《关联企业间业务往来税务审计,调查和税收调整工作程序底稿》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关联企业间业务往来税务审计,调查和税收调整工作程序底稿（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关联企业间业务往来税务审计、调查和税收调整工作程序底稿被审计企业名称_税务登 记 编码_审计所属 年 份_审计调查人员姓名_主管税务机关_A 类中华人民共和国国家税务总局外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表纳税年度()填表日期:年月日申报企业名称:申报企业编码:根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第二十条规定，特制定本表。你企业应在年度终了后四个月内如实填写本表，随年度所得税申报表一并报送当地税务机关。金额单位：名 称： 地 址： 资 本 总 额： 主 营 项 目： 关 联 企 业 简 况 企 业 负 责 人： 类型 内容 日期 数量 规格型号 单位记价标准 金
2、额 企业 业务 与往 关来 联情 企况 业 企业负责人签字：会计主管人签字：填表人签字：以下由税务机关填写：收到日期 ： 接收人： 审核日期： 审 核 记 录 主管税务 机关盖章 主管税务 官员签字 A 类表填表说明一、本表是反映外商投资企业和外国企业(以下简称企业)与其关联企业业务往来情况的年度申报表。二、在本纳税年度内企业与其关联企业发生单一业务往来的均应填报本表。三、企业在本纳税年度内，与两家或两家以上关联企业发生业务往来的，应分别填写申报表。四、“企业与关联企业业务往来情况” 中应填写的金额，均按实际收取或支付的货币金额单位填写，并应注明货币种类和单位。五、本表需用中文填写，也可用中、
3、外两种文字填写。六、企业不能按规定期限报送本报表时，应在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长报送期限。七、未按规定期限向税务机关报送本表的，按照税收征管法第三十九条的规定，予以处罚。八、本表各栏的填写如下:1.纳税年度:填写公历年度或经税务机关批准采用的本企业满十二个月的会计年度。2.申报企业名称:填写申报企业办理工商登记的名称。3.申报企业编码:填写申报企业办理税务登记时由主管税务机关所确定的税务登记编码。4.填表日期:填写本表的实际填报日期。5.关联企业名称:填写关联企业在所在国注册登记的名称。6.关联企业地址:填写关联企业所在地的具体地址。7.资本总额:填写关联企业
4、注册资本额。8.主营项目:一般应列举关联企业主要生产、经营一至三个项目。9.申报企业负责人:填写企业的董事长或总经理。10.关联企业负责人:填写关联企业的董事长或总经理。11.关联类型:根据业务往来性质，分别按购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产和提供财产使用权等类型填写。12.内容:填写某种类型下具体的业务往来项目。如提供劳务类型项，具体内容如提供船舶维修劳务、设计咨询等。13.日期:填写某项业务往来的具体起止日期。14.数量:购销业务填写实际购或销商品( 原料)数量；并按规格、型号不同区分，融通资金填写实际的融资借贷金额；提供劳务费填写实际的劳务费(月) 日数/人；转让财产填写实际的转让
5、财产数量；提供财产使用权填写实际使用时间。15.单位计价标准:填写企业与关联企业业务往来实际的单位价格或支付标准。16.金额:填写企业与关联企业间某项业务往来实际收取或支付的总计金额。B 类中华人民共和国国家税务总局外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表纳税年度()填表日期:年月日申报企业名称:申报企业编码:根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第二十条规定，特制定本表。你企业应在年度终了后四个月内如实填写本表，随年度所得税申报表一并报送当地税务机关。金额单位：名称： 负责人 地址： 电话 资本总额： 关 联 企 业 简 况 主营项目： 关联类型 内容 自报交易额
6、核实交易额 核增（减）额 购销业务 融通资金业务 提供劳务业务 转让财产业务 提供使用权业务 企业 业务 与往 关来 联情 企况 业 其他业务 企业负责人签字：会计主管人签字：填表人签字： 以下由税务机关填写：收到日期 ： 接 收 人 审核日期：审 核 记 录 主管税务官员签字： 主管税务机关：（盖章）关联企业关联关系认定表 关联企业名称 关 联 类 型 认 定 事 实 备注 企业负责人签字： 税务审计检查官员签名：B 类表填表说明一、本表是反映外商投资企业和外国企业(以下简称企业)与其关联企业业务往来情况的年度申报表。二、在本纳税年度内企业与其关联企业发生多项业务往来的均应填报本表。三、企业
7、在本纳税年度内，与两家或两家以上关联企业发生业务往来的，应分别填写申报表。四、“企业与关联企业业务往来情况” 中应填写的金额，均按实际收取或支付的货币金额单位填写，并应注明货币种类和单位。五、本表需用中文填写，也可用中、外两种文字填写。六、企业不能按规定期限报送本报表时，应在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长报送期限。七、未按规定期限向税务机关报送本表的，按照税收征管法第三十九条的规定，予以处罚。八、本表各栏的填写如下:1.纳税年度:填写公历年度或经税务机关批准采用的本企业满十二个月的会计年度。2.申报企业名称:填写申报企业办理工商登记的名称。3.申报企业编码:填写申报
