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1、税务会计试卷 第 1 页 共 6 页税务会计 试卷(课程代码 05327)本试题共 6 页；满分 100 分。考试时间 120 分钟。总 分 题 号 一 二 三 四 五核分人 题 分复查人 得 分注 意：1.答题前，请在密封线内准确、清楚填写各项目；2.姓名(按准考证相同字)、准考证号不写、乱写、涂改及模糊不清者，试卷作废。一、 单选题 ( 每题 1 分，共 10 题，共10 分，下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分 )1. 为了正确计算所得税负债和所得税费用，应遵循的原则是（C ）A 合理性原则 B 税款支付能力原则 C 历史成本原则 D 划分营业性收益和资
2、本收益原则2. 我国目前采用超额累进税率的税种是（ C ）A 企业所得税 B 土地增值税 C 个人所得税 D 增值税3. 现金折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记（ C ）科目A 销售费用 B 营业税金及附加 C 财务费用 D 管理费用4. 根据我国现行的消费税制度，下列说法不正确的是（ D ）A 消费税是价内税 B 消费税是选择部分生活消费品课税 C 消费税对同一消费品只能课征一次 D 消费税实行差别比例税率5. 关税的纳税义务人不可能是（ B ） 。A 进口货物的收货人 B 进口货物的发货人C 进境物品的所有人 D 出口货物的发货人6. 出口企业中货物报关出口之日起（ A ）
3、天内到退税部门办理出口货物退税手续。A 30 B 45得 分 评卷人 复查人税务会计试卷 第 2 页 共 6 页C 60 D 907. 某旅行社本月组织旅游收入 15 万元，支付给其他单位住宿费、交通费、餐饮费、门票费 12 万元，该旅行社本月应缴营业税额（B） 。A 0.75 万元 B 0.15 万元C 0.6 万元 D 0.9 万元8. 某采矿企业 6 月份宫采锡矿石 5000 吨，销售锡矿石 4000 吨，适用税率6 元/吨，该企业本月应纳资源税额（ B ）A 30000 B 24000C 54000 D 60009. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的开发费用，未形成无形资产计入当
4、期损益的，按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的（C ）加计扣除；A 150% B 105%C 50% D 120%10. 企业缴纳印花税，不形成税款负债，在缴纳时直接贷记（ A ）账户。A 银行存款 B 应交税费C 管理费用 D 销售费用二、 多项选择题 ( 每题 2 分，共 10 题，共 20 分，以下各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分 )11. 税务会计的特点是（ABCD ） 。A 税法导向性 B 税务筹划性C 协调性 D 广泛性12. 我国目前纳税申报方式主要有（ BCD ） 。A 计算申报 B 数据电文申报C 邮寄申报 D 直接申报13.
5、对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售收入的是（ AD ） 。A 白酒 B 啤酒C 黄酒 D 米酒14. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ BC ） 。A 烟丝 B 卷烟C 白酒 D 酒精15. 进口关税税率有（ ABCD ） 。A 普通税率 B 特惠税率得 分 评卷人 复查人税务会计试卷 第 3 页 共 6 页C 协定税率 D 最惠国税率16. 出口货物免退消费税的方法包括（ ABCD ） 。A 免、退法 B 免、抵、退法C 先征后退法 D 免税法17. 下列选项属于营业税课税对象的有（ ABD ） 。A 转让无形资产 B 销售不动产C 个人工
6、资性劳务 D 经营餐饮业务18. 下列属于资源税纳税人的是（ AD ） 。A 开采煤矿的国有企业 B 进口铁矿石的私营企业C 对盐再加工的企业 D 开采有色金属原矿的个人19. 根据所得税法的规定，下列属于征税收入的是（ ABD ） 。A 特许权收入 B 财产转让收入C 国债利息收入 D 劳务收入20. 土地增值税是对纳税义务人的（ ABC ）行为征税。A 转让国有土地使用权 B 转让地上建筑物C 转让附着物 D 转让集体土地使用权三、 简答题 ( 每题 6 分，共 3 题，共 18分 )21. 什么是税务会计要素？税务会计要素包括哪些？税务会计要素是税务会计对象的进一步分类。税务会计要素包括
7、：计税依据、应税收入、扣除费用、应税所得、应纳税额。22. 我国现行消费税纳税范围包括哪些？我国现行消费税纳税范围包括：1、过度消费对人类健康、社会秩序、生态环境有危害的特殊消费品；2、奢侈品、费生活必需品；3、高耗能和高消费消费品；4、不可再生和替代的石油消费品。得 分 评卷人 复查人税务会计试卷 第 4 页 共 6 页23. 企业所得税法规定的免税收入包括哪些？企业所得税法规定的免税收入包括:1、国债利息收入；2、复合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、中中国境内设立机构的非居民企业从居民企业获得股息、红利等权益性投资收益；4、符合条件的非营利组织收入；5、证券投资基金有关
8、的收入。四、 计算题 ( 每题 11 分，共 2 题，共22 分 )24. 某企业为一般纳税人，10 月份销售产品，开出增值税专用发票销售额200000 元，销项税额 34000 元，销售给小规模纳税人产品，开出普通发票，含税销售额 93500 元，将一批成本为 1200000 的产品对外投资（成本利润10%） 。当月购进材料入库取得增值税专用发票，价款 80000 元，税额13600 元；购进免税农产品 30000，当月购进设备一台价款 100000，专用发票税款 17000 元。计算该企业当月应缴纳增值税额？1)销项税的计算销售给小规模纳税人的销项税=93500（1+17%）17%=135
9、85.47投资产品的销项税=120000（1+10% ）17%=22440销项税合计=34000+13585.47+22440=70025.47（2）允许抵扣的进项税的计算允许抵扣的进项税=13600+3000013%+17000=34500（3）当月应纳增值税额=70025.47-34500=35525.47 元得 分 评卷人 复查人税务会计试卷 第 5 页 共 6 页25. 某公司 2009 年度利润表中的利润总额为 3000 万元，该公司所得税率为 25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。与所得税核算相关的情况如下：2009 年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别
10、的有：（1）2009 年 1 月，计提的一项固定资产折旧，会计处理按加速折旧法提取 60 万元折旧，而税收规定按直线折旧应提取 40 万元的折旧。（2）向外捐赠现金 200 万元，税务规定，企业对外捐赠（非公益性）不允许税前扣除。（3）当年度发生的研究开发支出 1000 万元，其中 600 万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出按实际发生额的 150%加计扣除。（4）违反环保的规定应支付罚款 200 万元。（5）期末对持有的存货计提了 60 万元的存货跌价准备。要求：（1）计算 2009 年应缴纳的所得税额？（2）计算本年度递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相应的会计分
11、录。（1）2008 年应纳税所得额=3000+20+200+200+60-1100=2380 万元应纳所得税额=238025%=595 万元。（2）递延所得税资产=（20 万元+60 万元）25%=20 万元递延所得税负债=600 万元25%=150 万元借：所得税费用 725 万元递延所得税资产 20 万元贷：应交税费-所得税 595 万元递延所得税负债 150 万元（1）2008 年应纳税所得额=3000+20+200+200+60-1100=2380万元应纳所得税额=238025%=595 万元。（2）递延所得税资产=（20 万元+60 万元）25%=20 万元递延所得税负债=600 万元25%=150 万元借：所得税费用 725 万元递延所得税资产 20 万元贷：应交税费-所得税 595 万元税务会计试卷 第 6 页 共 6 页递延所得税负债 150 万元
