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1、A 保险公司财务风险控制研究第一章 绪论第一节 选题背景和意义一、选题背景 保险业是提供规避风险服务的行业，但是就行业本身来说，风险要比其他行业大。随着我国投资渠道的拓宽，以及保险行业业务金额的逐渐增加，财务风险控制将迎来严峻考验和新的挑战。在“十一五”期间，全球进入了金融危机，世界保险业市场全面疲软，业务发展受到制约的情况下，国内保险行业及时调整战略、改变思路、开拓创新，实现了保费收入年均增长近 百分之二十五，继续保持高速发展的势头，同时各项业务经营指标良好，实现了经济效益、投资收益等方面稳定增长，据有关权威部门数据统计，我国保险业共实现投资收益 七千二百多亿元，年均投资收益率高于 6%。虽
2、然国内保险业继续保持高速发展，但全球金融危机仍然没有结束，甚至会出现第二轮。同时，国内保险业起步晚、底子薄，整体水平仍然落后后于国民经济发展平均水平，国内保险市场资源仍有待进一步挖掘。2014 年，我国保费收入突破两万亿元，在 GDP 的占比是 5%。我国人均保费收入约为 三千元，保险赔偿占灾害损失的比例约为百分之五左右，低于发达国家百分之三十的平均水平。随着国内保险市场逐步扩大，保险业务高速发展，保险公司自身的财务风险控制能力也将逐渐显现，在保险业务高速发展的同时累积的财务控制问题和矛盾也将暴露出来。我们应该清醒的认识到，在现在的市场环境下，保险公司的财务风险控制方面仍存在诸多问题，主要是：
3、筹资、投资决策方面失误，给公司造成资本结构不合理资本额不足，使公司的抗风险能力降低就会导致公司偿付能力降低；费率制定不科学或不能根据业务质量实际情况进行差异化的费率政策，基本上都是在打价格战，一定程度造成了保险费充足率不够，不能有效保障未来偿付能力；应收保费回收不利；理赔管理不到位，赔付率指标居高不下；未决赔款准备金评估不准确，预估偏差大等。目前很多保险公司对财务风险控制意识淡薄，特别是在保险市场竞争激烈的情况下一味地“重规模、轻效益”的思想左右着各家保险公司，这些财务风险问题随着业务的快速发展将逐渐凸显，对于公司来说就是一个“定时炸弹” ，甚至会造成企业资不抵债的局面。所以，研究保险公司的风
4、险并采取措施防控是十分必要的。二、研究意义本人所在单位为 A 保险公司分公司，担任总经理负责全面工作，对 A 保险公司的财务状况非常了解，近年来，新的保险主体不断成立和加入，激烈的竞争形势也越来越大，各家公司为抢占市场份额、争夺客户资源，只关注市场份额的占比，而忽视公司的经营效益。财务风险控制问题日益凸显，因此，解决保险公司财务风险控制研究迫在眉睫。通过对 A 保险公司财务风险控制研究，可确保保险公司持续稳健经营，合理调整资本结构，能有效提高资产利用效率，确保资金安全性，使公司进入良好的经营状况，同时提高公司经济效益和社会效益，最终实现公司价值最大化。第二节 研究思路和方法一、研究思路本文的研
5、究角度是，以财产保险公司为研究对象，通过对财产保险公司财务风险的控制及表现形式的论述，探讨分析财务风险产生的原因，然后结合财产保险公司经营管理的特征，针对本公司的财务风险情况提出相关财务风险控制的对策和解决方法。二、研究方法本文的研究方法采用以下几种形式：1、文献法：通过搜集、整理、查阅各种财务风险控制有关的文献资料，对进行财务风险控制研究提供了相关的理论依据。2、比较分析法：通过进行财务风险识别的各种方法比较分析后，总结出几种方法的特点和适用范围。3、案例分析法：通过结合国内外规模较大的 M、N 保险公司的财务风险控制的成功经验和措施，总结并提出 A 财产保险公司财务风险控制建议。第三节 文
