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1、1基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司 2007年 12月 1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：期初余额会计科目借方 贷方库存现金 4 140银行存款 201200应收账款 819 000其他应收款 5 000原材料 970 000生产成本 11 200库存商品 900 000长期待摊费用 260 000固定资产 2 650 400应付账款 491 400应付职工薪酬 132 000应付利息 55 000应交税费 24 960其他应付款应付票据应付股利 - -长期借款 1000000实收资本 2000000盈余公积 719560本年利润 469540利润分
2、配 232480累计折旧 696000合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款深圳职业网络技术股份公司：585 000 元深圳三勇建材有限公司： 234 000 元其他应收款汪琴 5 000 元原材料甲材料： 8500 公斤 单价 100 元， 计 850 000元乙材料：2 400 公斤 单价 50元， 计 120 000元生产成本B 生产成本直接材料：5 000 元直接人工：3 000 元2制造费用：3 200 元库存商品A 商品，4 500 件，单价 200元 计 900 000元长期待摊费用租入办公用用房屋装修 260
3、 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 10 000）应付职工薪酬工资：108 000 元社会保险费：18 000 元职工福利费：6 000 元应付利息长期借款利息：55 000 元应交税费应交增值税：18 960 元应交消费费：6 000 元实收资本兴业公司：1 000 000 元实达公司：1 000 000 元利润分配未分配利润：232 480 元长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入A 3 400 000其他业务收入 47
4、 000营业外收入主营业务成本A 1 924 800营业税金及附加 175 200其他业务成本 31 000管理费用工资社会保险折旧房屋租赁办公费水电费物料消耗保险费193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800销售费用：工资社会保险费广告费运杂费55 0008 00079 5004 800财务费用利息 77 5003(四)200 年月发生了如下经济业务:1、3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 234 000 元收存银行。2、4 日，以现金 2 186 支付职工困难补助。3、4 日从银行提取现金 5000 元。4、5 日，
5、生产车间领用甲材料 400 公斤，乙材料 100 公斤。领用单号码为 200301。5、5 日，向上海全网公司买入材料 4000公斤，单价 98元，价款为 392 000 元，增值税为66 640 元；乙材料 2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款项以商业汇票支付。6、6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款共计 140 400 元，收到款存入银行。出库单号为 40035。7、6 日，收到新星实业借用包装物押金 2 000 元，存入银行。8、6 日，以银行存款缴纳增值税 18960 元和消费税 6000 元。9、8 日，以银行存
6、款归还上海全网公司货款 117 000 元。10、8 日，生产车间领用甲材料 2700 公斤，其中用于 A 产品生产 1200 公斤，B 产品生产1500 公斤，领料单号为 200302/200303。119 日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。129 日，B 产品 4000 件完工验收入库。入库单号为 30021。1310 日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000 公斤，单价 100 元，价款100000 元。增值税 17000 元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 10344。1412 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款
7、480000 元及增值税 81600 元尚未收到，出库单号为 40037。1512 日，接受损赠机器设备一台，价值 200000 元。1613 日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为 10345，以银行存款支付运费 12000 元。17.14 日,生产车间领用甲材料 1800 公斤，乙材料 1000 公斤，用于生产 A 产品，领料单号为 200304。1817 日，销售部门领用甲材料 100 公斤，领料单号为 2000305。1918 日，以银行存款发放工资 108000 元。2019 日，销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款 20000 元及增值税 34
8、00 元未收到，出货单号为 40038。2119 日，以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。2220 日接银行付款通知，付电费 18100 元，其中车间应负担 16540 元，行政管理部门应负担 1400 元，销售部门负担 160 元。2321 日，行政管理人员季群预借差旅费 5000 元，以现金支付。2421 日，生产车间领用甲材料 500 公斤，乙材料 200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号为 200306，行政管理部门领用假材料 20 公斤，领料单号为 200307。25.22 日,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。2623 日，销售甲材料 100 公斤，贷款
9、12000 元及增值税 2040 元已收到，存入银行，出库单号为 40039。2725 日，以银行存款支付违章罚款 2000 元。2828 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房屋租金。2929 日，以银行存款支付本年度长期借款利息 60000 元。3029 日，季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。（五）期末其他相关资料41本企业适用的相关税率为：A 产品的消费税率 5%。城建税率 1%，教育费附加率 3%，所得税率 25%。2本月应付职工工资 118000 元，其中生产 A 产品生产工人工资 50000 元，生产 B 产品生产工人工资 40000 元，车间管理人员工资
10、6000 元，行政管理人员工资 20000 元，销售人员工资 2000 元。3本企业按职工工资总额的 9%和 7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4本月应计提固定资产折旧 15000 元，其中生产车间固定资产折旧 9000 元，行政管理总门固定资产折旧 5000 元，销售机构固定资产折旧 1000 元。5.制造费用按 A、B 产品的生产工时比例进行分配，本月 A 产品耗用 6000 工时，B 产品耗时 4000 工时。本月生产 A 产品尚未完工， B 产品全部完工入库。6长期借款年利率 6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7本年利润分配方案为：按本年税后利润的 10%计提法定
11、盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页：1 张。2 银行存款日记账页：1 张3 总分灯账页（编号连续）：20 张。4 三栏式明细账页：15 张。5 数量金额式明细账页：2 张。6 普通多栏式明细账页：12 张。7 应交增值税明细账页：2 张。8 生产成本明细账页：3 张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 2007 年 12月 31日 币种：人民币 单位：元2001 年 凭证12月日 字 号交易代码 摘要 借方 贷方
12、余额 网点号12 1 支 7542 05 货款 46 800.00 445 200.00 020212 2 支 3200 14 房租 10 000.00 435200.00 020212 4 支 3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 020212 5 委收 0121 09 税款 24 960.00 405240.00 040012 6 支 2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.0012 6 支 2561 05 货款 140400.00 54640.00 020212 13 支 3203 14 货款 12 000.00 535640.00 020212
13、 14 支 3204 14 工资 108 000.00 427640.0012 14 支 3202 14 货款 117 000.00 310640.0012 20 支 3205 14 货款 1 200.00 309440.00 040012 20 委收 25 水电费 18 100.00 291340.00 0202512 24 支 8512 05 货款 14020.00 305380.00 040012 24 支 3206 14 货款 5 000.00 300380.00 020212 25 06 收取利息 60 000.00 240380.00 023012 27 委收 25 罚款 2 00
14、0.00 238380.00 020212 30 42 利息转账 560.00 238940.00 023012 30 委收 代扣通讯费用 237740.00 0202可动用的的余额： 237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年 12月 31日 币种：人民币 单位：元2007 年 凭证12月日 字 号摘要 会计科目 收入 付出 结存12 1 201 200.0012 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.0012 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.0012 6 收 2. 销售商品 主营业务收入应交税费120 000.0
15、020 400.00570 600.0012 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.0012 8 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.0012 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.0012 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.0012 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.0012 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.0012 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00 291 340.00
16、12 22 付 8 广告费 销售费用 5 000.00 286 340.0012 23 收 4 销售材料 其他业务收入应交税费12 000.002 040.00300 380.0012 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.0012 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.0012 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.0012 31 - - 本月合计 - 390 440.00 362 760.00 228 880.00根据以上资料编制银行存款余额调节表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表根
