增值税管理规定.doc+

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1、- 1 -贵州桥梁建设集团有限责任公司增值税管理规定第一章 总则第一条 本规定适用于集团公司本部、分子公司本部及集团公司承建的采用一般计税模式的项目，老项目或简易计税项目除发票收取外（收取增值税普通发票） ，其他原则均按本规定执行。第二条 为保障集团公司增值税进项税额不受损失，要求集团公司各部门、各分子公司机关、所承接的采用一般计税模式的项目部发生成本费用时，除不可抵扣的费用项目外，应遵循以下原则：1选择经营规模大、信誉好的供应商。2同等单价下选择增值税税率高的供应商。第三条 增值税下成本费用报销可以抵扣的项目及税率可抵扣项目 税 率 可抵扣项目 税 率原材料(包含周转材料、砂石料) 17 建

2、筑劳务费 11%固定资产 17 劳务派遣费 6设备租赁（有形动产租赁） 17 交通运输服务 11%加工、修理、修配费 17 物业管理费 6%办公用品 17 手续费 6%电子耗材 17 咨询费 6%宣传用品 17 广告费 6%电费 17 会议费 6%房屋销售、租赁费、停车费 11% 培训费 6%水费、天然气等 11% 保险费 6%邮政服务、基础电信服务 11% 差旅费中的住宿费 6%电信增值服务费 6% 印刷费 11%软件、专利权等 6% 农产品 11%商品混凝土（简易征收） 3% 高速公路通行费 11%- 2 -上述项目如供应商为小规模纳税人，则增值税征收率为 3%，同样应取得专用发票；营改增

3、前已通车高速公路通行费为3%、营改增前取得的不动产租赁为 5%；项目部租赁个人住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。第四条 增值税下不可抵扣的项目，采购时以质优价廉为原则，只需取得增值税普通发票。费用类别 费用内容 备注福利费费用类别 用于支付职工福利的各种支出，均不可以抵扣 选取质量好、价格低的购买招待费 所有招待费不论取得专票与否都不能抵扣差旅费（除住宿费） 除住宿费外，车票、餐费等均不可抵扣如人员多，可以采取租车模式，可以抵扣工资支出供应商无法提供可抵扣凭证的支出用于免税项目的支出第二章 增值税发票管理规定第五条 相关业务部门应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商

4、等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。第六条 相关业务部门应在合同协议中约定供应商开具发票的类型、条件及送达时限，确保及时取得发票。第七条 业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。不论增值税专票或普票发票所有要素都必须填列准确、完整。第八条 业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专用发票的真实性进行验证。第九条 业务经办人员对取得的增值税发票，应于开票之- 3 -日起 15 天内按照公司报账流程将发票连同其他资料提交给财务部

5、门第十条 财务部门收到增值税发票以后，应对发票进行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续；第十一条 业务部门传递给财务部门的增值税发票，必须保持票面干净、整齐、无折叠，发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。第三章 物资设备采购环节管理规定第十二条 集团公司根据设备、物资采购招投标管理办法（黔桥司发201675 号）对物资设备进行分类分级采购，对需求量大、采购频率高、金额大的物资设备进行集团统一招标项目采购或由物资公司“集采转售” ；对于采购频率低、金额较小、比较分散的辅助材料、零星配件由分子公司项目部按要求采用自行招标或比价采购模式。第十三条 集团公司物资采购按各

6、种物资使用需求量、采购金额等分为以下几类：1主要物资。指集团公司统一采购大宗批量物资、构成工程实体的重要工程物资等。详见附件 1-主要物资明细表；2主要辅助材料。指工程施工中使用量大、使用频繁的小五金、化工材料等辅助材料。详见附件 1-主要辅助材料明细表；3单台（套）20 万元以上的机械设备；4除以上需集中采购的其他材料、小型机具等。第十四条 分类采购方式及流程- 4 -1集团公司主要物资由物资设备部集中统一采购，具体采购流程如下：物资设备需求计划物 资 设 备 招 标 基 础 资 料 表物资设备部项目部集团分管领导集团公司党委会物资设备部 分子公司 项目成本小组市场调查 、 供应商筛选制 定

