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1、第 1 頁(共 4 頁)中 華 民 國 信 託 業 商 業 同 業 公 會 會 員 辦 理 預 收 款 信 託 業 務 應 行 注 意 事 項 行政院金融監督管理委員會 99 年 11 月 9 日金管銀票字第 09900358960 號函備查第一條 中華民國信託業商業同業公會（以下稱本會）為健全預收款信託業務（以下稱本業務）之經營及落實作業風險控管，特訂定本注意事項（以下稱本注意事項） 。第二條 本注意事項用詞定義如下：一、預收款：指消費者基於對廠商之信賴，而預先給付廠商之消費款項。二、廠商：指收受預收款並提供商品或服務之人。三、消費者：指接受或購買廠商預收款商品或服務之人。四、預收款信託：指
2、廠商以自己為委託人，並以消費者預先給付之全部或部分消費款項為信託財產之信託。但不包含預售屋買賣價金信託及不動產買賣價金信託等非先付款後消費性質之款項信託。五、商品服務憑證：指由廠商發行，消費者或商品服務憑證持有人依憑證享受商品或服務之證明，例如禮券、磁卡、電子點數或其他電磁記錄等。六、預收款商品或服務契約：指由廠商收受預收款後提供消費性質之商品或服務，而與消費者所簽訂之契約。七、信託存續期間：指依法令規定應於商品服務憑證或預收款商品或服務契約記載之信託存續期間。八、受益權人會議：指廠商發生宣告破產、撤銷登記或歇業等事由，致無法履行交付商品或提供服務之義務時，會員依預收款信託契約約定將信託財產之
3、受益權歸屬於消費者或商品服務憑證持有人所召開之受益權人會議。第三條 會員辦理本業務，除法令另有規定外，應依本注意事項之規定辦理。第四條 會員辦理本業務應依據會員內部作業分工相關規定為適當之評估，並就廠商之下列事項考量是否承接及續約：一、廠商信用：應向財團法人金融聯合徵信中心查詢廠商之信用，並就下列項目考量：（一）營業歷史：包括創立時間及營業項目等。（二）經營能力：包括營業金額增減趨勢及獲利能力等。（三）誠實信用：包括往來承諾之履行及財務報表之可靠性等。（四）財務狀況：包括財務狀況是否健全，週轉資金是否充足，以及是否有資不抵債之情形。二、目的因素：廠商發行商品服務憑證之目的是否正當。三、內部控制
4、：瞭解廠商是否建立內部控制制度，並請廠商提供與消費者簽訂之服務契約。四、業務展望廠商如有提供會計師財務報表查核報告，應作為評估之重要依據。會計師如簽發修正式無保留意見查核報告之申請案件，應瞭解並註明其簽發之原因。第 2 頁(共 4 頁)會計師如簽發保留意見、否定意見或無法表示意見之申請案件，因參酌其他因素受託辦理時，應加強後續對廠商營業狀況之追蹤。第五條 會員辦理本業務簽訂預收款信託契約時，應注意下列事項：一、相關法令如有規定廠商資格條件者，應依規定審閱廠商資格條件；廠商為公司法人者，應確認該預收款信託契約之簽約人，是否具有代表或代理之資格。二、廠商如與消費者訂有預收款商品或服務契約者，檢視該
5、契約範本是否載明信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法第二十六條第二項之事項，並將契約範本留底備查。三、廠商如為外國法人者，由在台代表人或其指定之代理人簽訂預收款信託契約，其準據法應適用我國之法律，並注意其求償可能性。四、如有發行商品服務憑證時，約定要求廠商對於其所發行之商品服務憑證有適當之防偽設計，並告知辨認方式。五、廠商是否於與消費者簽訂之預收款商品服務契約中，徵取消費者同意，將其個人資料提供予廠商簽訂預收款信託契約之會員並於預收款信託相關之特定目的範圍內得為蒐集、處理或利用，但會員應負保密之責任。第六條 會員辦理本業務，對廠商所收取之預收款，應要求廠商至少按月逐筆結算造冊
6、後，最遲於次月底前交付信託。第七條 預收款信託以廠商為受益人者，會員與廠商簽訂之預收款信託契約應約定：一、廠商於行銷、廣告、業務招攬或與消費者簽訂預收款商品或服務契約時，應向其行銷、廣告或業務招攬之對象或其消費者明確告知，該信託之受益人為廠商而非其消費者或商品服務憑證持有人，廠商並不得使其消費者誤認會員係為該消費者或商品服務憑證持有人受託管理信託財產。廠商有與消費者訂約者，並應於契約中明定，且將契約範本提供受託人留底備查。二、經消費者或商品服務憑證持有人請求時，廠商或會員應提供前款所載之約定條款影本。第八條 會員與廠商簽訂之預收款信託契約，除依信託業法及其他法令規定記載應記載事項外，並應記載下
7、列事項：一、如有發行商品服務憑證時，商品服務憑證正面應記載發行日期及信託存續期間，信託存續期間至少為一年以上；並得記載信託存續期間屆滿後，由會員將信託專戶餘額交由廠商領回，但商品服務憑證持有人仍得依法向商品服務憑證發行廠商請求給付。二、廠商發生宣告破產、撤銷登記或歇業等事由，致無法履行交付商品或提供服務之義務時，其受益權應歸屬消費者或商品服務憑證持有人。三、預收款信託契約提前終止之事由。四、預收款信託契約提前終止時，廠商除完成下列事項外，其受益權應歸屬消費者或商品服務憑證持有人，並依第十五條至第十七條規定辦理：（一）與其他業者訂定預收款信託契約或履約保證契約。（二）將前目與其他業者訂定契約之情
