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1、1办税操作实务单选题1、小汽车的最低折旧年限是（ ）。4 年2、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ） 。特殊工种职工的法定人身安全保险费4、某居民企业 2011 年收入总额为 1000 万元，成本为 300 万元，销售税金及附加 150 万元，按规定列支各项费用 200 万元（企业业务招待费 10 万元） ，2010 年底经核定结转的亏损额 5 万元，2011 年度该企业应缴纳企业所得税（ ） 。87.5 万元5、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。20%6、下列项目
2、的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ） 。购买的免税农产品8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外） ，可以作进项税额抵扣的是（ ） 。外购的固定资产用于企业的生产经营活动9、以下哪个是企业所得税纳税人（ ） 。一人有限责任公司（*个人独资企业、*合伙企业、*居民个人）10、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物 1000 件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 100000 元和 17000 元，当月销售 800 件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为 110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（ ） 。3300 元11、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 409
3、500，当月进项税额为 51000 元，该企业当月应纳增值税为（ ） 。8500 元12、根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（ ） 。实木地板 *烟叶 *13、小型商贸批发企业是指（ ） 。注册资金在 80 万元（含 80 万元）以下、职工人数在 10 人（含 10 人）以下的批发企业14、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。万分之五15、下列合同中，应当征收印花税的是（ ） 。技术咨询合同16、广告合同应按（ ）税目贴花。加工承揽合同17、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）
4、 。发票专用章18、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向主管税务机关要求 19、退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。三年20、工资、薪金所得的申报期限是（ ） 。取得所得的次月 15 日内申报21、纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ ）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。30 日22、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（ ）和（ ） 。3%；2%23、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ） 。7%24、自 2009 年 1 月 1 日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ） 。应缴纳
5、营业税的企业25、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（ ）加计扣除。100%26、自 2012 年 2 月 1 日起，取消征收的基金费是（ ） 。人防建设经费27、关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（ ） 。代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报28、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（ ） 。点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站29、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（ ） 。发票保存了未打印，可以进行补打，无时2间及补打次数限制30、关于安装使用 CA 数字证书的准备工作，下列说法正确的是（ ）
6、。安装 CA 证书助手软件，将 CA 插在电脑上，并使用 CA 证书助手软件系统检测通过31、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金 DAT 的具体操作为（ ）点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可32、网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（ ） 。制作的 DAT 文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码33、发票验旧功能是在（ ） 。网上开票系统中34、关于 CA 数字证书的领取，下列说法正确的是（
7、） 。新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书35、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（ ） 。企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的36、关于网购发票，下列说法错误的是（ ） 。网上开票系统和网上购票系统同时登陆37、关于财务报表申报，下面说法正确的是（ ） 。财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传38、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（ ） 。在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码39、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（ ） 。在软件中新增人员后，需要生成 XML
8、 文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核40、在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（ ） 。发票开具的金额过大41、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ） 。七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五42、下列关于使用 CA 登陆网上申报的说法，错误的是（ ） 。登陆时只要把 CA 插上就可以了，不用安装CA 的驱动或者 CA 证书助手43、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（ ） 。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计判断题1、高新技术企
9、业和国家重点扶持企业，减按 20%的税率征收企业所得税。（ ）错误2、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 （ ）正确3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）正确4、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 （ ）正确5、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的 3%预缴税款。 （ ）正确6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。正确7、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内
10、累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。 （ ）错误8、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。 （ ）错误9、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月。 （ ）错误10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，3并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。 （ ）错误11、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。 （ ）正确12、购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （ ）错误13、实际缴纳增值税、营业税、消费
11、税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。 （ ）正确14、企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。 （ ）错误15、纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。 （ ）错误16、纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。 （ ）正确17、社会保险费每月 25 日前在约定帐户扣款，如 25 日遇节假日，则顺延。 （ ）错误18、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。 （ ）正确19、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。 （ ）错误20、税务行政复议申请
12、人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。60 日21、企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的 1 月 1 日起至 3 月 31 日止。 （ ）错误22、 “12366 纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。 （ ）正确23、网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。 （ ）错误24、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。 （ ）正确25、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的 upgrade.exe，双击
13、后直接对软件进行升级即可。（ ）正确26、如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（ ）错误（软件下方分项汇总）27、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。 （ ）正确28、电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。 （ ）正确29、开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。 （ ）正确30、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据
14、，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。 （ ）正确31、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存” 、 “审核不通过”的申报表提供“修改” 、 “删除”功能；“已提交”的可“撤消” ；“已迁徙” 、 “审核中” 、 “审核不通过” 、 “待处理”的可“更新状态” 。 （ ）正确32、在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印” ，按照系统提示进行打印。 （ ）正确33、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附
15、加的计征依据。 （ ）正确会计从业资格法律责任单选题1、财政部于 2005 年 1 月 22 日以财政部令第 26 号印发会计从业资格管理办法 ，其施行时间是（ ） 。2005 年 3 月 1 日2、会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前， （ ） 。属于会计岗位3、主管全国会计工作的部门是（ ） 。国务院财政部门44、不具备会计从业资格的人员，其工作和活动会受到一些影响，如（ ） 。不得参加会计专业职务的聘任5、下列岗位属于会计工作岗位的是（ ） 。会计机构负责人6、对于持会计从业资格证书证的人员来说，其证书的“档案号码” （ ） 。不得重复7、会计从业资格管理机构作出准予颁发会
16、计从业资格证书的决定，向申请人颁发会计从业资格证书的时间应当是自作出决定之日起（ ） 。10 日内8、申请会计从业资格证时，申请人提交的材料不齐全或者不符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场或者 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的， （ ） 。自收到申请材料之日起即为受理9、申请会计从业资格证的人员可免试两科的前提条件是：符合会计从业资格管理办法第八条规定且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历（或学位） 。下列专业符合条件的是（ ） 。注册会计师专门化11、会计从业资格证书“档案号码”共 14 位，其中，第 16 位是（ ） 。行政区划编码部分12、会计从业资格考试试题于考试结束后 30 日内（ ） 。报财政部备案13、申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（ ） 。允许申请人当场更正14、会计从业资格考试科目有财经法规与会计职业道德、初级会计电算化（或珠算五级）和（ ） 。会计基础15、持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过 6
