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1、1企业所得税法业务知识自学练习一、判断题（正确的打，错误的打）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 （ ）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。 （ ）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （ ）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。 （ ）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。 （ ）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）7、在计算
2、应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。 （ ）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 （ ）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的2处理办法计算。 （ ）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得
3、税，以支付人为扣缴义务人。 （ ）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （ ）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。 （ ）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。 （ ）16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 （ ）17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居
4、民企业以机构、场所所在地为纳税地点。 （ ）18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。 （ ）19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 （ ）20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 （ ）二、单项选择题（只有一个答案是正确的）1、以下哪个是企业所得税纳税人（ ） 。A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人32、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ） 。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公
5、司 D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ） 。A、股息、红利等权益性投资收益 B、财政拨款 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10 B、3 C、全部 D、125、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） 。A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（ ） 。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备）
6、D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。4A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益
7、性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入11、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1812、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1813、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则14、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用 B、利
8、息 C、生产成本 D、损失15、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算5并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴16、某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A、2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B、 2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C、 2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人选择17、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、518
9、、企业所得税法从（ ）起施行。A、2007 年 3 月 16 日 B、2007 年 10 月 1 日 C、 2008 年 1 月 1 日 D、2008 年 7 月 1 日19、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三 B、五 C、二 D、十20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍三、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）1、下面哪些是企业所得税纳税人（ ）A、国有独资企业 B、私营有限责任
10、公司 6C、中外合资企业 D、一人有限责任公司2、下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）A、一人有限责任公司 B、私营合伙企业 C、个体工商户 D、个人独资企业3、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ） 。A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业4、下面哪些是居民企业（ ） 。A、在福建省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业5、下面哪些是非居民企业（ ） 。A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B、在香港注册的企业设在厦门的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国
11、某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业6、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ） 。A、企业所得税的税率为 25 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20 C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 157、下面关于企业所得税的表述正确的是（ ） 。7A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。 B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 C、所有的非居民企业都仅就其来
12、源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。8、下面哪些收入是征税收入（ ） 。A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入9、下面哪些收入是不征税收入（ ） 。A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D、信用社存款利息收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、税金 D、损失11、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）
13、。A、在年度利润总额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B、在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C、在年度应纳税所得额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D、在年度应纳所得税总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。812、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ） 。A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款13、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ） 。A、汽车到期报废的损失 B、按规定计算的无形资产摊销 C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D、租入
14、固定资产改良支出摊费用 E、对外投资设备的购买款14、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧15、下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。917、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ） 。A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额18、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的
