《企业所得税复习题(二)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税复习题(二)（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业所得税复习题（二）一、单选题 1. 根据税法及其实施条例的规定， （D）是企业所得税纳税人。A、佳木斯市人民政府B、批发市场的某个体户 C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司2. 根据税法及其实施条例的规定， （D）不是企业所得税纳税人。A、农民专业合作社B、民办非企业单位 C、基金会D、合伙企业3. 根据税法及其实施条例的规定， （B）不是企业所得税纳税人。A、佳木斯市热电厂B、个人独资性质的某餐饮中心 C、石家庄市商业银行股份有限公司 D、荆江房地产开发有限公司4. 根据税法及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（D） 。A、企业分为居民企业和非居民企业 B、居民企业
2、，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5. 根据税法及其实施条例的规定，实际管理机构，是指对企业的（A） 、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营 B、销售 C、进货D、费用6. 根据税法及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得
3、，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ B ） 。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 C、不动产转让所得按照不动产所在地确定 D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定7. 根据税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（B ） 。8. 根据税法及其实施条例规定，收入总额中征税收入有（D） 。A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入 D、利息
4、收入9. 在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（C） 。A、企业所得税税款 B、允许抵扣的增值税税款 C、不允许抵扣的增值税税款 D、与生产经营无关的税款支出10. 根据税法及其实施条例的规定，亏损是指（ C） 。A、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于等于零数额 B、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后等于零数额 C、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零数额 D、企业当年总收益小于当年总支出的部分11. 根据税法及其实施条例规定， （D）不属于企业取得收入的货币形式。A、应收账款 B、准备持有至到期的债
5、券投资 C、债务的豁免D、不准备持有至到期的债券投资12. 根据税法及其实施条例规定， （A）不属于企业取得收入的非货币形式。A、应收票据 B、生产性生物资产 C、股权投资 D、劳务13. 根据税法及其实施条例规定， （C）收入不属于销售货物收入。A、原材料 B、低值易耗品 C、修理修配 D、包装物14. 根据税法及其实施条例规定， （C）收入不属于提供劳务收入。A、建筑安装 B、证券业 C、产品 D、互联网信息服务15. 根据税法及其实施条例规定， （D）收入不属于转让财产收入。A、 生产性生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息16. 根据税法及其实施条例规定， （D）收入不属于利息收入
6、。A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息17. 根据税法及其实施条例规定，企业发生的（C ）支出，不得在发生当期直接扣除。A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠 C、大型机器设备 D、支付的印花税18. 根据税法及其实施条例规定， （B）不属于工资薪金支出的范围。A、工资 B、劳动保护费 C、年终加薪 D、奖金19. 根据税法及其实施条例规定，下列关于工资薪金表述不正确的是（C） 。A、工资薪金的支出必须是实际支付给其职工的那部分 B、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工 C、尚未支付的应付工资薪金支出，可在其未支付的纳税年度内扣除 D、工资薪金的表现形式包括所有现金和非
7、现金形式20. 根据税法及其实施条例规定，企业在生产经营过程中发生的（D） ，不准予扣除。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出 C、企业经批准发行债券的利息支出 D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分21. 根据税法及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、 （B）等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。A、节能减排 B、生态恢复 C、海水淡化 D、公共污水处理22. 根据税法及其实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（D）的 1
8、2%的部分，准予扣除。A、纳税调整前所得 B、纳税调整后所得 C、应纳税所得额 D、年度利润总额23. 根据税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（D） 。A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税 B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税 D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税24. 根据税法及其实施条例规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取
9、得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（A） 。A、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 B、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税 C、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税25. 某企业经主管税务机关审核,2006 年度亏损 50 万元,2007 年度盈利 40 万元,2008 年度盈利 70 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为(B)万元。A、12 B、15 C、19.8 D、926. 根据税法及其实施条例规定，企业的（C）收入不是免税收
10、入。A、国债利息 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益 D、符合条件的非营利组织的收入27. 根据税法及其实施条例规定， （D）不是其他收入。A、资产的溢余收入 B、逾期未退回的包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、非专利技术转让收入28. 根据税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（D） 。A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、生育保险费 D、人寿保险费29. 在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构
11、之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息， （C） 。A、据实扣除 B、按规定扣除 C、不得扣除 D、经批准扣除30. 根据税法及其实施条例规定，未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、 （C）等准备金支出。A、坏账准备 B、呆账准备 C 、风险准备 D、商品削价准备31. 根据税法及其实施条例规定， （B）不是符合条件的环境保护、节能节水项目（B） 。A、海水淡化 B、污水处理 C、沼气综合开发利用 D、节能减排技术改造32. 根据税法及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（B） 。A、登记机关所在地 B
12、、登记注册的住所地 C、实际管理机构所在地 D、登记注册的管理地33. 根据税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（D）预缴。A、平均利润额 B、预计利润额 C、上年利润额 D、实际利润额二、多选题1.根据税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ABCD） 。A、股份制企业B、外商投资企业 C、私营企业D、基金会2.企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下（ABC）条件。A、对企业有实质性管理和控制的机构 B、对企业实行全面的管理和控制的机构 C、管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等 D、对企业有形式上的管理和控制的机构
13、3.下列（ABCD）属于我国企业所得税的纳税人。A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的公司制企业 B、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 D、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位4.下列(AC)属于税法所称的居民企业。A、依法在中国境内成立的企业 B、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D、依照外国（地区）法律成立在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.下列(AD)属于税法所称的非居
14、民企业。A、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B、依照中国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 C、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业6.税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ABCD） 。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C、不动产转让所得按照不动产所在地确定 D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确
15、定7.税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ABCD） 。A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定8.根据税法及实施条例的规定，下列表述错误的有（ABD） 。A、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额 B、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入和各项扣除后小于零的数额 C、亏损是指企业将每一纳税年
16、度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额 D、亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损和各项扣除后小于零的数额9.税法所称企业取得收入的货币形式有（AC） 。A、现金、存款 B、货物、不动产 C、应收账款、应收票据 D、不准备持有至到期的债券投资10.下列（BCD）属于税法及实施条例中规定的销售货物收入。A、农民个人销售自己种植的中药材 B、棉纺厂销售原棉 C、房地产开发公司销售完工商品房 D、热电厂生产销售的电力和热力11.税法及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ACD） 。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有
