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1、浅析货币资金管理毕业设计说明书摘要货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。本文针对货币资金管理在公司出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施，使公司的货币资金能够得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。关键词：货币资金,网上银行,内部控制,资金预算,交易成本中 北 大 学 2008 届 专 科 毕 业 设 计
2、说 明 书I目 录1.绪论 .22.公司在货币资金管理存在的问题 .22.1 货币资金管理的特点 .22.2 货币资金的预算制度不够科学 .32.3 货币资金的内部控制制度不完善 .32.4 收入和支出环节的内部控制制度不完善 .32.5 货币资金交易成本过高 .42.6 没有统一财务管理，资金风险较大 .43.加强公司货币资金管理的措施 43.1 企业留存货币资金的必要性 .53.2 建立货币资金的预算制度 53.3 完善货币 资金的内部控制制度 .73.4 建立收入和支出环节的内部控制制度 .73.4.1 对货币资金的收入控制 .73.4.2 对货币资金的支出控制 .74.提高资金利用效果
3、 .85.通过网上银行降低公司的交易成本 .85.1 实现零现金库存管理，降低机会成本 .85.2 采用网上银行支付方式，降低结算费用 .86.实行统一财 务管理，防洪资金风险 .9结 论 .9参考文献 .10致谢 .11中 北 大 学 2008 届 专 科 毕 业 设 计 说 明 书- 1 -1.绪论：货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是公司最中活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流动资金的审查重点。对货币资金的管理主要是围绕对货币资金收付的预算和内部控制两个方面。货币资金管理的重
4、要性主要表现在：1、加强保护货币资金的安全，防止贪污、盗窃和侵吞货币资金，杜绝挪用、滥用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失；2、在保证公司生产经营过程中有足够的货币资金前提下，合理调度资金，加速资金的周转，以促进生产经营的发展；3、利用对货币资金的预测数据作好资金收付计划，积极组织货币资金的收支，有利于利用闲置资金进行投资；4、严格执行国家的财经政策和财经纪律，减少货币流通，维护经济秩序。公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清尝债务等；面对公司货币资金管理存在的一些问题，如不予以重视，有采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营。因此加强货币
5、资金管理非常有必要。2.公司在货币资金管理存在的问题2.1 货币资金管理的特点货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。2.2 货币资金的预算制度不够科学现代公司管理的根本是信息管理，公司必须及时掌握真实准确的
6、信息来控制公司的正常运转。对于公司信息不透明，不对称等情况，公司的高层决策者难以获取准确中 北 大 学 2008 届 专 科 毕 业 设 计 说 明 书- 2 -的财务信息，搞不清具体情况，有的部门为保护自身利益，截留信息，甚至提供虚假信息，使得公司信息失真，会计在汇总起来会核算不准确，报表不真实。资金的预算程度不够重视，对于生产公司，认为生产高于一切，任何事情以及任何人都要服务于生产，这种看法和思想在一定程度上有其存在的合理性，但如果忽视生产成本和生产效益，其完美的生产程序和高效的生产过程也将毫无意义。科学合理的生产资金预算正是促进高效生产、降低成本、提高生产效益的有力工具。使用缺乏科学编制
7、的资金预算,使资金预算不能对整个生产经营活动起到约束作用,虽然有了资金预算,但并没有将其与生产经营活动的安排有效结合.在生产资金预算编制的方法,手段,流程以及辅助措施上都缺乏一定的科学性,不能按照严谨的程序和科学的布置进行编排,都起不到真正的资金控制效果.2.3 货币资金的内部控制制度不完善货币资金内部控制的每个环节，岗位如果没有互相牵制，互相制约，某一环节或岗位出现错弊，都会导致控制失效。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核，监督评价机制的制度，造成无规可依。从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给办理提款手续。但有时由于银行监督不力，公司在没有正常理由的情况下，也
8、可以从银行存款中提取现金，提款后用于其他的开支。货币资金对公司特别重要而又容易出现舞弊，挪用等不法行为。2.4 收入和支出环节的内部控制制度不完善公司财务在做账时有时会虚列工资、奖金等，从而将多支的现金据为已有。主要经济业务事项的办理不得由一人负责全过程；薪金支付单等应由单位人劳部门编制和审核。出纳人员在登记现金日记账时故意记错金额或将其合计数加错，表现为少计收入、多计支出，从而将多余的库存现金据为己有。其原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员除登记日记账外，还兼登记明细账和总账。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的做法，未将应该送交银行的 存款及时入账，挪用后进行体外循环。其
9、原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。会计人员利用个别银行间相互争资金，拉客户的机会，私自利用公司印鉴章在他行开设存款账户，用于收付非法款项或者作为公司的小金库。以本单位更换开户行为由，要求 付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上。出现这种情况，往往是公中 北 大 学 2008 届 专 科 毕 业 设 计 说 明 书- 3 -司印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开所致。 会计人员将收到的转账支票，汇票及银行本 票等票据私自背书转让给其他单位，以达到侵吞、占有公款的目的。因此，公司切忌让会计人员保管支付款项所需要的全部印章。为其他单位或个人提供银行账户而收取好处费。究其原因是公司票据、银
10、行账户管 理混乱，各种票据未连续编号，稽核岗位如同虚设。2.5 货币资金交易成本过高交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。库存现金较大，不易管理，机会成本大。采用现金，支票结算，结算成本较高。货币资金管理费用较高。在进行异地结算的时候尽量选择利用网上银行的结算方式，降低结算费用。2.
11、6 没有统一财务管理，资金风险较大在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。3.加强公司货币资金管理的措施3.1 企业留存货币资金的必要性企业之所以在运转，完全是因为资金在流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节企业资金，使资金在
12、市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。 由于货币资金流动性强，但是其盈利性最弱。相当于非营利性资产，就算是银行中 北 大 学 2008 届 专 科 毕 业 设 计 说 明 书- 4 -存款虽然有利息，但是其利益太小，企业又必须留有一定的货币资金来满足各种需求。企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约
13、等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。3.2 建立货币资金的预算制度实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用，货币资金预算提供了控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划、经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位基层开始编制资金预算，逐级上报审查，经过单位内部各有关部门的认真研究，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算，可以避免货币资金不足和
