税收会计南开在线作业答案

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1、考试科目： 课程练习-税务会计题目总数： 50考试时间 2014-5-21至2014-9-15最高分 90剩余次数 4满分： 100本次成绩： 90本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（ ） 。 A 计税基础和计税依据 B 税款的计算与核算 C 税款的缴纳、退补与减免 D 税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票） ；本月售出，取得不含税销售额350 万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A 28.5B 40.8 C 18.686D 18.7第3题(回

2、答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ） 。 A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。 B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年1 月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ） 。

3、A 0B 6万元 C 4万元D 15万元第5题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7% 的扣除率计算进项税额的有（ ） 。 A 为购进固定资产而支付的运杂费B 购进免税农业产品所发生的运输费用 C 随同运费支付的装卸费、保险费 D 不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ） 。 A 商场应按120万元计

4、算确定销项税额B 商场应按124.8万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元第7题(回答正确)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。A 对 B 错第8题(回答正确)某啤酒厂销售 B 型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ） 。A 2000元B 2600元C 2200元 D 2500元第9题(回答正确)由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税） ，因此，企业缴

5、纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。A 主营业务成本B 其他业务成本C 营业外支出 D 营业税金及附加第10 题( 回答正确)出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ） 。 A 借：其他业务成本 贷：应交税费 应交消费税B 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交消费税 C 借：其他业务支出 贷：应交税费 应交消费税D 借：营业外支出 贷：应交税费 应交消费税第11 题( 回答正确)以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 ( )。A 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

6、D 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品第12 题( 回答正确)企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ） 。 A 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税 B 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税 C 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税 D 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税银行存款第13 题( 回答正确)进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 A 对B 错第14 题( 回答正确)下述业务不属于

7、营业税的征税范围得是（ ） 。A 境内提供出国咨询劳务 B 境内保险机构为出口货物提供保险 C 境外保险机构为境内物品提供保险D 境内企业境内组织旅客出境游第15 题( 回答正确)A 公司承包一项工程，总造价6000万元， A 公司将 l500万元的安装工程分包给 B 公司。工程竣工后，建设单位支付给 A 公司材料差价款600 万元，提前竣工奖 l50万元。A 公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给 B 企业。计算 A 公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为 ( )万元。A 180； 45B 150； 45 C 150； 52.5D 180； 52.5第16 题( 回答正确)营

8、业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的， （ ） 。 A A.从高适用税率B 从低适用税率C 适用平均税率D 适用增值税税率第17 题( 回答正确)关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ） 。 A 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人 B 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人 C 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳第18 题( 回答正确)下列各项中，不征收营业税的有（ ） 。 A

9、 人民银行对金融机构的贷款业务B 人民银行委托金融机构贷款的业务 C 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 D 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务第19 题( 回答正确)以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ） 。 A 向自己的采购代理人支付的劳务费用B 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D 由买方负担的包装材料和包装劳务费用第20 题( 回答正确)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30 万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008

10、年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A 0B 7.75 C 9.75D 35.50第21 题( 回答正确)企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。 A 参照同类或类似企业的利润率水平核定B 按照企业合理的费用加利润的方法核定 C 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定第22 题( 回答正确)下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（） 。 A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C 企业综合利用资源，生产

11、符合国家产业政策规定的产品 D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资第23 题( 回答正确)税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。 A 对B 错第24 题( 回答正确)所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。 A 对 B 错第25 题( 回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万, 乙企业共收取不含税加工费 12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税( )万。 A 0.23B 0.33C 0.24D 0.34第26 题( 回答正确)某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐100

12、00吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600 万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。 A 36万元B 61万元C 25万元 D 31万元第27 题( 回答正确)赵某拥有两处房产，一处原值60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于 2009年7 月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（） 。 A 288元B 576元C 840元D 864元第28 题( 回答正确)税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事

13、项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A 会计制度B 会计准则 C 国家税收法令D 会计法第29 题( 回答正确)某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700 元，该笔业务的销项税额为（）元。A 51 B 145.29 C 170D 68第30 题( 回答错误)按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。A 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人 B 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D 年不含税销售额为90万元以下，会计核算

14、制度健全的从事货物生产的纳税人第31 题( 回答正确)某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15 万元，应转出的进项税是（ ） 。A 14.45万元 B 14.14万元C 13.85万元D 11.05万元第32 题( 回答错误)下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）A 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B 某商店为厂家代销服装 C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售第33 题( 回答正确)下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D 进口货物，为货物到岸的当天第34 题( 回答正确)对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ） 。 A 白酒B 啤酒C 黄酒 D 米酒第35 题( 回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7% 的扣除率计算进项税额的有（ ） 。 A