7、 限 价 、 编 制 招 标 文 件安排开标时间发布招标邀请通知评标成员 通知采购人开标 、 收取投标文件投标文件密封确认 投标文件开启 宣读标书录入招标报价比较表投标人确认签字供应商简要陈述制定标底投标文件清查评标小组综合评标推荐编制总经会资料集团公司总经会审批评标结果公示签订采购合同中标人准备供货生产 、 物流运输安装 、 调试 、 验收使用发布中标通知集采转售 - 物资公司销售2集团公司集中采购外的其他材料及小型机具等由物资- 5 -设备部提供采购参考价(不含税价) ，各分子公司项目部自行采购。采购时应依照规定采取比质、比价采购，并保存比值、比价资料、集体决议纪要资料；3混凝土采购比较特

8、殊，可采取自建混凝土搅拌站自行生产、也可外购成品商品；外购混凝土成品如方量较大时，应参照物资设备采购办法，进行申购、审批并招标；自办混凝土时，方量超过 10000 方，应依照劳务分包管理办法进行公开招标。第十四条 由集团公司集中统一采购的物资、设备，授权各分子公司、项目部自行签订购销合同；各分子公司项目部自行采购的零星材料由各分子公司自行拟订购销合同，并上报集团公司物资设备部审批。第十五条 各分子公司、项目部应依据物资购销合同（范本） 拟定物资购销合同。合同内容应包括采购方、供货方基本信息、统一社会信用代码、基本开户银行、法定代表人、设备、物资名称、规格型号、质量要求、价格、提供发票类型、税率

9、、计量标准、交付要求、价款结算方式等，详见附件 2：物资购销合同范本。第四章 机械设备租赁管理规定第十六条 为保证集团公司机械设备的统筹规划，加强设备的使用效率，各分子公司、项目部须根据生产需要按月上报设备租赁需求计划，集团公司物资设备部审核后，依据集团公司内部设备分布情况，确定内部协调调拨或外部租赁。机械设备租赁计划审批流程如下：- 6 -项目部设备租赁申请报告施 工 组 织 设 计 、 施 工 计 划施 组 总 控 数 量 、 已 进 场 数 量分 子 公 司 物 资 设 备 科 汇 总集 团 公 司 物 资 设 备 部集 团 公 司 分 管 领 导集 团 内 部 租 赁集团内部设备动态查

10、询集 团 外 部 租 赁市 场 价 格 调 查 集 团 外 租 设 备 参 考 价实 地 设 备 考 察协 商 签 订 使 用 协 议调 运 、 安 装 、 调 试 、 验 收比 价 、 招 标 ( 项 目 集 体 决 策 )成 本 小 组 、 分 公 司 审 批统 筹 协 调 统 一 部 署签 订 租 赁 合 同运 输 、 安 装 、 调 试 、 验 收使用集 团 内 部 调 配 调 拨设 备 检 查 、 维 修 保 养第十七条 各分子公司、项目部根据生产需要配置的大型设备，集团公司内部设备调配无果后，经物资设备部、分管领导审批后，可自行对外租赁。对外租赁须依据集团公司规定采用比价、招标模式

11、方式租赁，租赁单价不能高于集团公司指导单价。第十八条 需由集团公司统筹协调的大型设备如下：压路机、挖掘机、拌合站、架桥机、臂架泵、吊车、塔吊、龙门吊、路面施工设备、隧道施工设备。第十九条 由集团公司物资设备部协调内部调拨或租赁的，应签订内部调拨协议或内部租赁合同，内部调拨协议或内部租赁合同依照集团公司拟定模板签订。第二十条 各分子公司项目部应依据机械设备租赁合同（模板） 拟定设备租赁合同。合同内容应包括租赁方、承租方- 7 -基本信息、统一社会信用代码、设备名称、规格型号、质量要求、租赁价格、提供发票类型、税率、计量标准、交付要求、价款结算方式等（详见附件 3） ，机械租赁合同范本。第五章 劳

