《2016年10月自学考试审计学试卷及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年10月自学考试审计学试卷及答案（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试00160 审计学试卷一单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。1、 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【 】A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段2、 下列关于注册会计师审计的表述，不正确的是 【 】A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C、注册会计师审计是由会计
2、师事务所和注册会计师实施的审计D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能通过 【 】A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得4、 财务报表审计质量的权威性标准的是 【 】A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则5、 下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是 【 】A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任C、三方关系人 D、鉴证报告6、 下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的 【 】A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B
3、、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为7、 对建立健全内部控制，负有责任的是 【 】A、会计师事务所 B、注册会计师C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局8、 注册会计师的审计责任是 【 】A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责9、 下列认定中，与各类交易和事项无关的是 【 】A、截止认定 B、权利认定C、准确性认定 D、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证
4、据中，可靠性最差的是【 】A、被审计单位提供的领料单 B、律师询证函回函C、银行对账单 D、应收账款函证回函11、 为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位 【 】 A、建立严格的赊销审批制度 B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账 D、发运单连续编号并在发货当日签发12、 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是 【 】A、存货的所有权 B、经营场所C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况13、 下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是 【 】A、向丙公司拆借的款项，未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款 50 万元记为
5、 100 万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中14、 审计工作底稿的归档期限为 【 】A、审计报告日后的 60 天内 B、审计报告日后的 30 天内C、审计业务终止后的 30 天内 D、财务报表日后的 60 天内15、 审计业务约定书的作用不包括 【 】A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是 【 】A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否达到预算C、评价管理层的管理能力D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17
6、、 注册会计师检查财务报表附注是否对存货成本核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是 【 】A、权利和义务 B、分类和可理解性C、发生及权利和义务 D、准确性和计价18、 下列属于采购与付款循环中的业务活动的是 【 】A、接受顾客订单 B、向顾客开具账单 C、注销坏账 D、确认与记录负债19、 某注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语这种审计报告是 【 】A、无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告20、 无法表示意见和保留意见的区别在于 【 】A、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计
7、的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、 多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21、 账项基础审计的主要特点包括 【 】 A、直接对会计资料进行审查 B、只采用抽查法C、采用详查法 D、普遍采用抽查法E、只对账簿审查22、 中国注册会计师职业准则体系包括 【 】A、鉴证业务准则 B、相关服务准则C、会计准则 D、职业道德守则E、审计法23、 当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能【 】A、采取防范措施消除
8、不利影响B、采取防范措施将不利影响降至可接受水平C、终止业务约定D、拒绝接受业务委托E、把重要性水平设定为最低24、 被审计单位和管理层应负的责任包括 【 】A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制B、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映C、对内部控制进行审核D、确保盈利预测的实现E、保证审计报告真实25、 在应收账款的审计中，注册会计师可以分析的比率有 【 】A、应收账款增加与销售收入增加的比率B、应收账款周转率 C、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D、坏账准备与应收账款余额的比率E、应收账款余额大小26、 下列审计证据中，属于内部书面证据的有 【 】A、
9、会计记录 B、被审计单位材料盘点表C、客户证券经纪人的证明 D、董事会会议纪要E、采购发票27、 了解被审计单位内部控制的基本内容包括 【 】A、控制环境 B、风险评估过程C、信息系统与沟通 D、控制活动E、对控制的监督28、 在下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有 【 】A、确定审计前提条件 B、确定审计程序的性质、时间和范围C、签订审计业务约定书 D、评价审计结果E、了解审计环境29、 应付账款一般不需要函证，在下列情况下，需要对应付账款进行函证的有【 】A、客户处于经济困难阶段 B、被审计单位内部控制制度薄弱C、被审计单位职员有舞弊嫌疑 D、应付账款有可能被低估E、应付账款余
10、额小30、 下列属于销售与收款循环中的业务活动的有 【 】A、办理和记录现金、银行存款收入 B、核算产品成本C、接受客户订单 D、批准赊销信用E、开具账单三、 名词解释（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分）31、 鉴证业务32、 分析程序四、 简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）33、 ABC 会计事务所承办了 T 公司 2014 年度财务报表审计业务。2015 年 6 月，T 公司之股东 U 公司以 T 公司 2014 年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由，向法院起诉，要求 ABC 公司会计事务所承担民事赔偿责任。要求：ABC 会计事务所拟运用重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（1） 何为重要性？（2） 注册会计师运用重要性概念的目的是什么？（3） 何谓普通过失和重大过失？34、 简述注册会计师对同行的责任。五、论述题（本大题共 1 小题，共 10 分）35、 在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中，检查人员发现信达公司 2014 年财务报表审计工作底稿存在如下问题：（1）审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉索引
