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1、营业税改征增值税培训,营改增政策,营改增的行业,什么是营改增,为什么要营改增,增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的税种。 营业税 对在我国境内有偿提供应税劳务（除了加工修理修配劳务外的其他劳务）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的税种。,增值税和营业税的概念,什么是营改增,营业税改为增值税：按营业额计税 按增值额计税例：会计师事务所收入1000万（含税） 原先：10005%=50万（纳税额） 改后：(1000/1.06)6%=56.6万（销项税额）进项税 ：购进办公用品、固定资产（房屋除外）、应税
2、服务等，能取得一些进项税金，这些进项税金若大于6.6万，税负减轻；若小于6.6万，税负加重。,“营改增”,什么是营改增,营改增政策,营改增的行业,什么是营改增,为什么要营改增,宏观方面调整税收结构鼓励现代服务业、中小企业,“营改增”原因,微观方面消除营业税的重复纳税，减轻企业税负用减税，来减负；相关企业可以取得进项税金；服务出口可以获得退税。,为什么要营改增,1.有利于完善税制，消除重复征税。,2.有利于社会专业化分工，促进三次产业融合。,4.有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。,3.有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。,为什么要营改增,增值税改革试点细分了服务类企
3、业所缴纳的税项，一些不产生利润和利润率较低的营业额可以转化为增值税，这可以起到降低企业税负、增加企业利润的作用，对于流通企业影响明显。我国的服务贸易适用于营业税，在出口时无法进行退税，导致服务含税出口。而出口适用零税率是国际通行的做法。这使得我国的服务出口贸易在国际竞争中处于劣势。,“营改增”微观方面的原因,为什么要营改增,营改增政策,营改增的行业,什么是营改增,为什么要营改增,为进一步完善税收制度，支持现代服务业发展，2011年10月26日国务院常务会议决定开展深化增值税制度改革试点：11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的营业税改征增值税试点方案财税2011110号，同时印发了
4、关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号） 包括一个办法两个规定。明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改为征收增值税的试点 。,营改增的行业,营改增的行业,营改增的行业,营改增的行业,在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。 1） 租赁有形动产等适用17%税率； 2）交通运输业等适用11%税率； 3）其他部分现代服务业适用6%税率； 4）年应税服务销售额500万以下（交通运输业和部分现代服务业），适用简易征收方式征收率为3%。,营改增的行业,新增改进功能,营改增企业上线、
5、升级流程,技术方案和环境要求,税务端新增改进功能,企业端新增改进功能,技术角度： 根据营业税改征增值税改革工作的需要，航天信息基于现有增值税防伪税控系统开发出了USB接口的专用设备防伪税控金税盘和报税盘，并对防伪税控税务端系统和企业端开票系统进行了相应修改。,技术方案和环境要求,技术角度： 根据相关规定，对初次使用防伪税控系统的营改增企业，专用设备使用金税盘和报税盘。 对已经在使用防伪税控系统开具增值税发票同时也属于营改增范围的企业，开票软件和专用设备保持不变，只需到营改增启动日期之后开具相应发票。,技术方案和环境要求,金税盘和报税盘：,技术方案和环境要求,金税盘和报税盘：,USB金税盘和报税
6、盘容量更大、效率更高，只有防伪税控系统才能对其中数据进行读写,技术方案和环境要求,硬件要求：,技术方案和环境要求,软件要求：,已经完成营改增推广地区在用开票子系统软件版本有多种。,技术方案和环境要求,新增改进功能,营改增企业上线、升级流程,技术方案和环境要求,税务端新增改进功能,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理,金税盘和报税盘在初次使用之前，必须在防伪税控税务端系统中进行相应的发行。金税盘第一次使用时必须安装金税盘驱动，报税盘无需安装驱动。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理-安装金税盘驱动,将金税盘通过USB数据线与计算机相连，系统会自动发现新硬件，并提
7、示新硬件驱动安装向导。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理-安装金税盘驱动,选择到要安装的驱动程序文件。,企业端新增改进功能,金税盘驱动文件,一、金税盘和报税盘的安装使用管理-安装金税盘驱动,系统安装金税盘驱动。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理-安装金税盘驱动,设备管理器中查看设备状态。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理注册报税盘,报税盘直接插在计算机的USB接口即可，无需安装驱动程序。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理注册报税盘,只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税
8、盘的安装使用管理注册报税盘,选择报税处理/抄报税管理/注册报税盘,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理注册报税盘,弹出“请您正确插入本机报税盘，按确认键继续”对话框，点击“确定”后，提示报税盘注册成功。,企业端新增改进功能,说明：注册报税盘是在金税盘中记录必须配报税盘使用。重发金税盘、更换金税盘之后必须重新注册报税盘。,二、读入新购发票,将报税盘上的发票领购信息读入到金税盘,进入开票子系统，将已购买发票的报税盘插到计算机USB接口。,选择“发票管理/发票领用管理/发票领用管理/读入新购发票”菜单项。,企业端新增改进功能,说明：对主分机企业，分机报税盘不能单独购、退票，分机发票只
