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1、注意：答题不要超过密封线，本套题共 7 页，此页是第 1 页系： 班级： 姓名： 学号： 密封线重庆城市管理职业学院试卷考试科目： 税费计算与申报 考试时间 110 分钟试卷适用专业（班）： 会计专业 13 级、财务专业 13 级各专业班 考核方式：开卷（）闭卷（）考核类别：考试（ ）考查（ ）14-15 学年度 1 学期 套别：5 套（）6 套（ ）题号 一 二 三 四 五 六 七 总计分值 20 10 10 10 20 30 100得分阅卷人说明：请用小五号宋体字装入模板内，多余的页数先删除文本框即可删除多余的页。一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.负 有 代 扣
2、代 缴 义 务 的 单 位 、 个 人 是 （ ） 。A. 实 际 负 税 人 B. 扣 缴 义 务 人 C. 纳 税 义 务 人 D. 税 务 机 关2.某 商 业 零 售 企 业 为 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 ， 2010 年 12 月 购 进 货 物 （ 商 品 ）取 得 普 通 发 票 ， 共 计 支 付 金 额 12000 元 ； 经 主 管 税 务 机 关 核 准 购 进 税 控 收 款 机一 台 ， 取 得 普 通 发 票 ， 支 付 金 额 5850 元 ； 本 月 内 销 售 货 物 取 得 零 售 收 入 共 计158080 元 。 该 企 业 12 月 份 应
3、缴 纳 的 增 值 税 为 （ ） 。A.5230 元 B.6080 元 C.3754 元 D.4604 元3.某 钢 琴 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 本 月 采 取 “还 本 销 售 ”方 式 销 售 钢 琴 ，开 了 普 通 发 票 20 张 ， 共 收 取 了 货 款 25 万 元 。 企 业 扣 除 还 本 准 备 金 后 按 规 定 23万 元 作 为 销 售 处 理 ， 则 增 值 税 计 税 销 售 额 为 （ ） 。A.25 万 元 B.23 万 元 C.21.37 万 元 D.19.66 万 元4.下 列 项 目 中 ， 应 计 算 销 项 税 额 的 项 目
4、 有 （ ） 。A.将 购 买 的 货 物 用 于 集 体 福 利B.将 自 产 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目C.将 购 买 的 货 物 用 于 职 工 个 人 消 费D.将 购 买 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目5.下 列 各 项 中 ， 属 于 增 值 税 混 合 销 售 行 为 的 是 （ ） 。A.建 材 商 店 在 销 售 建 材 的 同 时 又 为 其 他 客 户 提 供 装 饰 服 务B.汽 车 制 造 公 司 在 生 产 销 售 汽 车 的 同 时 又 为 客 户 提 供 修 理 服 务C.塑 钢 门 窗 销 售 商 店 在 销 售 产 品 的 同 时 又 为
5、 客 户 提 供 安 装 服 务D.电 信 局 为 客 户 提 供 电 话 安 装 服 务 的 同 时 又 销 售 所 安 装 的 电 话 机6. 将 应 税 消 费 品 以 物 易 物 时 ， 计 征 消 费 税 的 计 税 依 据 是 （ ） 。A 组 成 计 税 价 格 B 算 术 平 均 价 格C 加 权 平 均 价 格 D 最 高 销 售 价 格 7. 工 业 企 业 连 续 生 产 下 列 应 税 消 费 品 ， 不 准 予 在 应 纳 消 费 税 税 额 中 扣 除 当期 生 产 领 用 委 托 加 工 收 回 的 应 税 消 费 品 已 纳 消 费 税 税 款 的 有 （ ）
6、。A.化 妆 品 B.鞭 炮 、 焰 火 C.实 木 地 板 D.粮 食 白 酒 8. 自 产 自 用 的 应 税 消 费 品 ， 其 组 成 计 税 价 格 的 公 式 是 （ ） 。A.（ 成 本 利 润 ） （ 1 消 费 税 税 率 ）B.（ 完 税 价 格 关 税 ） （ 1 消 费 税 率 ）C.（ 完 税 价 格 关 税 ） （ 1 消 费 税 率 ）D.（ 成 本 利 润 ） （ 1 消 费 税 率 ）9. 按 照 国 家 有 关 规 定 ,纳 税 人 委 托 个 体 经 营 者 加 工 应 税 消 费 品 ,一 律 ( )消 费 税 。 A.由 受 托 方 在 受 托 方 所
7、 在 地 代 收 代 缴 B.由 委 托 方 收 回 后 在 委 托 方 所 在 地 缴 纳 C.由 委 托 方 收 回 后 在 受 托 方 所 在 地 自 行 申 报 缴 纳 D.不 缴 纳 10.某 县 城 一 运 输 公 司 2010 年 取 得 运 输 收 入 120 万 元 、 装 卸 收 入 20 万 元 ，该 公 司 2010 年 应 缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税 （ ） 万 元 。注意：答题不要超过密封线，本套题共 7 页，此页是第 2 页系： 班级： 姓名： 学号： 密封线A 0.18 B 0.29 C 0.25 D 0.2111.外 汇 、 有 价 证 券 、 期
