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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 13年度审计报告参考内容与年度审计报告有什么样的格式?有什么参考内容?下面是整理的年度审计报告参考内容与格式的相关内容，欢迎阅读。年度审计报告参考内容与格式一、公司概况(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。(
2、四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。二、经营情况(一)经纪业务情况(二)主要财务指标1.财务状况指标项目精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 13年初数年末数增减百分比资产负债率流动比率净资产与注册资本的比率净资产风险率营运资金长期投资比例固定资本比率经调整的净资产注：=净资产/注册资本=经调整的净资产/客户保证金=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。=长期投资/期初或期末净
3、资产=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 132.经营成果指标项目上年数本年数增减百分比净资产收益率资产收益率营业费用率注：=2净利润/(期初净资产+期末净资产)=2净利润/(期初总资产+期末总资产)=经营费用/营业收入三、审计意见审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复
4、印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 13计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。四、会计报表会计报表的编制应遵守企业会计准则 、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利
5、润表，比较式利润分配表和现金流量表。五、会计报表附注会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容：(一)公司主要会计政策和会计估计1.会计制度。2.会计年度。3.记帐本位币。4.记帐基础和计价原则。5.会计报表的编制基础。6.营业部的资金管理、交易清算原则。7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 13
6、8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。9.客户保证金的管理与核算方法。10.质押品的管理与核算方法。11.实物交割的核算方法。12.风险准备资产的管理与核算方法。13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率
7、。16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 1320.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的
8、理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。(二)税项应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。(三)会计报表主要项目注释公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达 50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。(四)或有事项对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。(五)承诺事项精品文档2016 全新精品资
9、料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 13对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照企业会计准则-资产负债表日后事项的要求予以披露。六、其他重要事项1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计
10、师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。6.其它重大事项说明。医院审计报告范本一、合同的签订基本情况1、承包合同的签署情况精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 13自 2006 年 3 月至 2013 年 7 月共签署 10 份合同，其中：保洁合同 3 份、洗衣房委托服务合同 1 份、服务合同(电梯、服务队、大液体、ICU 陪护)1 份、卫生保洁、服务合同 1 份、保洁补充协议 3 份、洗衣房补充协议 1 份。2、合同签约单
11、位基本情况xx 保丽洁物业管理公司(简称“保丽洁公司”)成立于 1999 年，注册资金 500 万元，具有国家二级物业管理资质。是一家集物业服务与咨询，地面养护、外墙清洁、绿化养护等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务范围涉及市直机关、金融证劵、医疗卫生、超市、商务写字楼、商业街道等领域。淄博保丽洁物业管理公司自 2004 年 3 月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、服务委托等内容。3、合同服务区域及内容xx 医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁及医疗垃圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运送、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。二、合同的履行情况(
12、一)经济方面的履行情况1、20XX 年-20XX 年期间各项服务费的支付情况医院共支付保洁费、清洁费、物业管理费 xxx 万元。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 13(1)按照合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管理费共计 xx 万元，其中：保洁费 xx 万元、清洁费 xx 万元、物业管理费 xx 万元。年度支付金额为：20XX 年支付xx 万元、20XX 年支付 xx 万元、20XX 年支付 xx 万元。(2)20XX 年支付合同外款项 xx 万元。其中支付新病房楼保洁费 xx 万元、物业管理费 xx 万元。2、20XX 年-20XX 年期间应
13、缴费用的交付情况保丽洁公司按照合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽费共计 x 万元，其中：设备折旧费 xx 万元、水费 x 万元、电费 x 万元、汽费 x 万元。(二)服务方面的履行情况保丽洁公司按照合同规定的范围及内容，完成了全院的日常保洁、服务工作，同时对于一些临时性、应急性工作积极给予配合，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足了医院的卫生保洁、服务工作的需要。三、审计过程发现的问题(一)合同履行过程中存在的问题1、人员未按照合同要求足员配备根据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为 xx人，审计过程中按照合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发现多处存在人员配备不足现象。实际在院工作人员
14、仅有 xx 人，缺 xx 人。其中：服务队编制为 xx 人，实际在精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 13岗 x 人，缺 xx 人;保洁人员 xx 人，实际在岗 xx 人，缺 x人;设备科设备下送人员 x 人，实际在岗 2 人，缺 1 人。按照人员费用 xx 元/月计算，每月医院多支付 xx 万元。2、医院支付合同外款项 xx 万元，只标注为物业管理费。未提供服务内容及范围，无法界定是否为合同范围外提供的服务。3、存在部分耗材由医院支付的现象按照现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司工料全包。2010 年-2013 年 3 月期间，合同实际履行过程中，医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、蝇拍等为医院负担。其中科室负担医用垃圾袋支出为 xx 万元，医院负担卫生纸等支出 xx 万元。共计 xx 万元。4、保丽洁公司服务过程中存在的问题审计过程中采用调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保洁及洗涤服务内容及质量进行了调查，本次调查涉及21 个临床科室。临床科室对保洁工作的满意度为 89.1 分，洗涤工作满意度为 88.8 分。均未达到 90 分。调查结果显示的主要问题
