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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 23最新的资产清查审计报告XX 厅/局 XX 研究中心：受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了 ABC 研究中心(以下简称 ABC 公司)截至 2006 年12 月 31 日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在 ABC 中心资产清查的基础上，对 ABC 中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以 2006 年 12 月 31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清
2、查工作范围(根据实际情况填写)(一)ABC 中心基本情况简要介绍 ABC 中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。(二)资产清查工作范围按照甘肃省行政事业单位资产清查实施办法以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为 ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额元，负债总额精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 23元，净资产总额元(其中：固定基金元，结余元)。参与 ABC 中心资产清查的单位具体情况为：(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。二、资产清查依据(根据实际
3、情况填写)(一)法律、法规依据1、行政单位财务规则;2、事业单位财务规则;3、行政单位会计制度;4、事业单位会计制度;5、行政单位国有资产管理暂行办法;6、事业单位国有资产管理暂行办法;7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定;8、 行政事业单位资产清查实施办法(甘财办资200649 号);9、 甘肃政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知(甘政 97 号)10、 甘肃政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知(甘政 112 号)11、 中国注册会计师独立审计准则;12、资产清查有关的制度规定。(二)行为依据精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家
4、原创 3 / 231、年月日部门号文件(关于ABC 中心资产清查专项审计工作的函);2、资产清查专项审计业务委托协议书。三、资产清查过程及实施情况1、资产清查工作基准日：年月日2、工作起止日期：年月日至年月日;3、组织实施情况：(1)根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对ABC 中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助 ABC 中心做资产清查基础工作;(3)对 ABC 中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证 ABC 中心资产清查基准日账面数的准确性;(4)核对、询证、查实 ABC 中心债权、债务，监盘ABC 中心现金和抽
5、查存货;(5)勘察、抽查 ABC 中心固定资产并验证其产权;(6)协助 ABC 中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整(7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对 ABC 中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 23进行核实、鉴证;(8)复核 ABC 中心在资产清查基础上编制的资产清查报表;(9)出具资产清查专项审计报告。四、资产清查专项审计情况(一)、申报处理的资产损失情况在此次资产清查过程中，ABC 中心共计清理出资产损失笔，总额(盈亏相抵后)为元。其中
6、：资产损失笔，金额元;资产盘盈共笔，金额元;潜盈笔，金额元。(二)经会计师事务所审核确认的资产损失情况经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共笔，金额(盈亏相抵后)元。其中：流动资产损失笔，金额元;长期投资损失笔，金额元;固定资产损失笔，金额元;无形及递延资产损失笔，金额元;流动负债损失笔，金额元;长期负债损失笔，金额元;存货盘盈笔，金额元;固定资产盘盈笔，金额元;流动负债潜盈笔，金额元;长期负债潜盈笔，金额元。(三)、资产损失原因说明(按实际情况填列)。经会计师事务所审核确认的资产损失中：精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 231、损失情况说明
7、：说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;(可以分损失原因说明，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等)2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等;3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等;五、资产清查处理意见(根据实际情况列示)。(一)、申报待核销净损失的处理预案本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的 ABC中心资产损失净额为元;申报自列损溢元，核减净资产元，根据，ABC 中心的实际情况
8、，具体处理方法如：1、核减结余元;2、核减流动基金元;3、核减固定基金元;(二)申报损失批复后净资产的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC 中心的净资产将为元，其中固定基金元、流动基金元、结精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 23余元。我们认为，ABC 中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。(三)、处理损失及挂帐对 ABC 中心的经营和财务状况将产生的影响1、处理损失及挂帐后，对 ABC 中心财务状况的影响如下：单位：人民币元项目核减前金
9、额核减金额核减后金额影响比例资产总额负债总额净资产2、处理损失及挂帐后，对 ABC 中心未来经营业绩的影响如下：(可简要分析)六、在资产清查专项财务审计工作中发现的 ABC 中心重大资产和财务问题以及向 ABC 中心提出的有关改进建议(一)财务核算和管理存在的问题及改进建议(二)实物资产管理存在的问题及改进建议精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 23(三)其他方面存在的问题及改进建议七、重大事项专项说明对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。八、报
10、告使用范围以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、ABC 中心主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关会计师事务所有限责任公司中国注册会计师中国注册会计师单位清产核资审计报告模板股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司(以下简称贵公司)以 2003 年 12 月 31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范
11、文 -全程指导写作 独家原创 8 / 23我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2003 年 12 月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司
12、(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元)，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 231、 中国注册会计师独立审计准则;2、2003 年 9月 9 日国资委令第 1 号国有企业清产核资办法;3、2003 年 9 月 13 日国资评价200372 号关于印发的通知4、2003 年 9 月 13 日国资评价200373 号关于印发的通知;5、200
13、3 年 9 月 13 日国资评价200374号关于印发的通知;6、2003 年 9 月 18 日国资评价200378 号关于印发的通知;7、2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知;8、2003 年 9 月 3 日财企2003233号企业财产损失财务处理暂行办法;9、 企业会计制度(二)行为依据1、2003 年 8 月 19 日国资评价200345 号文件关于做好执行工作的通知;2、2003 年 9 月 2 日国资评价200358 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知;3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函;4、公司函2003236 号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：2003 年 12 月 31 日。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 232、工作起止日期：年月日。3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实