8、 货 买 卖 业 务 以 （ ） 为 其 营 业 额 。A 买 入 价 B 卖 出 价C 卖 出 价 减 去 买 入 价 后 的 余 额 D （ 卖 出 价 买 入 价 ） 212.下 列 营 业 税 应 税 行 为 中 ， 适 用 5%税 率 缴 纳 营 业 税 的 是 （ ） 。A 搬 家 公 司 搬 家 服 务 B 出 租 房 产 C 电 影 放 映 D 电 子 游 戏 厅13.东 方 娱 乐 城 11 月 份 取 的 门 票 收 入 6 万 元 ， 包 场 费 收 入 10 万 元 ， 点 歌 费收 入 4 万 元 ， 烟 酒 小 吃 费 收 入 20 万 元 ； 当 月 购 进 音
9、响 设 备 10 套 ， 支 付 20 万元 的 价 款 。 娱 乐 业 税 率 为 20%。 则 该 娱 乐 城 当 月 应 缴 纳 的 营 业 税 税 额 为 （ ） 万 元 。 A.2 B.4 C.6.8 D.8 14.下 列 按 照 “文 化 体 育 业 ”税 目 征 税 的 是 （ ） 。A 有 线 电 视 台 收 取 的 “初 装 费 ”B 电 视 台 广 告 的 播 映C 广 播 电 视 有 线 数 字 付 费 频 道 业 务D 卡 拉 OK 歌 舞 厅 收 入 15. 我 国 对 自 然 人 居 民 和 非 居 民 纳 税 人 的 划 分 标 准 是 （ ） 。A.习 惯 性
10、住 所 标 准 B.时 间 标 准C.永 久 性 住 所 标 准 D.习 惯 性 住 所 和 时 间 标 准16.企业所得税的计税依据是企业的（ ） 。 A应纳税额 B利润额C应纳税所得额 D收入总额 17. 下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（ ） 。A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得18. 2011 年 9 月 1 日后，企业事业单位的承包、租赁经营所得必要费用的扣除是指（ ） 。A.生产、经营成本 B.收入总额的 20%C.按月扣除 3500 元 D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%19. 稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（
11、 ） ，并按应纳税额减征（ ） 。A.比例 20% 30% B固定 20% 30%C.比例 30% 20% D固定 30% 20% 20. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ） A、1316 元 B、1344 元 C、1568 元 D、1920 元二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。错选、多选、少选或未选均无分。注意：答题不要超过密封线，本套题共 7 页，此页是第 3 页系： 班级： 姓名： 学号：
12、 密封线三、判断题（本大题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分）1.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （错 ）2.实物折扣不能从货物销售中减除。 （对 ）3.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。 （对 ）4.消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。 （ 对 ）5.对饮食业、商业、娱乐业对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当免于征收消费税。 （ 错 ）6.某纳税人销
13、售不动产，3 月份收取预收款，9 月份收取其余价款。所以 9 月份为纳税义务发生时间，应在 9 月份计算缴纳营业税。 （ 错 ） 7.纳税人转让土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税。（ 错 ）8. 按照现行个人所得税的规定，对个人转让自用 2 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。 （ 错 ） 9.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。 （ 错 ）10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的 30%在税前扣除。 （ 错 ）1.增值税一般纳税人发生的下列支出，允许抵扣进项税额的包括。 （ ）.A.销售货物支付的运输费用和建设费 B.外购货物支付的运输费用和建设费C.向小规模纳税人购买材料取得普通发票 D.向农业生产单位购买农产品2.下列符合增值税纳税地点的有（ ） 。A.进口货物，应当由进口人或代理人向报关地海关申报纳税B.固定业户向机构所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税D.非固定业户到外市县销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税3.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下正确的是（ ） 。A.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的
