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1、学生学号 实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称 税务会计开 课 学 院 管理学院指导教师姓名 占永红学 生 姓 名学生专业班级20142015 学年第 2 学期1实验报告填写规范1、 实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。2、 本规范适用于管理学院实验课程。3、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各
2、实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。4、 学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。5、 学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。6、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。附表：实验成绩考核建议观测点 考核目标 成绩组成实验预习1 对验证型实验，考察对实验原理与方法的预习情况2
3、对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%2实验项目名称 增值税和企
4、业所得税纳税申报实务实验者 专业班级同组者 实验日期 10 和 15 周星期四 5-8 节一、实验目的、意义结合税务会计课程内容，通过多媒体税收实务教学系统提供的仿真资料和数据，让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程内容的理解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力。二、实验基本原理与方法多媒体税收实务教学系统包括我国现行主要税种的纳税申报的学习。学生通过软件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制。三、实验内容及要求学生利用多媒体税收
5、实务教学系统，练习增值税和企业所得税纳税申报表的填制，具体要求如下表：序号 实 验 项 目 名 称 实验学时 实验类别 实验类型 开出要求1 增值税纳税申报实验 4 专业课 综合性 必做2 企业所得税纳税申报实验 4 专业课 综合性 必做3四、实验原始记录（可附加页）增值税纳税申报表1、填制销售额的时候，注意委托代销.税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。图 12、销售退回本年度销售的商品，在年度终了前（12 月 31 日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。图 24图 33、开具其他发票要加上下属分独立门市部的税收收入。图 45下面的为错误的做法。图 5因为增值税为价外
6、税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。换成不含税的销售额=410542/（1+17%）=350890.60图 664、未开具发票的情形图 7图 8销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以 17%。5、简易计税方法12.17 销售旧车取得 8840088400/（1+3%）=85825.24应交税费=85825.24*3%/2=1287.386、免税图 9换算成人民币=175500*8.33=1461915换算成不含税的销售额+=1461915/（1+17%）=4741692.317以下为最后的全部表格图 10图 1187、准许抵扣的增值税进项税额17%的税率图 1213%的税率图 131
7、1%的税率图 149图 156%的税率图 16第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380第二栏税额=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣税凭证10图 17本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=55352.7图 18以上属于非正常损失图 19图 2011图 2113% 12.3 将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款 2400*8+3500*2=26200应转出增值税进项税 26200*13%=340611% 12.3 农产品包含的运输费： 281.25*8
8、+300*2=2850应转出进项税额 2850*11%=313.5非应税项目、集体福利、个人消费=3406+313.50=3719.5本期进项税额转出=3719.5+5461.25=9180.75最后是完整的表格图 2212图 2313图 24图 25145、实验结果与讨论 1 在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。需要盖章的不能忘记盖章。(1)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填写具体的起止年、月、日。(2)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为
9、纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。(3)本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称。2 增值税税额计算 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种 （1）一般纳税人的应纳税额当期销项税额当期进项税额。 （2）小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额（1征收率）征收率 （3）增值税税率分为五档：基本税率 17%、低税率 13%、7%、征收率和零税率3 在实验中遇到的一些问题（1）在计算销售额的时候，要注意委托代销和销售退回。一开始计算的时候我就是没有把销售退回的货款扣减当期销售收入，对于委托代销的处理概念也很模糊
10、。实践是最好的老师，通过动手操作填制增值税纳税申报表，对知识点的理解更加深刻了。（2）计算销售额的时候还要注意增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。（3）开具其他发票时要加上下属分独立门市部的税收收入。这个处理感觉很陌生，没有看答案时做错了如下：15（4）销项税额可以可以不用一点一点加，直接销售额乘以 17%。一开始做销项税额的时候把每个销项税额都算出来再相加，后来发觉这样太麻烦了。可以直接用总的销售额乘以 17%。（5）在计算免税的时候，给的是美元。要注意换算为人民币。（6）关于非正常损失，要进行进项税额的转出。(7)除了上面提到的非正常损失之外，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。16六、实验报告成绩（请按优，良，中，及格，不及格五级评定）评价要素 权重 评分实验考勤 10实验项目的完成程度 20实验原始记录的完整程度 20计算结果的正确性 20实验结果分析的合理性 20实验报告格式的规范性 10合 计 100成绩等级：教师签字 _
