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1、1新企业所得税习题集一、单项选择题1根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是( )。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业2根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业3 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为( )。 A20% B25% C30% D33%4国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企
2、业所得税。 A10% B12% C15% D20%5企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%6 美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。A20% B25% C30% D33%7企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六8扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日9某企
3、业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?( ) A 按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B 按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确10某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万,境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?( ) A 根据规定,境外营业机构的
4、亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 2C 根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确11按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( ) A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业12A 公司 2008 年度取得以下收入:销售商品收入 200 万元,其他企业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元,获得股息收入 100 万元,其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元,转让无形资产收入 100 万元,A 公司 2008 年度取得的
5、租金收入总额是多少( ) A100 B200 C300 D40013企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值14以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人15下面哪个不是企业所得税纳税人( )。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业16下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 17甲企业 20
6、08 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元,该公司按照( )万元予以税前扣除,该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元。 A60 B100 C240 D2018在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除( ) A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本 C 企业所得税税款 D 销售固定资产的损失19下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产(机器设备) D 单独估价作为固定资产入账的土地20企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。
7、A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补21企业对外投资期间,投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。 A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用22在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照( )的规定计算。 A 按企业财务、会计处理办法 B 按税收法律、法规 C 按上级机关的指示 D 按有资质的中介机构323企业的下列收入中,哪个是应税收入( ) A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入24甲公司 2008 年度的销售收入为 1000 万元,实际发生的
8、符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200 万元,该公司应按照( )万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D5025某公司外购一专利权,使用期限为 6 年,该公司为此支付价款和税费 600 万元。同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为 500 万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用合计为( )万元 A100 B150 C110 D183.3326企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( )进行分摊。 A 公平交易原则 B 独立交易原则 C 方便管理原则 D 节约成本原则27企业从其关联方接受的债权性
9、投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的( )支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失28居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当( )计算并缴纳企业所得税。 A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地预缴29某企业于 2008 年 5 月 5 日开业,该企业的纳税年度时间为( ) A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三种由纳税人选择30企业应当自月份或季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。A10 B15 C7 D531企业所得税法从( )起施行。 A2007 年 3 月 16 日 B2007 年 10 月 1 日 C2008 年 1 月 1 日 D2008 年 7 月 1 日32企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后( )年内,逐步过渡到规定的税率。A 三 B 五 C 二 D 十33企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时( )扣除。 A 全额 B 加计 C 减半 D