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1、合肥宏达有限责任公司 2008 年度财务情况说明书淮北电大 09 春会计专 杨阳一、企业情况合肥宏达有限责任公司是增值税一般纳税人，属于国有企业；主要生产和销售 A 产品、B产品和 C 产品。两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间 50 人生产 A 产品，二车间 60 人生产 B 产品和 C 产品。管理及服务部门部门：总经理办公室 6 人；采购部 4 人、仓库 2 人、财务部 3 人。销售部：10 人。开户银行：工商银行合肥市大钟楼支行，法人代表：刘伟、公司现有资产总额 7656635.34 元，其中流动资产：4085965.69 元，占总资产比例 53.36，固定资产：2774458.
2、25 元，占资产总额比例 36.23。二、企业经营情况本年企业主营业务收入 4440000 元，营业费用是 338533.77 元，占主营业务收入 7.6；主营业务成本 1900000 元，占主营业务收入的 42.7；管理费用 867602.88 元，占主营业务收入的 19.54；财务费用 19000，占主营业务收入的 0.4；本年营业利润 1239963.44 元，实现利润总额为 1223463.44 元，净利润 924197.58 元，全年上交所得税 299265.86 元，提取盈余公积 442714.96 元。三、主要财务指标1、资产负债率=（ 2901675.91/ 7656635.3
3、4*100%）=37.89。资产负债率说明企业资产总额中举债筹集资金的比例。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产举债筹措的资金越多，财务风险越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度高。同时企业的资产负债指标必须要与行业平均指标对比才能反映指标的高低。2、流动比率=（4085965.69/1096675.91*100 ）=3.72%，流动比率越高，企业偿还短期债务能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。正常情况下，一般人们认为合理的流动比论为 2：1。但应用时要注意到：一是不同性质、不同行业的企业对流动性的要求有所不同，流动比率的整理数值也就不同。二是流动比率
4、并非是越高越好。因为资金过多的滞留于流动资产，有可是应收账款收不回来或超储积压物资过多所致。流动比率应与速动比率结合起来使用，这样能正确地判断流动资金周转的状况。3、速动比率=（4085965.69-1588134.11/4085965.69*100）=61.13%，速动比率与流动比例相比，能够更准确地测量企业的流动性，它主要是以现金、短期投资和应收账款三项流动资产同流动负债相比。通常认为正常的速动比率为 1，低于 1 的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。4、应收账周转次数=（4440000/592307.73 ）=7.4 次，应收账周转率越高，周转天数越短，说明企业收回帐款的速度越快，资产的
5、流动性越强，资金周转状况好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，说明企业的赊账条件过于苛刻。如果周转次数过底，或周转天数过长，企业的赊销条件过宽，使应收账款催收不利，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。5、存货周转率=（1900000/1588134.11*100 ）=1.19，存货周转率越大，存货变现速度越快，企业经营状况越好；存货是流动资产中较大的部分，存货的流动性将直接影响流动资产周转水平，进而影响企业的短期偿债能力。因为它是反映企业销售能力流动资产流动性的指标，同时还反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。6、总资产利润率 =（12234
6、63.44/7656635.34）= 15.97%，反应了资产的盈利能务，赢利能力是指企业获取利润的能力，一切与企业有关的人都希望企业的赢利能力不断的提高。7、营业收入利润率=（1223463.44/4440000）=27.55%，用营业利润和销售额对比，通过计算营业利润率来评价企业的营业盈利能力。四、财务状况重大影响事项1、为新建三车间，向建设银行合肥市绩溪路支行借入五年期借款 1000000 元，利率 6。2、售出非生产用设备 W 一台，售价 30000 元。3、企业本期向安徽华东机床厂购入设备 A 一台价值 818600 元。4、财产清查时发现一车间盘亏了机器一台，账面价值为 6000
7、元。已提折旧额 1000 元。5、应收账款中三江公司欠款逾期尚未归还，作坏账处理。6、收到 G 公司分来的税后股利 28000 元，G 公司与本企业所得税率均为 25。五、生产经营情况的建议根据以上财务情况分析，建议如下：1、资产率偏低（37.89.）虽企业的偿债能力程度得到了保证，但由于借款利息是在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提高企业投资收益是有益处的，因此提高资产负债率，有针对性的扩大生产规模。2、通过应收账款周转次数（7.4 次）和存在周转次数（1.19 次）分析得出本企业赊账条件过于苛刻，信誉不好或资金暂时紧张，不能按时付款的客户拒之门外，使企业销售能力偏弱，从而影响了企业的收益，应扩大销售渠道，适当放宽赊销条件。
