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1、一名词解释1课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为 1 年）获取的所得额课征的税收。3计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。4. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 5税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税
2、务事宜的各项行为的总称。6税务检查：税务检查亦称纳税检查是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。7纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人” ，简称“纳税人” 。8纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。9税务行政诉讼：是指公民法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失
3、当性进行审理并作出裁决的司法活动。10税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。11税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的度。分为比例税率累进税率和定额税率。12税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得财政收入的一种方式。税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。13税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的
4、属于国家财政资金的一种收入形式。14.资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。15印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。16定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 17.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 18.应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。它
5、是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本费用，税金损失后的余额19.销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。20商品流转额：商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。21免征额：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到的起征点的，不征税。22.契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。23居民纳税人：居民纳税人
6、是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满 l 年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税24非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满 1 年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。25非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得） 。26.混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及
7、增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。27. 城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。28教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。二填空题 1我国增值税设置了 一档基本税率为 17% ，一档低税率为 13%2我国增值税一般实行 凭增值税专用发票 或 购进扣税 扣税
8、的方法。3我国增值税一般实行凭增值税专用发票或海关完税凭证扣税的方法。 4我国现行税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率三种形式。 5不适用 20比例税率的个人所得税应税项目有工资薪金所得 和个体工商业户的生产经营所得 、对企事业单位的承包承租经营所得6企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的 2、14和 2.5可以从收入中计算扣除。 7企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入 15%的可据实扣除。8企业所得税基本税率为 25，低税率为 20。 9企业所得税纳税人用于公益性救济性的捐赠，在年度利润总额 12%以内的部分
9、，准予扣除。10税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 1.2 ，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为 12，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按 4% 的税率减收房产税。 11税收三性是指无偿性、强制性和固定性。12. 税收的组织收入职能是税收首要的、基本的职能。 13税务代理应遵循自愿委托 独立公正和依法代理的原则14税务登记具体包括开业登记、变更注销登记和停业复业登记。15印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。16印花税有按凭证所载金额和按应税凭据数量征收两种计税方法。 17印花税有按金额计税和按数量计税两种计税方法。 18.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制
10、镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。19营业税纳税人是在我国境内提供应税劳务转让 无形资产 或者销售 不动产 的单位和个人。20消费税采取从价定率 从量定额和从价定率和从量定额结合的复合计税 三种方法计税21消费税采取从价定率 从量定额 或复合计税方法计税。22资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，纳税人开采或者生产产品自用的，以自用数量为课税数量。23房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为_12%_ ，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按 4% 的税率减收房产税
11、。24土地增值税实行四级超率累进税率。25名义税负 是指税法规定的税收负担， 实际税负 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。26如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。27个人所得税按各应税项目分别采取超额累进税率和比例税率两种税率形式。 28凡在我国境内行驶车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。 29生产型外商投资企业，经营期在 10 年以上，从开始获利的年度起，第一年、第二年免征企业所得税。 第三五年减半征收企业所得税。三单项选择题 1税收是凭借( C )取得财政
12、收入的一种形式。 A 资产所有权 B国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D人权2 税收管理体制的核心内容是 ( A )。A划分税权 B划分机构 C划分税种 D划分区域3税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( A)责任。A. 刑事 B行政 C. 民事 D连带 4税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ A）日内交纳罚款。.15 . 30 . 60 .905在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( C )。A税收附加 B特殊增税 C加成征收 D综合负担6在特定税种中多征一部分税款称为( C )
13、。A附加 B加征 C. 加成 D综合负担7在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( A )。A免征额 B起征点 C免予额 D减税额8在企业所得税前扣除的税金不包括( A )。A增值税 B消费税 C. 营业税 D. 资源税9企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（ D ） 。.全部收入的 3%比例扣除 .年度利润总额的 3%扣除 .全部收入的 12%比例扣除 .年度利润总额的 12%扣除10企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( D )A. 国有、集体企业 B联营、股份制企业 C. 私营企业 D个人独资企业和合伙企业11企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( D )。A. 职工福
14、利费 B广告宣传费 C. 公益性捐赠 D赞助费支出12企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除 ( C )。 A按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 5% B按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 10%C按实际发生的 6 0 %扣除但不能超过当年营业收入的千分之五 D按实际发生的 6 0 %扣除但不能超过当年营业收入的 1 0 % 13下列混合销售行为中应当征收增值税的是 ( A )。 A 家具厂销售家具井有偿送货上门 B 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 14下列税种中属于直接税的是( C )。A. 消费税 B关税 C财产税 D营业税15下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( C )。A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税 D 纳税人在基建工程中使用本企业产品16下列各项不属于营业税征收范围的是( C )。A物
