税收征管法及实施细则练习题

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1、1税收征管法及实施细则练习题一、单项选择题 1税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） 。A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D 税目2税收法律关系的主体（ ） 。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局3下列项目中属于纳税人权利的是（ ） 。A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查C.申请减免税 D.追回欠缴的税款4如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ） 。A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月5从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（

2、）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A.税务登记 15 日 B.税务登记 30 日C.营业执照 15 日 D.营业执照 30 日6犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（ ）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下 B.1 倍以上 3 倍以下C.10000 元 D.5 倍以上7纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（ ）罚金。A. 1 倍以上 5 倍以下 B.10 倍以下 C. 1 倍以上 3 倍以下 D.5 倍以上8.纳税人欠缴税款数额（ ）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款 5 倍

3、以下的罚款。A.在 10000 元以上不满 100000 元 B.不满 10000 元C.欠税数额占应纳税款不到 10% D.超过 50000 元不满 100000 元9纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A.15 B.30 C.10 D.4510税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（ ） 。A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收11下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（ ） 。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.审查纳税情况 C.制作涉税文书 D.办理

4、增值税专用发票领购手续12下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（ ） 。A.委托人单方终止代理事项 B.注册税务师被注销执业资格C.受托方被取消代理资格 D.合同规定的税务代理期限届满13税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款2的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（ ） 。A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.2000 元以下的罚款 C.2000 元以上 10000 元以下的罚款D.收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚14扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证

5、及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（ ）的罚款。A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 以下 D.10000 元以上 50000 元以下15C 公司拖欠 2000 年度营业税 32 万元，催缴无效，经县税务局长批准，2001 年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 40 万元，这一行政行为属于（ ） 。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施 D.税务行政协助16 .( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。A. 帐薄、凭证管理

6、 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 17、2002 年月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系 1996 年月的，另一笔系 2000 年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。A. 1996 年和 2000 年的多缴税款均可 B. 2000 年的多缴税款可以退税， 1996 年的不可以 C. 1996 年的多缴税款可以退税， 2000 年的不可以 D. 1996 年和 2000 年的多缴税款均不可以 18、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有

7、关规定行使( )。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 19、当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照处罚罚的规定，每日按罚款额的() 加处罚款。 A. 2 B. 3 C. 1 倍 D. 5 倍 20、对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：() A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行 D. 财政、审计可以将其检查

8、出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行 21、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限3是：() A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 永久 22、.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的， （ ）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款 23、文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确

9、的是：( ) A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 30 日查实并办理退还手续； B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息； C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 10 日内办理退还手续； D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 24、关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( ) A. 帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有

10、关涉税资料的制作应当及时、准确、全面； C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存年，法律、行政法规另有规定的除外； D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。 25、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明 ,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。 A. 案件的有关嫌疑人员 B. 从事生产、经营纳税人 C. 所有纳税人 D. 被查对象 26、根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年 3 月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经

11、县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。 A. 张三丰B. 张三丰及其妻子 C. 张三丰及其父母 D. 张三丰及其妻子、父母27、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后() 日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 10 B. 20 C. 30 D. 45 28、李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处4罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? A. 重新起诉； B. 申请再审，请求法院撤销原准予撤

12、诉的裁定 ； C. 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ；D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。 29、简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。A. 查帐征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额30、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当 ()。 A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税；D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。二、 多项选择题 1、纳税人办理（ ）事项时，必须持税务登记证件 A. 开立银行账户； B. 领购发票；

13、 C. 签定营业合同； D. 申请减税、免税、退税；2、一般情况下，具有下列关系（ ）之一的公司、企业和其他经济组织。 也属于税收征管法所称的关联企业， A. 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额 50%或以上 B. 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的 C. 企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的 D. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的 3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定， （ ） 。 A. 建立收支凭证粘贴簿 B. 建立进货销货登记簿

14、C. 使用税控装置 D. 不设账簿 4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（ ） 。A. 超过应纳税额缴纳的税款 B. 预缴税款形成的结算退税 C. 出口退税 D. 各种减免退税 5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经() 批准，可以延期缴纳税款。A. 国家税务总局 B. 省级税务局 C. 计划单列市级税务局 D. 县以上税务局（分局）6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在 2002 年 9 月应纳税款4 万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在 1

15、0 月 11 日就向其送达了催缴税款通知书 ，责令其 15 日内缴纳上述税款。至 10 月 31 日，该公司仍未缴税款，一般情况5下，税务机关应（ ） 。 A. 责令张天九提供纳税担保 ; B. 可以扣押张某正在销售的电器商品等； C. 直接查封张某正在销售的电器商品等； D. 对张天九处以罚款 7、根据税收征收管理法规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ ） 。 A. 由税务机关销毁非法印制的发票 B. 由税务机关停供发票 C. 由税务机关吊销税务登记证 D. 由税务机关没收违法所得 E. 由税务机关并处罚款 8、一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。 A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的； B.