8、形函報目的事業主管機關。第 3 頁(共 4 頁)五、廠商應告知消費者預收款信託可能涉及之風險及載明其他法律或主管機關規定之事項。六、廠商違約時之處理方式。第九條 預收款信託契約期限屆滿而商品服務憑證或預收款商品或服務契約記載之信託存續期間尚未屆滿時，會員應要求廠商於預收款信託契約存續期間到期日前一個月完成續約或與其他業者訂定信託或履約保證契約；該契約應包含原預收款信託契約屆滿後，與後續信託或履約保證機制之銜接與責任劃分，如無後續信託或履約保證機制時，會員應與廠商約定其受益權即歸屬消費者或商品服務憑證持有人，並依第十五條至第十七條規定辦理。第十條 會員辦理本業務，對廠商發行預收款商品服務憑證應有
9、適當之防制措施，並採取下列其中之一種或數種方式控管： 一、由會員自行或委託印刷廠印製商品服務憑證控管。二、由廠商印製後，交由會員於商品服務憑證逐筆認證。三、由廠商印製後，自行以電腦登錄控管，由會員派員定期或不定期查核。四、要求廠商應將履行服務後回收之商品服務憑證，於一定期間送交會員勾稽，以便控管在外流通數量。五、要求廠商應於履行服務時，於商品服務憑證上打洞或加蓋收訖戳記，以避免重複使用。六、要求商品服務憑證需印製條碼，並提供相關登錄及銷號資訊。七、要求廠商定期提供經會計師簽認已向消費者預收且尚未提供商品服務之餘額報表。八、其他經會員內部核准通過之控管方式。第十一條 廠商如未發行預收款商品服務憑
10、證者，會員應要求廠商對於預收款商品或服務契約應有適當之防制措施，並要求廠商以下列方式控管： 一、契約應有編號，由廠商自行登錄及控管；會員應要求廠商提供契約編號簿冊及載明消費者資料，並得派員或委託他人定期或不定期查核。二、契約應載明簽訂日期、消費者資料及預收款金額、信託存續期間、消費方法等事項。三、影印或縮影照像方式留存消費者之各項證件。四、定期提供會員經會計師簽認已向消費者預收且尚未提供商品服務之餘額報表。第十二條 會員應要求廠商須於網站提供消費者或商品服務憑證持有人查詢預收款信託，並得定期抽驗廠商是否確實更新相關資訊。第十三條 會員辦理本業務對於信託財產之管理，應注意下列事項：一、依據相關法
11、令規定及預收款信託契約約定管理運用信託財產；除法令另有規定外，不得從事具有投資風險之運用，例如投資股市、基金、公司債、不動產等。二、依據相關法令規定及預收款信託契約約定辦理信託財產之結算及提補。第 4 頁(共 4 頁)三、依據廠商所提供商品或服務之履行、解除或終止相關證明文件或書面說明，返還信託財產。四、信託關係消滅時，依據相關法令規定及預收款信託契約約定，辦理信託財產之歸屬。五、廠商無法履行商品或服務契約時，依據相關法令規定及預收款信託契約約定，辦理信託財產之處理及其他相關事宜。第十四條 會員辦理本業務，就下列事項應定期與廠商查核或要求廠商提供會計師查核簽認之報告：一、基準日廠商所告知應交付
12、信託之金額與實際交付信託之金額是否相符。二、基準日廠商所提供之已服務金額，與信託財產移轉給廠商之金額是否相符。三、廠商告知已向消費者收取之預收款，是否有遲延一定期間以上仍未交付信託之情形。查核時如發現有金額不符或遲延交付之情形，應立即要求廠商改進，如仍無法查清金額或改進，則應依預收款信託契約之約定確實辦理。第十五條 廠商發生宣告破產、撤銷登記或歇業等事由，致無法履行交付商品或提供服務之義務時，會員應即辦理通知及公告申報權利，並於確認消費者或商品服務憑證持有人身分後，依預收款信託契約約定將信託財產之受益權歸屬於消費者或商品服務憑證持有人，並儘速召開受益權人會議，討論有關信託財產之分配事宜。前項有
13、關受益權人會議之召集程序、議決方法、表決權之計算、會議規範及其他應遵循事項應於預收款信託契約中訂定，且約明其效力及於消費者或商品服務憑證持有人；並得要求廠商與消費者簽訂之預收款商品或服務契約亦同時明訂之。第十六條 會員召開受益權人會議時，應主動報告信託財產目前之狀況，並提出信託財產分配方案之建議。分配方案經受益權人會議決議後，會員應作成分配表，記載分配之比例及方法，並於會員網站公告。 第十七條 信託財產有變現之必要者，應依受益權人會議之決議處分之。第十八條 會員於預收款信託契約簽訂後，應注意廠商能否按照原訂計畫，確實履行預收款信託契約，如發現廠商有違預收款信託契約之虞或業務經營有異常之徵兆時，應請廠商提出說明及改善方案。第十九條 會員應依照本注意事項及相關規定自行訂定相關作業手冊，並確實辦理。第二十條 本注意事項經理事會決議通過後實施；修正時亦同。
