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1、基础大题一、计提利息）6、甲企业于 2012 年 4 月 1 日向银行借 A-笔生产经营用短期借款 200 万元，期限为 3 个月，年利率为 6%，单利计息。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后7 性归还；利息分月预提，按季支付（季末支付） 。要求：作出以 F 时点的会计分录。 （注：会计分录中的单位用万元表示）(1)4 月 1 日借款时的分录 (2)4 月 30 日的分录(3)5 月 31 日的分录 (4)6 月 30 日的分录答案：1.借：银行存款 200贷：短期借款 2002 借 财务费用 1贷 应付利息 13 借 财务费用 1贷 应付利息 14 借 短期借款 200应付利息
2、2财务费用 1贷 银行存款 203二、 （盘盈盘亏）四计算分析题1 甲公司财产清查中发现如下问题(1)在财产清查过程中盘盈库存现金 2 0 000 元，其中 1 2 0 0 0 元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因.(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为 80 0 00 元，已提折旧 5 0 000 元。经查明，过失人赔偿 5 0 00 元，已批准进行处理。（3)现金清查时短款 5 2 元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈 200 千克，单位成本为 1 0 元，共计 2 000 元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5）盘亏材料 1 0 0 00 元
3、，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计 5 000 元，剩余的净损失中有 3 000 元属于非常损失，2 00 0 元属于自然损耗。要求：根据上述业务编制(1)一(5)的会计分录。答案：1.1 审批之前借 库存现金 20000贷 待处理财产损溢 20000审批之后借 待处理财产损溢贷 其他应付款 12000营业外收入 80001.2盘亏固定资产借 待处理财产损溢 30000累计折旧 50000贷 固定资产 80000批准后处理借 其他应收款 5000营业外支出 25000贷 待处理财产损溢 300003.审批前借 待处理财产损溢 52贷 库存现金 52审批之后借 其他应收款 52贷 待处理财产损
4、溢 524.借 库存商品 2000贷 待处理财产损溢 2000审批之后借 待处理财产损溢 2000贷 管理费用 20005 审批之前借 待处理财产损溢 10000贷 原材料 10000审批之后借 其他应收款 5000营业外支出 3000管理费用 2000贷 待处理财产损溢 10000三、实收资本练习1 资料一假定 A,BC 三公司共同投资组成了 ABC 有限责任公司。按 ABC 有限公司的章程规定，注册资本为 900 万元，A，B，c 三方各占三分之一曲股份。假定 A公司以厂房投资，该厂房原值 500 万元，已折旧 3 00 万元，投资各方确认的价值为 3 00 万元（公允价值） ；B 公司以
5、价值 200 万元 DE 设备一套和价值 1 00 万元的一项专利权投资，其价值己被投资各方确认，并已向 ABC 公司移交了专利证书等有关凭证：c 公司以货币资金 300 万元投资，已存入 ABC 公司的开户银行。资料二：假定 D 公司有意投资 ABC 公司，经与，B，C 三方协商，将 ABC 公司变更为 ABCD 公司，注册资本达到 1 2 0 0 万元，A，B，CD 公司四方各占四分之一般权。D 公司需以货币资金出资 400 万元，可取得 2 5%股份。协议签订后，修改了原公司章程，D 公司所出的 4 0 0 万元已存入 ABCD 公司的开户银行，并办理了变更登记手续。要求：(1)根据资料
6、一(2)根据资料一(3)根据资料一(4)根据资料二编制 ABC 公司实际收到 A 公司投资的有关会计分录。编制 ABC 公司实际收到 B 公司投资的有关会计分录。编制 ABC 公司实际收到 C 公司投资的有关会计分录。编制实际收到 D 公司投资的有关会计分录。(5)假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算 ABCD 公司实收资本的金额单元）1、借 固定资产 300 万贷 实收资本 300 万2、借 固定资产 200 万无形资产 100 万贷 实收资本 300 万3、借 银行存款 300 万贷 实收资本 300 万4、借 银行存款 400 万贷 实收资本 300 万资本公积 100 万5.120
7、0 万四、预收账款练习1 M 公司为一般纳税企业，其存货采用实际法成本进行管理，2010 年 5 月发生下经济业务：(要求根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制有关会计分录、(1)1 日，想 A 公司购入原材料一批，价款 1 0000 元。材料已验收入库，款项尚未支付。(2)4 日，销售甲商品 500 件，每件售价 1 00 元，成本每件 6 0 元，商品已发出，当印结转成本，贷款己收存银行。(3)接供电部门通知，本月应付电费 30000 元，其中生产：车间电费 25000：行政管理部门 5 000 元当即通过银行转账支付。(4)5 日，与 D 公司签订供货合同，合同规定供货金额 1000
