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1、1新企业所得税习题集一、单项选择题1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业3 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 A20% B25% C30% D33%4国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企
2、业所得税。 A10% B12% C15% D20%5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%7企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日9某企
3、业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确10某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A 根据规定，境外营业机构的
4、亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 2C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确11按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业12A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元，A 公司 2008 年度取得的
5、租金收入总额是多少（ ） A100 B200 C300 D40013企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值14以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人15下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业16下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 17甲企业 20
6、08 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元。 A60 B100 C240 D2018在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本 C 企业所得税税款 D 销售固定资产的损失19下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
7、A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补21企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A 按企业财务、会计处理办法 B 按税收法律、法规 C 按上级机关的指示 D 按有资质的中介机构323企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入24甲公司 2008 年度的销售收入为 1000 万元，实际发生的
8、符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200 万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D5025某公司外购一专利权，使用期限为 6 年，该公司为此支付价款和税费 600 万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为 500 万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 A100 B150 C110 D183.3326企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A 公平交易原则 B 独立交易原则 C 方便管理原则 D 节约成本原则27企业从其关联方接受的债权性
9、投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失28居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地预缴29某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三种由纳税人选择30企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10 B15 C7 D531企业所得税法从（ ）起施行。 A2007 年 3 月 16 日 B2007 年 10 月 1 日 C2008 年 1 月 1 日 D2008 年 7 月 1 日32企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A 三 B 五 C 二 D 十33企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A 全额 B 加计 C 减半 D