6、章主要内容安排文章共分六章，第一章主要论述研究背景、意义、方法。第二章论述的是财产保险公司财务风险控制的含义，包括内容、特征和形式。第三章主要论述A 保险公司财务风险控制现状及方法研究。第四章主要论述财务风险产生的相关原因。第五章 国内、外保险公司财务风险控制的成功经验和启示。 第六章是提出具体财务风险控制的应对策略。第二章 保险公司财务风险控制的相关理论概述第一节 保险公司财务风险控制的概念和内容一、财务风险控制的概念和内容财务风险有狭义和广义的解释，狭义是指由于企业负债形成的风险，广义是指企业在运营过程中,由于内、外部各种因素，无法预见或受到不可抗力的影响,使财务风险具有不确定性,使企业在
7、一定时期内没有达到预期收益或者与实际收益有偏差。财务风险控制是指企业单位对财务经营管理活动过程中存在的各种风险进行识别、度量和评价，并对发生的风险及时采取适当的方法进行有效控制和防范，以保障企业财产安全。 二、财务风险控制的内容财务风险控制的一般程序由风险识别，风险度量，和风险应对策略三个方面组成。1、财务风险识别。没有进行识别或识别不准确的风险，这些风险一旦出现，会对公司带来无法挽回的经济损失。所以在风险识别阶段对相关信息的收集、整理、分析、进行风险的分类汇总。风险的识别指的是对隐形的风险以及暴露的风险进行认识的过程，并找出风险产生的原因。也要用同样的方式对财务风险识别。识别风险有两方面：第
8、一是感知风险；第二是分析风险。识别方法也有两种：第一是感性认识；第二是历史经验。财务风险识别的具体方法有：财务报表法、调查法、风险清单分析法、环境分析法等。2、财务风险度量。主要是通过定性与定量对风险进行合理的评估，主要目的是对事件的重要性和风险程度之间进行分析排序，使得公司对于有限的资源可以有一个更加合理的配置。定量方法是运用概率统计的知识对事件的概率进行计算，集合具体的计算数据，设立相应的财务风险指标，而定向分析方法主要是管理评分法、专家调查法、进行流程图分析法等对事件存在的问题进行分析。在上述分析方法的基础上，企业还可以运用计算机进行相关软件的开发，对公司子啊资源配置上存在的风险进行具体
9、量化的分析。风险价值方法和决策树分析法也在有的公司中别采纳用于企业的风险的评估工作。3、财务风险应对策略。在完成了财务分析识别和财务分析度量以后就要对是否实施风险控制、如何实施风险控制进行决策。对有必要进行风险控制采取有效措施进行管理。应对策略有如下四种方法：风险接受法，也称风险自留，即风险事故发生后产生的损失由企业自偿，这里是根据评估后，认为风险相对小，危害结果不大作出的决策。风险回避法，是指某种经济活动很有可能发生风险事故且事故造成的经济损失相当大的情况下，应该立即终止该经济活动，从而保证公司财务安全。风险转嫁，是指企业根据风险情况，运用各种经济手段和政策将由于风险发生所造成的损失转移给其
10、他企业或金融机构来承担，保险公司通常的做法是办理再保险。风险防范，是财务风险事故发生之前，通过提前规避风险、尽可能回避引发财务损失的因素减少。第二节 保险公司财务风险控制的特点一、保险公司财务风险的主要内容一般按照经营类型，根据财务风险的性质对财务进行区分，充分掌握财务运行的基本规律从而采取针对性的措施去控制财务风险，以达到预期效果。我们把企业资金运作的不同方式进行分类：筹资风险、投资风险、运营财务风险和收益分配风险等。这样一来，从资金的源头和运营过程，到资本实现增值，然后流出企业为止，实现了整个过程运作的监督控制。不但体现出风险资金运动的全过程的特点，也是很适合金融企业的方法。1、筹资风险。
11、公司为扩大业务规模提高经济效益，一般会以筹资形式取得资金，由此可能会影响公司利润和失去偿付责任能力的可变性叫做筹资风险。企业筹资渠道有两种：第一种是所有者投资：第二种是借入资金。2、投资风险。投资风险是指对投资项目收益不确定性，在投资过程中可能会使收益受到损失甚至损失到本金的风险。3、运营财务风险。运营财务风险是指公司资金在运营过程中管理不善造成的风险。资金是公司的命脉，同时也是公司运营的一条主动脉，因此，加强资金运营过程中的财务风险控制非常重要。因为它关系到公司正常经营的进行和公司资金流状况以及经营业绩。二、保险公司财务风险控制的重要意义公司财务风险控制是作为公司风险管理的重要组成部分,其意