8、00 元。D 公司公告银行先预付全部款项的 60J 余款在货物验收后付清，当即发货。(5)10 日，收到 D 公司通过银行转账的 4 0%余款。1、借 原材料 10000贷 应付账款 100002.1 借 银行存款 50000贷 主营业务收入 500002.2 借 主营业务成本 30000贷 库存商品 300003.借 制造费用 25000管理费用 5000贷 银行存款 300004.1 借 银行存款 60000贷 预收账款 600004.2 借 预收账款 100000贷 主营业收入 1000005.借 银行存款 40000贷 预收账款 40000五、光明公司某月有关账户的余额资料如下其中：“
9、应收账款”明细账户金额 A 公司借方金额 81 9。0，B 公司贷方金额 25300;c 公司贷方金额 32 00， “应付账款”明细账户金额：D 公司贷方余额10200 0；E 公司借方余额 37200;现金借方余额 900,银行存款借方余额 5000 0其他货币资金借方余额 20000.要求：根据上述资料，计算资产负债表中的(1)应收账款(2)预收账款(3)应付账款(4)预付账款(5)货币资金答案：1. 81900 2. 28500 3. 102000 4. 37200 5. 70900六、某企业 6 月初的资产总额为 60000 元，负债总额为 25000 元。6 月份取得收入共计 28
10、000 元，发生费用共计 18000 元，则 6 月末该企业的所有者权益总额为L).A、85000 元 B、35000 元 c、10000 元 D、45000 元10、某企业年初资产总额为 126000 元，负债总额为 48000 元。本年度取得收入共计 89000 元，发生费 Hj 共计 93000 元，年末负债总额为 50000 元，则该企业年末资产总额为()。A、124000 元 B、122000 元 c、128000 元 D、131000 元答案：A六：浦发公司 2010 年 12 月 31 日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表如下） ，请完善表格中内容：期初余额 本期发生额
11、 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 7200 - 1200 3600 4800 -银行存款 96000 - （1） 75600 （2） -库存商品 60000 - 26400 38400 48000 -应收账款 （3） - （4） 100800 96000 -无形资产 - - 28800 27000 120000 -实收资本 - 180000 - 36000 - 216000盈余公积 - 48000 24000 12000 - 36000短期借款 - 60000 42000 - - 18000应付债券 - 96000 10200 79800 - 165600合计 （5
12、） 384000 373200 373200 435600 435600七、华天公司 2011 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后得资料如下， （假定28 日以前的记录均正确，28 日以后得银行存款对账单记录无误）（1）华天公司银行存款日记账的账面记录日期： 摘要 金额29 日 存入购货方转账支票#104 1400030 日 开出转账支票#52，支付购料款 936030 日 开出转账支票#53 支付运输费 120031 日 存入购货方转账支票#170 585031 日 开出现金支票#22 支付明年上半年房租 9600银行存款日记账期末余额 107840（2）银行对账单记录
13、日期： 摘要 金额30 日 存入购货方转账支票#104 1400030 日 开出转账支票#52，支付购料款 936031 日 开出转账支票#53 支付运输费 120031 日 代付借款利息 68031 日 收回托收的货款 20000银行对账单余额 130910银行余额调节表项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付107840（ 1 ）（ 3 ）银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付130910（ 2 ）（ 4 ）调节后的余额 （ 5 ） 调节后的余额 （ 5 ）答案：1.20000 2.5850 3.680 4.9600 5.127160八、甲公司 2014 年 12 月末有关损益类账户结账前的资料如下。 （单位：万元）账户名称 本期发生额 账户名额 本期发生额借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 4 54 主营业务成本 25 1其他业务收入 6 销售费用 6营业外收入 2 营业税金及附加4投资收益 14 10 其他业务成本 5营业外支出 1管理费用 3 0.4财务费用 2.5 0.5所得税费用1 营业收入：562 营业成本:293 营业利润：8.43 利润总额：9.44 净利润 7.05