9、能由主机分发或退回，操作方法与使用金税卡和税控IC卡方式相同。去年新增营改增企业，分机报税盘单独购、退票。,二、读入新购发票,系统将发票读入金税盘中,企业端新增改进功能,三、发票退回,将金税盘上目前不再使用的发票卷退回到报税盘上。,插入本机报税盘的提示：,企业端新增改进功能,四、发票填开,使用金税盘开具出的发票密文是108位，密文右侧不显示加密版本、发票代码与发票号码，而是在发票右上角显示发票代码与发票号码。,企业端新增改进功能,密文为108位,五、抄报税管理,（1）新增“注册报税盘”功能,（2）抄税与购、退票信息的校验,企业端新增改进功能,（3）征期抄税、非征期抄税,说明：去年新增营改增企业
10、只能征期抄税。,五、抄报税管理,抄税时，选择“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单项，系统提示正确插入本机报税盘。,企业端新增改进功能,五、抄报税管理,抄税时，系统会对报税盘中是否有购票、退票信息进行校验。若有新购发票信息，校验方法与6.15版本不同：可以抄税，且抄税时自动将新购发票读入金税盘。若有退票信息，校验方法与6.15版本相同：不允许抄本期资料，可以抄取上期资料。,企业端新增改进功能,抄税与购、退票信息的校验,五、抄报税管理,企业持报税盘购退票、报税、修改购票员信息，在此期间，仍可以开具发票，不耽误正常开票业务。使用金税盘和报税盘，开票系统月最大开票量为54000张，月最大抄税发票量为
11、54000张，抄税信息写入报税盘。如果执行征期抄税后，在未进行报税的情况下，则最多允许再开具3000张发票；在进行了报税的情况，则可继续开票，一个月最多允许开具54000张发票。,企业端新增改进功能,六、金税设备状态查询,将以前的“金税卡状态查询”以及口令设置、时钟设置等菜单均改为“金税设备XXX”相关菜单。,企业端新增改进功能,六、金税设备状态查询,企业端新增改进功能,升级前,升级后,新增改进功能,营改增企业上线、升级流程,技术方案和环境要求,税务端新增改进功能,企业端新增改进功能,一、系统管理：,只有省局系统管理员才可以设置营改增启动日期。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,设置“是否控
12、制开票日期” 为“是”，设置“允许开票日期”为营改增启动日期。新增营改增企业可以提前发行。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,纳税人档案登记中增加了 “是否扩围企业”的选择框。对于原有的防伪税控企业，须设置其档案信息中的扩围标识为“是”。通常无须手工登记，由征管同步而来。,税务端新增改进功能,纳税人档案变更中增加了 “是否扩围企业” 选择框。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,税务端新增改进功能,一、系统管理：,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,发行金税盘的客户端必须安装金税盘驱动。发行过程中的提示信息增加了金税盘。新增营改增企业初始发行过程中，系统将营改增启动日期写入金税盘中。主
13、分机企业，主分机必须同时使用金税卡或金税盘，不能混合使用。,税务端新增改进功能,二、企业发行子系统：,二、企业发行子系统：,新增“发行报税盘”、“重写报税盘”、“更换报税盘”和“维护报税盘” 功能。,税务端新增改进功能,初始发行不能直接发行报税盘，必须先发行金税盘,然后利用报税盘菜单发行报税盘。一个开票机只能发行一个报税盘。主分机企业，主机和分机分别发行报税盘。购退票、报税和修改购票员信息必须用报税盘，其他如变更企业名称、变更企业授权信息、增加分开票机和修改金税卡时钟授权等使用金税盘。,税务端新增改进功能,二、企业发行子系统：,三、发票发售子系统：,使用报税盘进行购票，操作方法不变。主分机企业
14、：使用主机报税盘购、退票，分机报税盘不允许购、退票。“一体化”发售支持报税盘。,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,无IC卡，有IC卡,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,IC卡报税,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,新增改进功能,营改增企业上线、升级流程,技术方案和环境要求,税务端新增改进功能,企业端新增改进功能,营改增企业升级流程,一、税务端准备,（1）防伪税控系统税务端升级。,（3）企业发行客户端安装金税盘驱动。,（2）报认卡加载。,营改增企业升级流程,纳税人档案变更,“是否扩围企业”项选择为“是”,营改增启动日期后,1、
15、纳入营改增的原防伪税控企业安装操作步骤：,说明：这些企业所用的专用设备为金税卡和税控IC卡。,纳税人档案登记,“是否扩围企业”项选择为“是”,发行金税盘,2、新增营改增企业安装操作步骤：,营改增企业升级流程,3、已发行营改增企业的升级：,营改增企业升级流程,升级目的：主分机企业由主机统一购、退票，非征期抄报税。升级对象：在已经完成营改增推广工作的11个地区（深圳除外）中，使用金税盘和报税盘的主分机企业必须升级，有非征期报税需求的单主机企业按需升级。升级内容：金税盘加载，开票软件升级到V7.23.01。,推广实施方案,营改增待推广地区方案,已完成营改增地区方案,营改增待推广地区方案,营改增前期准备,税务机关,航天信息,服务单位,前期准备,前期准备,税务机关,一、明确营改增企业名单明细，包括联系人、联系电话、注册地点以及所属税务机关，以便安排培训、设备发行等工作。二、下发营改增公告，告知纳税人营改增相关事宜和需要配合事项。三、统计各区县税务机关发行岗位和报认卡的数量，以便安排发行企业进度工作和报认卡加载工作。四、学习掌握税务端新增改进功能，重点是金税盘和报税盘的发行、发售和报税操作。,前期准备,服务单位,
