严，贷审会审议与审批也有的是走走过场。(四 )财务 会 计制度贯彻 不够彻底。目前农村信用社相继建立了比较规范的财务、会计核算体系，但近几年的窗体顶端窗体底端审计发现，均在不同程度上存在为完成上级联社下达的各种指标，致使制度贯彻不够彻底问题，具体表现在不按会计制度规定建帐、记账；滥用会计科目，导致会计核算质量不高，数据反映失真等。(五 )内部稽核的控制作用未能充分发挥。 农村信用社内部审计稽核部门大都在同级农村信用社内部设立，尽管部
14、分农村信用社设立了相对独立的内审机构，但他们地位仍不够超脱，致使检查结果不上报、上 报问题不处理、处理程度不到位，查处的问题没有得到及时的整改，内部稽核的控制作用未能充分发挥，因此风险依然存在。 三、防范操作风险相关的建 议 (一 )加 强职业 教育，推 进农村信用社制度文化。当前，在市场经济条件下，员工的思想非常活跃，其价值观在经济利益的驱动下容易发生动摇，因此，加强职工思想内控教育十分重要。但是,目前的情况却不是这样，一些基层信用社领导重业务、轻教育的现象较为突出。一要提高认识、层层重视。克服麻痹思想和侥幸心理，使职工思想内控和防范工作时时敲警钟，紧绷“大安全 ”弦， 让职工教育达到强根固
15、本的效果。特别信用社各级负责人必须高度重视职工思想教育。使业务工作和职工教育同步运行，坚持常抓不懈，造就一批思想坚强、意志坚定的纯洁职工队伍，从思想这个源头上控制住内部案件发生的可能。二是注重法制教育实效性。把法制教育与工作实际联系在一起，触及到每一位职工的灵魂，使职工法制观念强化，让思想道德基础差、意志薄弱者闻违法与违规丧胆，加大违法违规惩戒成本，让违规的人和事付出高傲的代价，防范一切案件发生。三是注重人本与案例教育。7改变传统灌输教育的方法上，以开拓创新精神，加强时代思想教育、筑牢思想防线，提高全员整体共防的素质。通过有针对性案例教育和警示教育，选择在押服刑人员对员工进行现身说法教育，触动
16、职工心灵。同时强化在岗员工主人翁教育，多采取问卷调查、群策群力、共同参与，发挥员工的集体智慧，使职工身感主人的自豪。可设立理事长、联社主任“ 接待日” 制度，开通 领导“ 办公服务”专线，同 职工开展谈心活动，推动思想工作的不断深入。要积极开展政治思想教育和职业道德教育，树立高尚的职业道德情操，使干部职工牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，使员工确立依法按章办事和合规经营理念，不断增强员工的风险防范意识和法律意识，真正达到强根固本的目的，培育内控制度文化，增强防范意识。四是加强职业与业务培训，提高员工内控素质。坚持实行严格的上岗培训和考核制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督能力，使员工熟练掌握各项操作流程和相关规章制度，确保各项内控制度自觉执行到位。五是加强对员工行为有效监督，规范重要岗位和敏感环节员工八小时以外的行为。建立对员工行为排查制度，明确具体操作程序和规定，对行为失范的员工要及时教育和引导，情节严重的要进行严肃处理。(二 )加 强产权 改革、完善法人治理 结构。以县联社为主体
