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1、 一1、新兴公司月初有关明细账户余额如下： 原材料甲材料，期初结存 300吨，100 元，金额为 30000元；原材料乙材料，期初结存 5000公斤，3 元，金额为 15000元。2、本月份发生下列各项经济业务：（1）2 日，收到华光公司还来货款 88000元，存入银行。借：银行存款 88000贷：应收账款华光公司 80000（2）2 日，仓库发出甲材料 110吨，其中，A 产品耗用 24吨，B 产品耗用 74吨，车间一般耗用 12吨。借：生产成本A 产品 2400B产品 7400制造费用 1200贷：原材料甲材料 11000（3）3 日，仓库发出乙材料 2000公斤，全部用于 A产品生产。借
2、：生产成本A 产品 6000贷：原材料乙材料 6000（4）4 日，购进甲材料 20吨，价款总计 2000元，应付增值税额 340元，全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本。借：材料采购甲材料 2000应交税费增值税 340贷：银行存款 2340借：原材料甲材料 2000贷：材料采购甲材料 2000（5）5 日，开出银行支票 7800元，交纳应缴消费税。借：应交税费消费税 7800贷：银行存款 7800（6）6 日，开出银行支票 40000元，归还短期借款。借：短期借款 40000贷：银行存款 40000（7）7 日，购进乙材料 2000公斤，价款总计 6000元，应付增值税额
3、1020元，全部用银行存款支付。借：材料采购乙材料 6000应交税费增值税 1020贷：银行存款 7020（8）8 日，7 日所购乙材料验收入库，结转其实际采购成本。借：原材料乙材料 6000贷：材料采购乙材料 6000（9）9 日，用银行存款归还前欠货款 28000元。借：应付账款 28000贷：银行存款 28000（10）9 日，以现金购入车间使用劳保用品 800元并投入使用。借：制造费用 800贷：库存现金 800（11）9 日，销售 A产品 250件，单价 300元，计 75000元，应交销项税额 12750元，全部收到，存入银行。借：银行存款 87750贷：主营业务收入 75000应
4、交税费增值税 12750（12）9 日，以银行存款 2000元支付 B产品发生的广告费。借：销售费用 2000银行存款 2000（13）9 日，购入需要安装的机器一台，买价为 58500元，发生的包装费 2000元、运杂费1500元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，支付安装费 5000元，安装完毕交付使用。借：在建工程 62000贷：银行存款 62000借：在建工程 5000贷：银行存款 5000借：固定资产 67000贷：在建工程 67000（14）9 日，以现金 400元支付 A产品的运杂费。借：销售费用 400贷：现金 400（15）9 日，销售 B产品 100件，单价 250元计
5、 25000元，应交销项税额 4250元，款已全部收到，存入银行。借：银行存款 29250贷：主营业务收入 25000应交税费增值税 4250（16）10 日，用银行存款购进一台不需要安装设备，价款 20000元，当即交付使用。借：固定资产 20000贷：银行存款 20000（17）10 日，从银行提取现金 62000元，以备发放职工工资。借：库存现金 62000贷：银行存款 62000（18）10 日，以现金 60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬 60000贷：库存现金 60000（19）11 日，以现金 160元，支付车间机器修理费。借：制造费用 160贷：库存现金 160（20）1
6、2 日，开出银行支票 1200元，偿还前欠货款。借：应付账款 1200贷：银行存款 1200（21）13 日，开出银行支票 3000元，提取现金。 借：库存现金 3000贷：银行存款 3000（22）15 日，出售不需用固定资产一台，原始价值 30000元，已提折旧 5000元，支付清理费用 4000元，出售收入为 28000元。借：累计折旧 5000固定资产清理 25000贷：固定资产 30000借：固定资产清理 4000贷：银行存款 4000借：银行存款 28000贷：固定资产清理 28000借：营业外支出 1000贷：固定资产清理 1000（23）19 日，以现金支付采购员王平出差预借差
7、旅费 400元。借：其他应收款王平 400贷：现金 400（24）20 日，出售丁材料 3000公斤，每公斤售价 5元，计 15000元，增值税额 2550元，所得款项已存入银行。借：银行存款 17550贷：其他业务收入 15000应交税费增值税 2550（25）20 日，结转上述丁材料的实际成本每公斤 3元，计 9000元。借：其他业务成本 9000贷：原材料丁材料 9000（26）20 日，以银行存款 3000元，拨付子弟学校本月经费。借：营业外支出 3000贷：银行存款 3000（27）26 日，采购员王平出差归来，报销差旅费 360元，余款退回现金。借：管理费用王平 360现金 40贷
8、：其他应收款王平 400（28）28 日，职工李明等报销医药费 1000元，以现金支付。借：应付职工薪酬 1000贷：库存现金 1000（29）31 日，结算本月份工资，其中生产 A产品工人工资 25000元，生产 B产品生产工人工资 25000元，车间管理人员工资 5000元，企业管理人员工资 5000元。借：生产成本A 产品 25000B产品 25000制造费用 5000管理费用 5000贷：应付职工薪酬 60000（30）31 日，用现金支付本月应由车间负担的修理费用 200元。借：制造费用 200贷：库存现金 200（31）31 日，用银行存款支付本月银行借款利息 1500元。借：财务
9、费用 1500贷： 银行存款 1500（32）31 日，按工资总额 14%计提取职工福利费。借：生产成本A 产品 3500B产品 3500制造费用 700管理费用 700贷：应付职工薪酬 8400（33）31 日，计算本月份电费，A 产品用 2000元，B 产品用 l800元，车间照明用 256元，行政管理部门照明用 200元。均未支付。借：生产成本A 产品 2000B产品 1800制造费用 256管理费用 200贷：应付帐款 4256（34）31 日，分配本月份水费，车间用 108元，行政管理部门用 260元。均未支付。借：制造费用 108管理费用 260贷：应付帐款 368（35）31 日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提 1880元，企业行政管理部门固定资产应提 l200元。借：制造费用 1880管理费用 1200贷：累计折旧 3080（36）31 日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配） 。借：生产成本A 产品 5152B产品 5152贷：制造费用 10304（37）31 日，本月投入生产的
