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1、1第七章 中央银行的其他业务一、填空题1. 对国家预算资金的保管、出纳及相关事项做出组织管理与业务安排的制度称为_。2. 国库制度有_和_两种基本的类型。3.中央银行会计职能包括_、_、 和_。4. 中央银行的会计分析是其会计核算的继续和发展，包括_和_。5. 在中央银行的统计信息体系中，主要包括_和_。二、单项选择题1. 1995 年颁布的（ ）首次以立法形式明确了“经理国库”是中国人民银行的职责之一。A 中华人民共和国商业银行法 B 中华人民共和国证券法 C 中华人民共和国中国人民银行法 D 中华人民共和国宪法 2. 关于中央银行会计报表的编制要求表述正确的是（ ） 。A数字必须真实、正确
2、。 B内容必须完整。C编报必须及时。 D以上表述均正确。3. 关于我国货币统计表述正确的是（ ） 。A单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等。B根据国际货币基金组织的货币与金融统计手册的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览和银行概览。C采取两种并行的方式：其一，单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等；其二，根据国际货币基金组织的货币与金融统计手册的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览和银行概览。D以上表述都不正确。24. 将汇总的货币当局资产负债表与汇总的存款货币机构的资产负债表合并可以编制出（ ） 。A货币概览 B金融概览C银行概览 D国际收支平衡表5. 从存量角度记录居民与
3、非居民之间发生的金融资产与负债状况，并以期初存量、本期交易、其他变化、期末存量等统计指标反映金融资产的变动的报表是指（ ） 。A国际收支平衡表 B国际投资头寸表C银行概览 D货币概览三、多项选择题1. 根据 2002 年 6 月 21 日发布的中华人民共和国国家金库条例的规定，国库职责包括（ ） 。A准确、及时地收纳国家各项预算收入。B为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。C对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。D协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付。E组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。2. 根据中国人民银行
4、会计制度 ，中国人民银行会计的任务主要包括（ ） 。A正确组织会计核算 B加强服务与监督C加强财务管理 D加强会计检查与分析E会计风险防范3. 中央银行会计职能是指会计工作在中央银行行使职能、加强金融管理活动中所发挥的功能和作用，主要包括（ ） 。A反映职能 B监督职能 C管理职能 D分析职能 E服务职能34. 中央银行会计报表的作用主要有（ ） 。A综合反映了中央银行的业务活动。B对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义。C为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理，经济效益状况等提供了重要的数据资料。D反映了中央银行业务和财务现状；有助于决
5、策者对未来进行预测与决策E以前不同时期的会计报表数据，亦可成为富有价值的历史资料。5. 编制货币概览和金融概览的前提是明确金融机构的分类。按照货币统计要求，我国的金融机构分为哪几个层次（ ） 。A货币当局 B存款货币银行C外资银行 D特定存款机构E其他金融机构四、判断并改错1. 我国是实行独立国库制的国家。 （ ）2. 中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。 （ ）3. 在中央银行的统计信息体系中，经济调查统计处于核心位置，是中央银行调查统计活动的最主要内容。 （ ）4. 我国的基础货币由金融机构库存现金、流通中货币、金融
6、机构特种存款、金融机构缴存准备金和邮政储蓄转存款构成。 （ ）5. 在明确金融机构分类的基础上，根据各层次金融机构资产负债表的汇总数据，我国中央银行编制了货币概览、银行概览和金融概览。 （ ）五、简答题1. 中央银行代理国库业务的主要内容包括哪些？2. 中央银行会计的特点有哪些？3. 中央银行会计的任务包括哪些内容？4. 金融统计工作须遵循哪些原则？4六、论述题1. 如何理解中央银行经理国库的重要意义？2. 如何理解中央银行的会计职能？参考答案一、填空题1. 国库制度2. 独立国库制、委托国库制3. 反映职能、监督职能、管理职能、分析职能 4. 财务分析、经营管理分析5. 金融统计、经济调查统
7、计二、单项选择题1. C 2. D 3. C 4. A 5. B三、多项选择题1. ABCDE 2. ABCDE 3. ABCD 4. ABCDE 5. ABDE四、判断且改错1. 错误。应改为：我国是实行委托国库制的国家。2. 正确。3. 错误。应改为：在中央银行的统计信息体系中，金融统计处于核心位置，是中央银行调查统计活动的最主要内容。4. 正确。5. 错误。应改为：目前我国尚未编制金融概览，只编制了货币概览和银行概览。五、简答题1. 中央银行代理国库业务的主要内容包括哪些？答：中央银行代理国库业务的主要内容包括：(1)经办政府的财政收支，按5国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财
