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1、文件编号 XS-WI-ED02生效日期 2013.09.01深圳市旭升光学科技有限公司shen zhen xu sheng optical technology co.,ltd 修订日期 /文件名称 应收账款对账制度 版 本 A/0制订部门 业务部 页 码 1/4一目的为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司应收账款业务处理，特制定本制度。二范围适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。三定义应收账款：指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。四职责财务部1.财务部负责销售与收款
2、等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。2.负责本公司应收账款的日常管理与控制。业务部1.负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。2.负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批等。五内容（一）应收账款处理流程：1客户资料的新建和维护：按业务部批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。2开具发票确认收入：（1）具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。（2）具
3、体开具发票的流程：核对销售定单、发货单：a)核对公司的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。（4）收款销账：出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或销售部要求客户付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。（5）月未结账对账：a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开
4、具发票的价格；文件编号 XS-WI-ED02生效日期 2013.09.01深圳市旭升光学科技有限公司shen zhen xu sheng optical technology co.,ltd 修订日期 /文件名称 应收账款对账制度 版 本 A/0制订部门 业务部 页 码 2/4c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及业务部应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。（6）客户对账单：按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。（7）逾期货款催收：每周对客户逾未付款部
5、份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理。3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批后办理。退回货物由品质部检验和仓储部清点(计量)后入库。财务部依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。六附件1.应收账款流程2. 催款单附件 1 应收账款流程序号流程步骤 工作内容及要求 负责人输出（记录、报表及文件）一销售 合同 建立1、业务部应建立客户档案，做好客户的资信调查，为信用评价提供完整的科学的依据。主要调查客户的品质、能力、
6、资产、持续经营等要素，并进行综合信用等级评价。2、按规定流程办理合同审批，财务部经理对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核，严格把关。业务部财务部 销售合同二应收款项管理1、财务部审核合同、发货单及做销售台帐报表；2、财务部审核无误后开发票，确认销售收入和应收账款，做凭证记帐；3、客户付款，财务部收到付款入账，冲减应收账款并更新记录；财务部销售台帐报表或应收账款明细表输入总帐系统销售发票文件编号 XS-WI-ED02生效日期 2013.09.01深圳市旭升光学科技有限公司shen zhen xu sheng optical technology co.,ltd
7、 修订日期 /文件名称 应收账款对账制度 版 本 A/0制订部门 业务部 页 码 3/44、财务部门组织业务部门每月与外部单位或个人对账三账龄 分析财务部编制应收账款明细、账龄报表 财务部 销售台帐报表或应收账款明细表四催收 欠款财务部检查客户是否按合同规定按时付款，如果逾期，转业务部催收账款并控制后续发货维护等财务部业务部销售台帐报表或应收账款明细表五完成结算结算完成账务处理 财务部 销售台帐报表或应收账款明细表输入总账系统附件 2. （催款单/二级催款单/三级催款单）催款单_公司：截至_年_月 31 日，我公司账面尚有贵公司欠款_元(大写人民币_元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵
8、公司应当在_年_月_日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。此致公司(印章 )_年_月_日二级催款单_公司：截至_年_月 31 日，我公司账面尚有贵公司欠款_元(大写人民币_元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_年_月_日之前支付上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至 年 月 日，我们仍未收到贵司的付款，希望贵司能在 天内安排付款。如有其他原因请即书面回复，谢谢！此致文件编号 XS-WI-ED02生效日期 2013.09.01深圳市旭升光学科技有限公司shen zhen xu sheng optica
9、l technology co.,ltd 修订日期 /文件名称 应收账款对账制度 版 本 A/0制订部门 业务部 页 码 4/4公司(印章 )_年_月_日三级催款单_公司：截至_年_月 31 日，我公司账面尚有贵公司欠款_元(大写人民币_元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_年_月_日之前支付上述款项，鉴于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款，我司将暂时停止与贵司的所有交易，请务必及时安排付款。我们保留随时向法院提请诉讼的权利。特此通知，谢谢！此致公司(印章 )_年_月_日文件编号 XS-WI-ED02生效日期 2013.09.01深圳市旭升光学科技有限公司shen zhen xu sheng optical technology co.,ltd 修订日期 /文件名称 应收账款对账制度 版 本 A/0制订部门 业务部 页 码 5/4编制 审核 批准
