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1、资产管理的内部控制 课堂练习判断题：1、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。 题号：Qhx001266A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 第十六条规定， 企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固 定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。 2、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。 题号：Qhx006223A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 3、对于重大的固定资
2、产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。 题号：Qhx001264A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第 1 号组织架构 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 企业内部控制应用指引第 6 号资金活动 第十三条规定， 企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。 企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的
3、固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。4、生产部门根据市场需求进行存货采购。 题号：Qhx001259A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。 5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 题号：Qhx001262A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 单选题：1、企
4、业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于（ ）控制。 题号：Qhx006227A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：A正确答案：A题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 2、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（ ）控制行为。 题号：Qhx001274A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控
5、制 您的回答：D正确答案：D题目解析：企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。 3、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（ ）控制。 题号：Qhx006226A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：B正确答案：B题目解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 4、应由以下（ ）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本
6、月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。 题号：Qhx001275A、生产部门 B、采购部门 C、财务部门 D、管理部门 您的回答：C正确答案：C题目解析：财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核，因此本题应选 C 5、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（ ）方式。 题号：Qhx001272A、集体合议审批 B、保管部门决定 C、管理部门决定 D、销售部门决定 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第 1 号组织架构 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策
7、审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择 A 多选题：1、固定资产折旧应包括以下（ ）方面。 题号：Qhx001284 查看答案A、固定资产折旧范围 B、折旧方法 C、折旧年限 D、净残值率 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：计算固定资产折旧应考虑的因素包括固定资产折旧范围、折旧方法、折旧年限、净残值率。所以本题应选 ABCD 2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（ ）控制活动。 题号：Qhx001280 查看答案A、授权控制 B、会计记录控制 C、财产保护控制 D、定期轮岗控制 您的回答
8、：AC正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制 3、以下几种固定资产处置方式中正确的是（ ） 。 题号：Qhx001285 查看答案A、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。 B、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。 C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。 D、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。 您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：固定资产的处置一般应由固定
9、资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。故选项 A 不正确；其他三项均符合企业内部控制的要求。 4、固定资产内部控制的关键环节包括（ ） 。 题号：Qhx001282 查看答案A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 等对固定
10、资产内部控制的关键环节进行了规范，题中选项 ABCD 均属于固定资产内部控制的关键环节。 5、无形资产业务应关注以下( )风险。 题号：Qhx001287 查看答案A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 B、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 C、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 D、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：题中四项均属于无形资产管理中应关注的风险。因此应选 ABCD 判断题：1、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。 题号：Qhx006224A
11、、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。 2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。 题号：Qhx001263A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 第六条规定， 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。 3、应对拟入库存货
12、的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 题号：Qhx001262A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 4、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。 题号：Qhx001266A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 第十六条规定， 企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固
13、 定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。 5、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。 题号：Qhx006223A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 单选题：1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。 题号：Qhx001270A、生产部门 B、采购部门 C、财务部门 D、管理部门 您的回答：C正确答案：C题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选 C 2、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保
14、有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（ ）控制行为。 题号：Qhx001277 A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：D正确答案：D题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制 3、企业定期对存货进行盘点，这属于（ ）控制。 题号：Qhx006229A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度
15、，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 4、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，这属于（ ）控制。 题号：Qhx006230A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 5、企业应当设置相应的会计记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到
16、有效控制。这属于（ ）控制。 题号：Qhx006228A、授权控制 B、相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：C正确答案：C题目解析：会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 多选题：1、固定资产折旧应包括以下（ ）方面。 题号：Qhx001284 查看答案A、固定资产折旧范围 B、折旧方法 C、折旧年限 D、净残值率 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：计算固定资产折旧应考虑的因素包括固定资产折旧范围、折旧方法、折旧年限、净残值率。所以本题应选 ABCD 2、批准对存货进行处置的人员应独立于（ ） 。 题号：Qhx001281 查看答案A、存货采购人员 B、存货账务处理人员 C、存货实物管理人员 D、
