《2015会计从业考试真题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015会计从业考试真题（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、某企业属于小型微利企业。2012 年实现收入总额 500 万元（其中，国债利息收入 100 万元），发生各项成本费用共计 200 万元，其中包括公益性捐赠 50 万元。根据上述案例，回答下列问题：（1）国债利息收入的说法中正确的有（）。A.国债利息收入属于免税收入B.国债利息收入属于不征税收入C.国债利息收入属于应税收入D.国债处处收入减半计入应税收入（2）关于该企业适用税率的说法中正确的有（）A.25%B.20%C.15%D.33%（3）关于公益性捐赠的说法中正确的有（）A.准予扣除的公益性捐赠是 50 万元B.准予扣除的公益性捐赠是 36 万元C.准予扣除的公益性捐赠是 60 万元D.准予
2、扣除的公益性捐赠是 48 万元企业所得税，答案是 A，B，B。还应有两问，如果问题企业的所得税是多少应是：（500-100-200+14）20%42.8 万元 甲公司 2013 年 5 月月 1 日银行存款账户与应付账款账户余额如下：账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额银行存款 73000 应付账款 29000甲公司 5 月份发生下列经济业务：（1） 将现金 30000 元存入银行（2） 用银行存款偿还应付账款 23000 元（3） 用银行存款支付 40000 元购买设备，尚欠 1000 元。（4） 销售原材料款存入银行 5000 元。要求计算：1.银行存款账户本月借方发生额合计为（
3、）2.银行存款账户本月贷方发生额合计为（）3.银行存款账户本月月末余额为（）4.应付账款账户本月借方发生额合计为（）5.应付账款账户本月月末余额为（）银行存款和应付款的题 1.350002.630003.450004.230005.7000某企业在财产清查时发现下列情况：1. 现金盘盈 823 元，原因待查；2. 经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回；3. 盘亏设备一台，原价 35400 元，已提折旧 28880 元，原因待查；4. 该设备盘亏损失帽保险赔偿 1000 元，其余损失甲公司承担，据经有关部门批准后进行会计处理。5. 无法收回的应收账款有 4000 元，确
4、认为坏账损失。会计分录 1.借：库存现金贷：待处理财产损益会计分录 2.借：待处理财产损益贷：应付账款会计分录 3.借：待处理财产损益累计折旧贷：固定资产会计分录 4.借：其他应收款营业外支出贷：待处理财产损益会计分录 5.借：资产减值损失贷：应收账款 所得税那道题，题目不全，算法我告诉大家。准予扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的 14%；准予扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的2.5%；准予扣除的工会经费不得超过工资薪金总额的 2%；公益性捐赠不得超过折旧率利润总额的 12%。因为是高新技术企业，所以所得税税率是 15%税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款 600
5、0 元，经查其中3000 元是因李伟自己故意少报造成的，另 3000 元是由于税种机关错算造成的。知道吃机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值 2000 元电动车，要求李伟在10 日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但 3 天后发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值 7000 元的商品。根据上述材料，回答下列问题。（1）发现李伟涉嫌少缴税款时（）A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款C.因税务机关错算造成的 3000 元不应当要求李伟缴纳D.可以要求李伟提供担保（2）发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时（）A.税务机关可以拍卖扣押的电动
6、车B.可以要求李伟提供担保C.李伟拒不提供担保，税务人员可当场采取查封措施D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封 7000 元商品（3）李伟拒不按期缴纳少缴税款（）A.税务机关可以采取强制保全措施B.税务机关可以拍卖扣押的电动车C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D.税务局局长批准可以拍卖价值 6000 元的商品（4）税务机关结于李伟的少缴税款的行为（）A.可以处以罚金B.对 6000 元少缴税款加收滞纳金C.对李伟造成的 3000 元可以加收滞纳金D.对税务机关造成的 3000 元不可以加收滞纳金（5）关于追征期的表述中，正确的是（）。A.对 6000 元少缴款，如果发生在 3 年前，
7、则不再征收B.对于税务机关造成的 3000 元，如果发生在 3 年前，则不再征收。C.对于李伟造成的 3000 元，如果发生在 3 年前，则不再征收D.对于李伟造成的 3000 元，无论发生几年前都可以要求其补缴。答案：1.ABD2.BC3.ACD4.ACD5.BD目前税务机关的追征期有：三年、五年、十年、无限期等，主要法律规定有：根据中华人民共和国征收管理法第五十二条之规定1、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。上述所谓“因税务机关的责任”具体是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法
8、。2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 上述所称“纳税人、扣缴义务人计算错误等失误”，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误；上述“有特殊情况的”是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，可以无限期追征。上述“偷税”是指：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，
9、或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；“抗税”是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款；对“骗税”暂未查阅到税法有专门的定义。4、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。某企业 2012 年度实现收入总额 3000 万元，九各项成本费用总计 1200 万元，其中包括合理的工资薪金总额 300 万元，职工福利费用 80 万元，职工教育经费 2万元，工会经费 20 万元，税收滞纳金 30 万元，公益性捐赠 20 万元。2011
10、 年亏损 200 万元。（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有（）A.职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的福利费是 56 万元D.准予扣除的福利费是 80 万元（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有（）A.职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是 10 万元D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元（3）关于该职工工会经费用扣除限额的说法中正确的有（）A.职工工会经费不超过工资薪金总额
11、2%的部分准予扣除B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元（4）关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有（）A.2015 年B.2016 年C.2017 年D.2018 年所得税那道题，题目不全，算法我告诉大家。准予扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的 14%；准予扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的2.5%；准予扣除的工会经费不得超过工资薪金总额的 2%；公益性捐赠不得超过折旧率利润总额的 12%。因为是高新技术企业，所以所得税税率是 15%某企业属于国家重点扶持的高新技
12、术企业，2012 年实现收入总额 2000 万元（其中，国债利息收入 100 万元），。职工福利费 50 万元。职工教育经费 10 万元，工会经费 30 万元，公益性捐赠 50 万元。根据上述资料。回答下列问题：（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有（）A.准予扣除的福利费是 50 万元B.准予扣除的福利费是 70 万元C.准予扣除的福利费是 10 万元D.准予扣除的福利费是 12.5 万元（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有（）A.准予扣除的职工教育经费是 12.5 万元B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是 10
13、 万元D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元（3）关于该职工工会经费用扣除限额的说法中正确的有（）A.准予扣除的职工工会经费是 10 万元B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元（4）关于公益性捐赠的说法中正确的有（）A.准予扣除的公益性捐赠是 50 万元D.准予扣除的公益性捐赠是 120 万元C.准予扣除的公益性捐赠是 360 万元D.准予扣除的公益性捐赠是 240 万元（5）关于该企业税率的说法中正确的有（）A.25%B.20%C.15%D.33%所得税那道题，题目不全，算法我告诉大家。准予扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的 14%；准予扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的2.5%；准予扣除的工会经费不得超过工资薪金总额的 2%；公益性捐赠不得超过折旧率利润总额的 12%。因为是高新技术企业，所以所得税税率是 15%1。银行存款本月借方发生额合计为（35000）2。银行存款本月贷方发生额合计为（63000）3。银行存款月末余额为（40000）4。应付账款本月借方发生额合计为（23000）5。应付账款月末余额为（11000）
