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1、1基础会计职业实训资料资料:深圳佳视达实业公司 2007年 12月 1日的相关资料如下:(一) 实训资料如下:总分类账户的余额如下表:期初余额会计科目借方 贷方库存现金 4 140银行存款 201200应收账款 819 000其他应收款 5 000原材料 970 000生产成本 11 200库存商品 900 000长期待摊费用 260 000固定资产 2 650 400应付账款 491 400应付职工薪酬 132 000应付利息 55 000应交税费 24 960其他应付款应付票据应付股利 - -长期借款 1000000实收资本 2000000盈余公积 719560本年利润 469540利润分
2、配 232480累计折旧 696000合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款深圳职业网络技术股份公司:585 000 元深圳三勇建材有限公司: 234 000 元其他应收款汪琴 5 000 元原材料甲材料: 8500 公斤 单价 100 元, 计 850 000元乙材料:2 400 公斤 单价 50元, 计 120 000元生产成本B 生产成本直接材料:5 000 元直接人工:3 000 元2制造费用:3 200 元库存商品A 商品,4 500 件,单价 200元 计 900 000元长期待摊费用租入办公用用房屋装修 260
3、 000元(长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修,每月摊 10 000)应付职工薪酬工资:108 000 元社会保险费:18 000 元职工福利费:6 000 元应付利息长期借款利息:55 000 元应交税费应交增值税:18 960 元应交消费费:6 000 元实收资本兴业公司:1 000 000 元实达公司:1 000 000 元利润分配未分配利润:232 480 元长期借款为年初借入,三年期,年利率为 6%,按年支出利息,到期还本,该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入A 3 400 000其他业务收入 47
4、 000营业外收入主营业务成本A 1 924 800营业税金及附加 175 200其他业务成本 31 000管理费用工资社会保险折旧房屋租赁办公费水电费物料消耗保险费193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800销售费用:工资社会保险费广告费运杂费55 0008 00079 5004 800财务费用利息 77 5003(四)200 年月发生了如下经济业务:1、3 日,银行转来收款通知,深圳三勇建材有限公司归还前款 234 000 元收存银行。2、4 日,以现金 2 186 支付职工困难补助。3、4 日从银行提取现金 5000 元。4、5 日,
5、生产车间领用甲材料 400 公斤,乙材料 100 公斤。领用单号码为 200301。5、5 日,向上海全网公司买入材料 4000公斤,单价 98元,价款为 392 000 元,增值税为66 640 元;乙材料 2000 公斤,单价 48 元,价款为 96 000 元,增值税为 16 320 元,款项以商业汇票支付。6、6 日,销售 A 商品 300 件给新星实业,货款及税款共计 140 400 元,收到款存入银行。出库单号为 40035。7、6 日,收到新星实业借用包装物押金 2 000 元,存入银行。8、6 日,以银行存款缴纳增值税 18960 元和消费税 6000 元。9、8 日,以银行存
6、款归还上海全网公司货款 117 000 元。10、8 日,生产车间领用甲材料 2700 公斤,其中用于 A 产品生产 1200 公斤,B 产品生产1500 公斤,领料单号为 200302/200303。119 日,以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。129 日,B 产品 4000 件完工验收入库。入库单号为 30021。1310 日,向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000 公斤,单价 100 元,价款100000 元。增值税 17000 元,款项尚未支付,材料已验收放库,放库单号为 10344。1412 日,销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司,货款
7、480000 元及增值税 81600 元尚未收到,出库单号为 40037。1512 日,接受损赠机器设备一台,价值 200000 元。1613 日,向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库,入库单号为 10345,以银行存款支付运费 12000 元。17.14 日,生产车间领用甲材料 1800 公斤,乙材料 1000 公斤,用于生产 A 产品,领料单号为 200304。1817 日,销售部门领用甲材料 100 公斤,领料单号为 2000305。1918 日,以银行存款发放工资 108000 元。2019 日,销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司,货款 20000 元及增值税 34
8、00 元未收到,出货单号为 40038。2119 日,以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。2220 日接银行付款通知,付电费 18100 元,其中车间应负担 16540 元,行政管理部门应负担 1400 元,销售部门负担 160 元。2321 日,行政管理人员季群预借差旅费 5000 元,以现金支付。2421 日,生产车间领用甲材料 500 公斤,乙材料 200 公斤,用于 A 产品生产,领料单号为 200306,行政管理部门领用假材料 20 公斤,领料单号为 200307。25.22 日,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。2623 日,销售甲材料 100 公斤,贷款