12、务分包管理规定第二十一条 集团公司对施工承包项目按工序进行劳务分包，严禁包工包料。禁止分子公司和项目经理部以包代管或包而不管的行为，禁止劳务分包队伍将承包的工作再分包或转包。第二十二条 集团公司施工承包项目采用公开招标、专业分包、竞争性谈判或集体决策的方式选择劳务分包队伍。下列工程的劳务作业分包必须进行公开招标：1路基土石方开挖及路基填方填料的解小、检平；2生产量达 5 万立方米及以上的自采料场；3隧道带机分包；4临时电力架设；5预制场预制梁片数达 100 片及以上；6路面结构层带机摊铺；7钢结构安装 500 吨及以上；8景观绿化工程；9其他需要招标的项目。第二十三条 除以上需由集团公司统一招

13、标的分包工程外，其它执行清包工的劳务分包工程可由分子公司采用竞争性谈判或集体决策方式选择劳务分包队伍，并报集团公司工程管理部审批，选择过程必须形成会议纪要。第二十四条 集团公司的劳务分包审批流程如下:- 8 -项目部劳务分包管理单位施 工 组 织 设 计 、 施 工 计 划劳 务 分 包 需 求 计 划分 公 司 审 核 （ 审 批 ）编 制 拟 分 包 项 目 控 制 单 价集 团 公 司 工 程 管 理 部比 价 、 招 标 ( 项 目 集 体 决 策 )决 策 结 果 上 报 工 程 管 理 部集 团 公 司 工 程 管 理 部集 团 公 司 统 一 招 标授 权 项 目 部 签 订 劳

14、 务 分 包项 目 部 签 订 劳 务 分 包 合 同第二十五条 根据集团公司工程管理部统一招标结果或经工程管理部审批后的竞争性谈判或集团决策结果，施工项目部项目经理部应根据集团公司劳务分包合同（示范文本） 拟订劳务分包合同。合同内容主要包括项目名称、劳务分包范围、工作内容、工期要求、质量要求、安全责任、双方权利与义务、材料供应、合同价格、提供发票要求、计价规则、价款支付方式及违约处理方式等。需要补充和细化的内容不得与示范文本内容相抵触，不得违反法律法规的强制性规定和平等、自愿、公平和诚实信用原则。采用公开招标方式选择劳务分包队伍的，其劳务分包合同中的实质性内容必须与招标文件和中标人的投标文件

15、一致。公路工程施工劳务分包合同范本(初稿) （详见附件 4） 、公路工程施工专业分包合同范本（初稿） （附件 5） 。第二十六条 项目经理部在每月 26 30 日对劳务分包队伍现场据实收方，对完成工程数量、领用材料和工程质量进行确认和验证，在当月底以前办理完成中期计价结算、决算。填制- 9 -劳务分包中期计价清单，分包队伍依据中期结算单据按合同约定开具结算发票（详见附件 6） 。劳务（专业）分包结算单模板。第六章 费用报销管理规定第二十七条 其他直接费、间接费用、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）所涉及业务类型繁多，现规定如下，包括但不限于所列示业务的内容、税率。 第二十八条 费用报销管

16、理规定一、差旅费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费、车船费用、误餐费等。进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。二、办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。进项抵扣税率：17%。三、通讯费公司各种通讯工具发生的办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。进项税率: 11%，6%。四、车辆使用费1车辆修理费：购买车辆配件、车辆保养维护及大修理等。进项抵扣税率：17%；2油料费：行政车辆发生的油料款。进项抵扣税率：17%；- 10 -3高速公路过路、过桥费。进项抵扣税率：营改增前通车高速公路进项税率：3%，目前多数高速公路均按 3%；营改增后施工通车的高速公路进项税率：11%。4车辆保险费。进项税税率：6%；五、租赁费1房屋、场地等不