12、义很大。它能为公司经济和有效管理风险提供保障;为公司财务活动进行确保资金安全与完整，能够加速资金周转性和提高决策的科学性,同时也是公司经营活动中的信息库和数据库;使公司在一个安全稳定的环境下从事各项经营活动;为公司实现既定经营目标任务,提高经济效益提供强有力的保障。保险公司的目标是实现经济价值和社会价值最大化，如果要实现目标，只有不断提高自身盈利能力、和抗风险能力，才能起到社会稳定器的作用。目前保险市场非常复杂，保险主体不断增加，各种竞争形势越来越激烈，部分保险公司为抢占市场规模、争夺客户资源不折手段，往往只注重业务规模，不重视盈利水平和效益。保险公司是经营风险的金融机构，既要管理现代市场经济
13、风险还要防范自身经营风险，对不确定性和不稳定性的财务风险更要加以控制。如果保险公司财务状况出现问题、偿付能力不足就会导致财务危机严重的会破产，同时也会损害公司股东、债权人、投保人、被保险人等客户的切身利益，公司将失去基础信用，情况严重的可能会导致整个金融系统的不稳定。随着保险业的快速发展和保险市场的恶意竞争，保险财务风险也逐渐凸显，对如何控制保险公司财务风险研究提出了迫切需求。为确保保险公司持续健康经营，整个保险业都要防范财务风险，只有有效控制财务风险的发生，才能提高公司的获利能力，这就需要通过财务风险控制研究来达到控制风险的目的，对可能发生的财务风险，制定相应的对策，防止或减少风险的发生，将
14、有助于促进保险公司进一步调整资本结构，提高资产利用效率，保证资金运营的安全性和稳健性，保持良好的经营状况，提高公司经济效益，有效推动公司持续健康发展，最终实现公司价值和社会价值最大化。第三节 保险公司财务风险控制的主要方法和程序一、保险公司财务风险控制的一般方法财务风险控制应该通过几个层面：1、信息共享的解决方案；2、准确预算；3、企业金融。通过三个方面来控制财务风险，能够让公司资金运转更加稳健。要建立数据集中统一平台、支撑公司的资产管理和并购扩张以及达到会计工厂化。实现三个方面的能力：1、数据汇聚；2、数据体量；3、数据安全。随着社会的发展，企业在市场中面临的竞争越来越激烈，财务风险控制是企
15、业在市场大环境下应对企业间竞争的有力工具，他是企业活动经营的基础，公司只有建立风险控制机制以及风险意识，才能使公司更好的适应市场。财务风险控制指得是在保障企业资金运作的效益性、稳定性以及连续性的上投入最少的资金。这就要在现存财务风险的基础上运用有效科学的方式方法，对各种风险进行预测、预防、识别以及做出处理。二、保险公司财务风险控制的一般程序财务风险控制程序一般包括风险识别、风险预防、风险评价。风险识别，应从财务管理的角度进行系统、科学地进行识别财务风险，并作出准确的评估，降低风险在公司经营活动过程中的不确定性；风险预防，要在风险识别的基础上，把风险控制所需要的成本与收益进行比较，然后确定运用什
16、么方式、采用哪种手段进行风险预防，尽量降低风险控制成本以实现公司的预期经营目标；风险控制，是在风险预防方案基础上采用适合的风险控制措施，使风险事件得到控制和优化，同时提高公司财务管理水平和管理效率，并结合实际实际工作情况进行不断调整和完善。第三章 A 保险公司财务风险控制现状介绍第一节 A 保险公司简介 一、成立与发展 A 保险集团股份有限公司是中国保险行业综合性集团公司之一，目前拥有财产险、寿险、健康险、资产管理、销售公司、公估公司、银行等业务，公司于二 00 四年六月九日获得中国保监会批准筹建，并于同年九月三十日开业。A 保险公司目前注册资本为六百多一十九亿元，位居中国财产保险公司第一位。总部设在北京，已在全国所有省、市、自治区都设立了分支机构，目前拥有 38 个省级分公司，期望通过优秀的