9、12000 元及增值税 2040 元已收到,存入银行,出库单号为 40039。2725 日,以银行存款支付违章罚款 2000 元。2828 日,以银行存款 9500 元支付租入办公用房屋租金。2929 日,以银行存款支付本年度长期借款利息 60000 元。3029 日,季群报销差旅费 5500 元,补付现金 500 元。(五)期末其他相关资料41本企业适用的相关税率为:A 产品的消费税率 5%。城建税率 1%,教育费附加率 3%,所得税率 25%。2本月应付职工工资 118000 元,其中生产 A 产品生产工人工资 50000 元,生产 B 产品生产工人工资 40000 元,车间管理人员工资
10、6000 元,行政管理人员工资 20000 元,销售人员工资 2000 元。3本企业按职工工资总额的 9%和 7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4本月应计提固定资产折旧 15000 元,其中生产车间固定资产折旧 9000 元,行政管理总门固定资产折旧 5000 元,销售机构固定资产折旧 1000 元。5.制造费用按 A、B 产品的生产工时比例进行分配,本月 A 产品耗用 6000 工时,B 产品耗时 4000 工时。本月生产 A 产品尚未完工, B 产品全部完工入库。6长期借款年利率 6%,利息按年支付,按月计提,该利息不符合资本化条件。7本年利润分配方案为:按本年税后利润的 10%计提法定
11、盈余公积,将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页:1 张。2 银行存款日记账页:1 张3 总分灯账页(编号连续):20 张。4 三栏式明细账页:15 张。5 数量金额式明细账页:2 张。6 普通多栏式明细账页:12 张。7 应交增值税明细账页:2 张。8 生产成本明细账页:3 张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录;根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿;根据以上资料进行期末账项的调整;深圳模拟银行对账单余额网点号:0202 2007 年 12月 31日 币种:人民币 单位:元2001 年 凭证12月日 字 号交易代码 摘要 借方 贷方
12、余额 网点号12 1 支 7542 05 货款 46 800.00 445 200.00 020212 2 支 3200 14 房租 10 000.00 435200.00 020212 4 支 3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 020212 5 委收 0121 09 税款 24 960.00 405240.00 040012 6 支 2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.0012 6 支 2561 05 货款 140400.00 54640.00 020212 13 支 3203 14 货款 12 000.00 535640.00 020212
13、 14 支 3204 14 工资 108 000.00 427640.0012 14 支 3202 14 货款 117 000.00 310640.0012 20 支 3205 14 货款 1 200.00 309440.00 040012 20 委收 25 水电费 18 100.00 291340.00 0202512 24 支 8512 05 货款 14020.00 305380.00 040012 24 支 3206 14 货款 5 000.00 300380.00 020212 25 06 收取利息 60 000.00 240380.00 023012 27 委收 25 罚款 2 00
14、0.00 238380.00 020212 30 42 利息转账 560.00 238940.00 023012 30 委收 代扣通讯费用 237740.00 0202可动用的的余额: 237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年 12月 31日 币种:人民币 单位:元2007 年 凭证12月日 字 号摘要 会计科目 收入 付出 结存12 1 201 200.0012 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.0012 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.0012 6 收 2. 销售商品 主营业务收入应交税费120 000.0
15、020 400.00570 600.0012 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.0012 8 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.0012 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.0012 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.0012 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.0012 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.0012 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00 291 340.00
16、12 22 付 8 广告费 销售费用 5 000.00 286 340.0012 23 收 4 销售材料 其他业务收入应交税费12 000.002 040.00300 380.0012 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.0012 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.0012 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.0012 31 - - 本月合计 - 390 440.00 362 760.00 228 880.00根据以上资料编制银行存款余额调节表;根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表根