8、政支付命令向经费单位划拨资金，充当国国家金库的出纳。(2)代理国债的发行与兑付。(3)随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。2. 中央银行会计的特点有哪些？答：中央银行会计的特点体现在：(1)中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查。(2)中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理的职能特征。(3)中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的特点。3. 中央银行会计的任务包括哪些内容？答：中国人民银行会计的任务是：(1) 正
9、确组织会计核算；(2) 加强服务与监督；(3) 加强财务管理；(4) 加强会计检查与分析； (5) 防范会计风险。4. 金融统计工作须遵循哪些原则？答：金融统计工作应遵循如下原则：(1)客观性原则。金融统计部门必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响和制约，如实准确地反映实际情况。(2)科学性原则。第一，根据统计对象的活动特点，科学、合理地设置与明确统计报表、统计指标涵义及计算方法，以便更有效率地实现统计目的。第二，严格遵守统计业务操作程序，对各种金融信息按照既定的统计目的和统计方式进行技术处理，确保统计资料准确、及时、全面、系统地反映经济与金融现象。(3)统一性原则。应按照统计的一般原理及统
10、计对象的特性，建立科学、统一、有效的统计制度，各级金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、统计口径及统计时间实施统计程序，以保证金融统计数据资料的完整性与统一性。(4)及时性原则。各级金融统计部门必须在规定时间内编制及上报统计报表，以利于报表的使用者及时掌握各方面情况，通过对统计数据的对比、分析，为决策制定提供现实依据。6(5)保密性原则。统计部门及统计工作人员须依照法规，遵守保密制度。六、论述题1. 如何理解中央银行经理国库的重要意义？答：由中央银行经理国库，不仅有助于利用其政府银行的特殊身份及便利条件，亦对提高国库管理效率及宏观经济政策的制定与实施具有重要意义。(1) 中央银行经理国家
11、金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障，国库工作效率事关国家预算执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会安定之大局，中央银行对经理国家金库负有义不容辞的责任。(2)中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。财政部门可直接通过银行的联行往来和业务信息系统，加速税款收缴和库款调拨，便捷、灵活地调动、运用国家预算资金，提高财政预算资金的集中和分配效率，降低成本，节约资源。(3)中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。通过经理国库，中央银行可及时了解、掌握国家财政
12、的现状与发展动态，更好地把握社会资金的流动趋向，为制定和实施货币政策提供重要依据。与此同时，通过办理和监督国家预算收支，中央银行可及时、全面地向政府提供库款缴拨和预算执行情况，便于财政部门掌握来自金融方面的政策信息，有利于财政政策的制定及与货币政策的协调呼应。(4) 国库收纳的预算收入库款，在财政部门尚未拨付使用之前，形成存放于中央银行的财政存款；财政赢余资金也可构成中央银行的长期资金来源。中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。(5)中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。中央银行通过规范各级国库、征收机关的
13、业务操作程序，对国库的日常收付及预算资金转移进行逐笔监督，有效地保证了国库资金安全、及时、准确地解缴入库。加之拥有先进的国库储藏、保管及安全设施，可有效地保护国家财富。72. 如何理解中央银行的会计职能？答：中央银行会计职能是指会计工作在中央银行行使职能、加强金融管理活动中所发挥的功能和作用。包括：(1)反映职能。中央银行会计部门通过对会计科目的设置和运用，对会计报表的制作与分析，为商业银行等金融机构和政府财政部门开立账户，办理资金的划拨与清算等会计活动，综合反映经济和金融动态、金融机构存贷款规模、货币流通状况、国家财政收支及预算执行情况，为调整、制定货币政策和金融监管政策提供重要依据。(2)
14、监督职能。中央银行会计的监督职能是指通过会计核算、会计分析和会计检查的综合运用，监督金融机构的经营和资金活动，督促其认真遵守财经纪律，保证国家金融政策与制度的贯彻执行；监督中央银行系统内部的财务收支和预算执行情况，保证财务收支计划的完成；监督内部控制机制的运作，保证中央银行资产安全。(3)管理职能。中央银行是国家的金融管理机构，其会计活动不仅反映了资金变化状况，还具有相应的管理职能。包括：(1)负责建立中央银行会计核算体系，管理中央银行系统内的会计工作，以确保会计信息及时、准确、客观地反映中央银行的业务活动。(2) 管理金融机构的会计活动。根据国家的会计立法，制定金融会计准则、规范金融会计工作、审批和修改金融机构的会计制度和会计科目，促使其符合国际通行做法。(4)分析职能。中央银行的会计分析是其会计核算的继续和发展，包括财务分析和经营管理分析。中央银行通过会计分析，将各类业务数据转化为充分反映金融体系和全社会资金运动状况与变化趋势的会计信息资料，从而有助于中央银行掌握宏观经济和金融动态，有助于强化中央银行职能。