8、企业办理税务登记时由主管税务机关所确定的税务登记编码。4.填表日期:填写本表的实际填报日期。5.关联企业名称:填写关联企业在所在国注册登记的名称。6.关联企业地址:填写关联企业所在地的具体地址。7.资本总额:填写关联企业注册资本额。8.主营项目:一般应列举关联企业主要生产、经营一至三个项目。9.申报企业负责人:填写企业的董事长或总经理。10.关联企业负责人:填写关联企业的董事长或总经理。11.关联类型:根据业务往来性质，分别按购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产和提供财产使用权等类型填写。12.业务往来情况:(1)内容:如购销业务，指进口原材料或设备、产品(商品)销售。(2)自报交易额:由企
9、业根据账面记载填写。(3)核实交易额:由税务审计调查人员根据企业填报数审核后填写。(4)核增(减)额:指企业自报和税务机关审核后交易额的差异。关联企业关联交易额认定表年月日金额单位：企业名称 所属期 另一企业名称 类型 内容 企业自报数 核增（减）数 核定数 购销业务 融通资金业务 提供劳务业务 转让有形财产、提供有 形财产使用权业务 企 业 与 另 一 企 业 业 务 往 来 情 况 转让无形财产、提供无 形财产使用权业务 合计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：关联关系认定标准A相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到 25%或以上的B 直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到 25%
10、或以上的C 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金 50%或以上，或企业借贷资金总额的 10%是由另一企业担保的D企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派的E 企业的生产、经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的F企业生产经营购进的原材料、零配件等(包括价格和交易条件等)是由另一企业所控制或供应的G企业生产的产品或商品的销售(包括价格和交易条件等)是由另一企业所控制的H对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系(包括家族、亲属关系等)产品（商品）销售去向统计表企业名称：年月日金额单位：全年销售收入 出口销售收入
11、 无关联销售收入 其 中 关联企业销售收入 基 本 情 况 其 中 国内销售收入 销售收入金关联企业名称 额 向 关 联 企 业 销 售 小计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：材料（商品）购入来源情况统计表企业名称：年月日金额单位：全年购入总金额 进口购入金额 无关联企业进口金额 其 中 关联企业进口金额 基 本 情 况 其 中 国内购入金额 关联企业名称 支付金额 从 关 联 企 业 购 入 小计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：融通资金情况统计表企业名称：年月日金额单位：关联企业名称 融通 方式 融通 金额 融通 日期 融通 期限 融通 利率 实际收取（支 付）利息金额 备注
12、融 入 资 金 小计 融 出 资 金 小计 合计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：提供劳务费情况统计表企业名称：年月日金额单位：s 关联企业名称 内容 日期 期限 合同金额已收取或 支付金额 备注 劳务输入 小计 劳务输入 小计 合计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：转让有形财产、提供有形财产使用权统计表企业名称：年月日金额单位：关联企业名称 内容 日期 期限 付款方式 合同金额 实际收取或 支付金额 转 让 提 供 方 小计 转 承 让 接 提 方供 小计 合计 企业负责人签名： 税务审计检查官员签名：转让无形财产、提供无形财产使用权统计表企业名称：年月日金额单位：关联企业名称
13、内容 日期 期限 付款方式 合同金额 实际收取或 支付金额 转 让 提 供 方 小计 转承 让接 提方 供 小计 合计 企业负责人签名：税务审计检查官员签名：企业基本情况表年 月 日中文 企业名称 英文 电话电传中文 企业地址英文 邮政编码税务登记编码中文 中文 中文 中文 董 事 长英文 国籍英文 总 经 理英文 国籍英文 中文 中文 中文 中文 副董事长英文 国籍英文 副总经理英文 国籍英文 中文 财务经理英文 办税员 开业日期 经 济 性 质 行业 经营期限 内外销比例 获利年度 享受优惠 名称 名称 名称 开户银行 账号 账号 账号 企 业 投 中方 企业投资 中方 企业人 中方 资
14、各 方 外方 比例 外方 数 外方 投资总额 注册资本 实收资本 生产经营范围文号 文号 文号 合同批准 日期 工商登记 日期 税务登记 日期 适用的税收协定 生效日期 名称 名称 境内分支机构或办事处地址 地址 中文 名称英文 中文 境外分支机构或办事处 地址 英文 其他重大事项记录企业负责人签名：填表人：税务审计检查官员签名：历年生产经营状况分析 企业名称： 金额单位：项目计算方法所属年度1 产品销售收入 表列 年 年 年 年 年 年2 与上期相比增（减）率本期（1）上期（1）上期（1） 3 其中：出口销售收入 表列 一4 与上期相比增（减）率本期（3）上期（3） 上期（3） 5 产品销售成本 表列 6 占产品销售收入比例 51100 7 与上期相比增（减）率 本期（6）上期（6） 8 其中出口产品销售成本 表列 9 占出口产品销售比率 83100 二10 与上期
