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1、 本科生毕业设计(论文)中文题目： 论我国个人所得税的现状与改革 外文题目： on present situation and reform of our country personal income tax 学生姓名： XXX 学 号： XXXXXXXXX 学 院： XX 学院 专 业： 会计 指导教师姓 名 及 职 称 ： 完成时间： 江西师范大学教务处制I声 明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在指导教师指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确的
2、方式标明。本声明的法律结果由本人承担。本毕业设计（论文）成果是本人在江西师范大学科学技术学院读书期间在指导教师指导下取得的，成果归江西师范大学科学技术学院所有。特此声明。声明人（毕业设计（论文）作者）学号：声明人（毕业设计（论文）作者）签名：签名日期： 年 月 日II摘要个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一，个人所得税近年来受社会关注度逐年提高，其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强，完善的个人所得税制促进经济发展有重大意义，只有公平税负，才能创造和谐社会，才能更好更快的促进经济发展。但是，我国的个人所得税起步晚、发展还有待完善。本文从个人所得税在我国历年来的
3、发展实践中所显现出来的问题分析入手，探讨了我国现行个人所得税制目前存在的问题，对个人所得制度的未来发展提出改革和建设。关键词：个人所得税 税制 征收方式 税收监管IAbstractSince the personal income tax has been the new tax system reform the income grows one of strongest categories of taxes, the personal income tax year by year is enhanced in recent years the social attention, it
4、in Our country Organization financial revenue, adjusts individual assignment aspect the function to strengthen gradually, the consummation individual income tax system promotion economy development has the great significance, only then the fair tax burden, can create the harmonious society, can the
5、better quicker promotion economy development.But, our countrys personal income tax starts late, the development also waits for the consummation.This article appears problem analysis obtaining from the personal income tax in our country over the years development practice which comes out, has discuss
6、ed the question which our country present individual income tax system exists at present, will propose the reform and the construction to the individual income system future development.Key Words： Personal income tax Tax system collection way tax revenue supervising and managing目 录摘 要 .IAbstract.II一
7、、前言 .1二、个人所得税概述 .2（一）个人所得税的涵义与计算 .2（二）个人所得税的特点 .2（三）个人所得税的作用 .4三、中国个人所得税体系中存在的问题 .4（一）分类所得税制未能体现公平 .4（二）费用扣除标准设计不合理 .5（三）税率结构设置欠科学 .6（四）课税范围较窄 .6（五）征管模式容易造成偷税和避税 .6四、个人所得税改革建议 .7（一）改革课税模式，建立综合与分类征收相结合的税制模式 .7（二）合理调整费用扣除标准，实行特定项目的扣除 .7（三）优化税制结构，适当加大对高收入者的调节力度 .8（四）加强个人所得税的征收管理 .8参考文献 .10附录 .110一、前言随着
8、我国改革的不断深入，社会主义市场经济的不断发展，国民经济持续快速增长，居民收入迅速增加，人民生活水平明显的改善和提高，市场将在资源配置中起着越来越重要的作用，市场经济可以有效的提高效率，却无法兼顾公平。因此，政府应当恰当地运用经济杠杆和必要的行政手段，通过再分配过程加以调节。个人所得税作为具有调节功能的财政工具，理应担此重任。90年代以来，我国的个人所得税的税收收入亦随我国经济发展,人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在税收总量中所占的比重逐年快速提高。个人所得税已成为我国税收体系中最具活力、最具增收潜力的税种。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。2011年11月10日
9、，财务部公布数据，1-10月个人所得税收入累计5347.49亿元，提前两个月超额完成2011年全年目标。随着社会经济的发展，个人收入水平的普遍提高，个人所得税将保持其持续快速增长的势头，成为财政收入的重要税源。同时，我们也不得不看到飞速发展背后的问题。1二、个人所得税概述（一）个人所得税的涵义与计算1.个人所得税的概念个人所得税是指以个人所得为增税对象，并且由获取所得的个人缴纳的一种税。个人所得税是世界各国开征较为普遍的一种税。尤其是发达国家，因其人均国民生产总值较高，个人收入较多，因而个人所得税的收入在总体税收收入中亦占有较高比重，如美国等国家的个人所得税就是收入最多的一种税种，从而使个人所
10、得税在整个税制中占有重要的地位。2.个人所得税的计算（总工资）-（三险一金）-（免征额）X税率-速扣数=个人所得税。 以总工资5105元为例，三险一金105为例 5105-105-3500X3%-0=45元扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
11、（二）个人所得税的特点1. 分类征收中国现行的个人所得税采用分类所得税制，将个人取得的各种所得划分为11类（见表一），分别适用不同的费用减除规定及高低不等的税率和优惠办法。表一：个人所得税分类纳税对象工资、薪金所得 个体工商户生产经营所得劳务报酬所得 稿酬所得利息、股息、红利所得 财产租赁所得偶然所得 其他所得对企事业单位承包承租经营 特许权使用费所得财产转让所得22. 累进税率与比例税率并用工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。累进税率对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。对个人的稿酬
